Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Canarias

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	15.835	9.369	7.995
Resultado Contable	1.792.804	2.039.476	1.816.750
A U M E N T O S	695.586	471.524	491.119
Impuesto sobre Sociedades	305.946	293.178	296.936
Correc.por Impuesto Complementario	1	1	1
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	135	135	0
Aumentos diversos	389.503	178.210	194.182
Amortizaciones	16.885	12.419	11.994
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.621	5.327	5.154
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	8.693	5.571	5.327
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	18	14	14
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	18	18	18
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	37	37	37
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	62	62	57
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.106	1.072	1.072
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	98	93	89
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	233	226	227
Provisiones o deterioros	196.809	77.380	90.526
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.945	1.618	1.618
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	11.086	9.494	4.925
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	252	168	165
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	106.816	5.286	56.578
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	36.538	35.992	2.205
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	133	103	103
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	282	276	282
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	892	810	810
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.519	1.178	1.178
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	37.241	22.455	22.635
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	105	1	28
Exenciones (art. 21 y art. 22)	458	36	36
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	36	36	36
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	422	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	92.482	33.951	33.117
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4	4	4
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	47	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	519	519	519
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	60	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.319	1.211	1.128
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	13.820	10.435	6.818
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	3.684	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	291	248	291
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	44.063	613	0
Por reserva para inversiones en Canarias	28.675	20.921	24.357
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	51.942	33.271	33.449
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	652	389	456
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	20.201	12.354	12.852
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	3	3	3
Gastos por donativos y liberalidades	16.676	12.198	11.816
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	763	762	755
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	217	178	180
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	7.257	7.257	7.257
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	6.172	129	129
RESTO	30.928	21.153	25.061
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	263	93	93
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	1	1	1
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.892	4.763	5.463
Cambio criterios contables	1.335	980	980
Operaciones a plazos	1.057	281	1.044
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.987	1.984	1.639
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	163	55	163
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	310	310	97
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	39	27	39
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	15	15	15
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	70	70	70
Operaciones a plazos DT.1ª	2	2	2
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	35	23	23
Por otras correcciones al resultado	19.759	12.548	15.432
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.046.264	882.602	697.054
Impuesto sobre Sociedades	60.166	37.520	28.632
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	870	870	0
Disminuciones diversas	985.228	844.212	668.422
Amortizaciones	16.622	12.979	10.575
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.510	598	545
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	482	440	345
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	9	8	8
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	3	3	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4	4	4
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	829	32	32
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	562	561	480
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	13.222	11.333	9.158
Provisiones o deterioros	165.027	83.990	62.414
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.555	2.246	1.254
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.425	2.272	2.202
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	15	15	15
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	80.223	948	42.241
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	60.856	60.856	4.222
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	97	97	35
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	180	180	180
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.278	1.278	490
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	301	301	181
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.087	15.790	11.587
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	10	7	7
Exenciones (art. 21 y art. 22)	101.027	97.630	69.360
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	52.308	51.198	37.313
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	14.250	14.250	13.430
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	231	231	216
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	31.724	31.724	18.273
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	99	99	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	128	128	128
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.286	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	568.235	518.469	507.856
Utes, ajustes art.45.1 LIS	32	32	32
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	73	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	7.115	7.112	7.112
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	375	374	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	44.446	1.045	0
Por reserva para inversiones en Canarias	485.198	485.198	480.338
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	6.000	6.000	6.000
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	905	900	884
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.815	1.742	1.562
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	14.241	11.032	6.894
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	5.033	5.033	5.033
Gastos fiscalmente no deducibles	4.246	3.246	3.244
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	86	86	86
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.160	3.160	3.158
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	130.071	127.898	14.973
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.945	3.965	2.798
Cambio criterios contables	687	650	635
Operaciones a plazos	4.618	4.618	4.039
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	35	35	35
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.249	1.249	823
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	110.178	110.178	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	189	189	189
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	7.171	7.015	6.455
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.439.276	1.625.317	1.607.674
compensaciones de B.I. negativas	149.009	145.129	72.301
Base imponible positiva	1.506.789	1.488.391	1.506.789

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad