Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 68.931 | 37.191 | 30.493 |
| Resultado Contable | 3.183.772 | 3.969.725 | 3.703.904 |
| A U M E N T O S | 1.912.410 | 1.569.271 | 1.594.812 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.129.291 | 1.098.935 | 1.104.734 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 138 | 122 | 138 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 296 | 52 | 52 |
| Aumentos diversos | 782.685 | 470.162 | 489.889 |
 Amortizaciones | 78.554 | 45.581 | 71.515 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.992 | 7.007 | 7.533 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.535 | 6.972 | 32.930 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 290 | 110 | 110 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.005 | 2.005 | 1.987 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 910 | 902 | 852 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 123 | 104 | 104 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.783 | 9.629 | 9.551 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.347 | 3.328 | 3.319 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.249 | 6.828 | 6.946 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.280 | 8.656 | 8.142 |
| Provisiones o deterioros | 159.809 | 59.953 | 111.725 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.237 | 16.729 | 25.917 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 272 | 146 | 165 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.382 | 3.004 | 4.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.182 | 6.524 | 4.845 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.583 | 779 | 704 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 811 | 0 | 805 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 261 | 256 | 152 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 648 | 648 | 648 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.310 | 4.553 | 8.000 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.020 | 1.405 | 1.883 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 74.976 | 25.860 | 64.482 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 116 | 36 | 30 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 48.513 | 46.751 | 47.042 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.853 | 91 | 465 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 81 | 81 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46.578 | 46.578 | 46.578 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 217.959 | 189.438 | 44.798 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 158 | 111 | 111 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.251 | 985 | 1.175 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 88 | 85 | 67 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 796 | 796 | 796 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.275 | 13.014 | 12.093 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 57.964 | 48.055 | 11.175 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.195 | 1.971 | 2.193 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 138.952 | 124.421 | 16.908 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 280 | 0 | 280 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 127.390 | 78.129 | 88.379 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18 | 5 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.791 | 2.648 | 2.515 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 71.214 | 45.876 | 49.687 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 78 | 59 | 17 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.740 | 17.719 | 18.271 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 487 | 170 | 289 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 701 | 86 | 30 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 54 | 15 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.370 | 7.265 | 7.265 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.921 | 4.276 | 10.286 |
| RESTO | 150.460 | 50.309 | 126.430 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 12 | 11 | 11 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.241 | 6.500 | 5.986 |
| Cambio criterios contables | 3.288 | 2.646 | 2.638 |
| Operaciones a plazos | 2.500 | 901 | 2.335 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.076 | 2.859 | 326 |
| Revalorizaciones contables | 87 | 5 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.805 | 1.603 | 1.365 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.985 | 2.881 | 2.889 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.298 | 909 | 3.533 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.725 | 1.425 | 1.429 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 482 | 462 | 473 |
| Por otras correcciones al resultado | 122.930 | 30.078 | 105.410 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 896.557 | 719.150 | 505.676 |
| Impuesto sobre Sociedades | 107.313 | 20.621 | 9.796 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.875 | 7.875 | 7.870 |
| Disminuciones diversas | 781.369 | 690.654 | 488.011 |
| Amortizaciones | 63.495 | 56.157 | 54.546 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.725 | 4.464 | 4.713 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.637 | 963 | 3.036 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.655 | 3.655 | 3.480 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 737 | 733 | 705 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.730 | 1.730 | 1.074 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 64 | 64 | 64 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 34 | 34 | 34 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.578 | 1.578 | 1.578 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.192 | 8.192 | 8.029 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5.851 | 5.807 | 4.838 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.932 | 12.724 | 11.977 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.361 | 16.212 | 15.017 |
| Provisiones o deterioros | 100.453 | 58.295 | 79.184 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.368 | 4.368 | 2.747 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.182 | 12.169 | 8.402 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 908 | 908 | 908 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.825 | 1.993 | 1.179 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.778 | 12.678 | 9.151 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 292 | 292 | 161 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.523 | 4.515 | 3.405 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.849 | 2.518 | 2.785 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 55.615 | 18.740 | 50.357 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 107 | 107 | 82 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 275.946 | 267.725 | 225.960 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 101.179 | 95.999 | 63.027 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.164 | 5.051 | 4.241 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.178 | 5.098 | 4.820 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.921 | 13.164 | 7.403 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.077 | 2.077 | 985 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.616 | 1.616 | 1.309 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 97 | 97 | 97 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 144.668 | 144.579 | 144.032 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 286.254 | 260.790 | 94.015 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 197 | 197 | 185 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.294 | 1.290 | 1.291 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 30.112 | 30.112 | 29.742 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 143.283 | 129.736 | 16.478 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.350 | 1.350 | 1.350 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 800 | 800 | 800 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.054 | 9.039 | 8.887 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 5.237 | 5.237 | 6 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.701 | 16.226 | 14.177 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 65.771 | 56.349 | 10.644 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 10.452 | 10.452 | 10.452 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.538 | 845 | 793 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 52 | 52 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.425 | 731 | 729 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 61 | 61 | 59 |
| RESTO | 53.683 | 46.842 | 33.513 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.321 | 16.841 | 13.523 |
| Cambio criterios contables | 2.341 | 2.137 | 1.125 |
| Operaciones a plazos | 9.595 | 8.692 | 8.926 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.203 | 3.203 | 1.774 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 65 | 65 | 65 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 154 | 119 | 111 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.580 | 2.580 | 500 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 74 | 74 | 74 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 51 | 51 | 51 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 321 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.429 | 12.744 | 7.028 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.197.970 | 4.818.283 | 4.793.099 |
| compensaciones de B.I. negativas | 254.290 | 250.261 | 101.667 |
| Base imponible positiva | 4.552.939 | 4.470.107 | 4.552.939 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
