Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.461 | 10.196 | 8.109 |
| Resultado Contable | 758.610 | 906.932 | 850.511 |
| A U M E N T O S | 387.419 | 357.514 | 293.457 |
| Impuesto sobre Sociedades | 244.708 | 243.809 | 238.113 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 33 | 33 | 29 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 142.678 | 113.672 | 55.315 |
 Amortizaciones | 9.794 | 7.101 | 6.915 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.599 | 1.433 | 1.423 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.571 | 1.299 | 1.287 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 26 | 26 | 26 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 77 | 76 | 76 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 100 | 98 | 95 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 52 | 52 | 52 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 650 | 644 | 644 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 651 | 649 | 649 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.206 | 1.176 | 1.061 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.864 | 1.647 | 1.603 |
| Provisiones o deterioros | 19.729 | 10.586 | 10.705 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.761 | 1.775 | 1.793 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 980 | 151 | 151 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 991 | 865 | 863 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 186 | 186 | 186 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 255 | 252 | 249 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.454 | 7.254 | 7.361 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 40 | 40 | 40 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40 | 40 | 40 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 74.876 | 71.436 | 9.835 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 985 | 985 | 985 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4 | 4 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.707 | 1.707 | 1.707 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.414 | 6.311 | 6.106 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.037 | 1.376 | 645 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 42 | 22 | 9 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 63.674 | 61.017 | 367 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.665 | 17.778 | 18.226 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.086 | 811 | 739 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.488 | 10.430 | 10.590 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.723 | 3.223 | 3.583 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 406 | 398 | 398 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6 | 6 | 6 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.908 | 2.908 | 2.908 |
| RESTO | 13.573 | 6.731 | 9.593 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.257 | 711 | 875 |
| Cambio criterios contables | 1.132 | 1.065 | 1.062 |
| Operaciones a plazos | 331 | 94 | 206 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.156 | 291 | 2.156 |
| Revalorizaciones contables | 172 | 172 | 172 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 50 | 14 | 14 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 462 | 238 | 344 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17 | 17 | 16 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6 | 6 | 6 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 56 | 14 | 14 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 389 | 389 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.512 | 3.689 | 4.697 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 189.795 | 154.755 | 64.711 |
| Impuesto sobre Sociedades | 25.733 | 4.591 | 4.281 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.202 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 162.860 | 150.164 | 60.431 |
| Amortizaciones | 15.210 | 14.347 | 11.104 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.472 | 897 | 895 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.834 | 1.745 | 5 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 79 | 79 | 79 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 5 | 5 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 65 | 65 | 65 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 356 | 356 | 289 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.110 | 2.110 | 1.401 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.740 | 2.648 | 2.372 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.545 | 6.438 | 5.994 |
| Provisiones o deterioros | 19.564 | 12.754 | 8.593 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.716 | 3.510 | 363 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 322 | 255 | 255 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 438 | 438 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9 | 9 | 5 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.015 | 8.496 | 7.911 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.376 | 29.017 | 22.505 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 24.394 | 24.048 | 17.616 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 80 | 80 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 665 | 665 | 665 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 230 | 230 | 230 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.688 | 3.688 | 3.688 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 193 | 193 | 193 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 125 | 113 | 113 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 91.536 | 88.096 | 13.349 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.088 | 2.088 | 1.355 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.776 | 3.642 | 3.642 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12 | 12 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.891 | 72.471 | 370 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 75 | 75 | 75 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 951 | 872 | 864 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.156 | 7.032 | 6.292 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.587 | 1.903 | 750 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 312 | 312 | 290 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 312 | 312 | 290 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 6.861 | 5.639 | 4.591 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.115 | 2.229 | 1.829 |
| Cambio criterios contables | 930 | 835 | 705 |
| Operaciones a plazos | 1.123 | 1.063 | 732 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 179 | 179 | 179 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.508 | 1.328 | 1.141 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 956.129 | 1.109.356 | 1.079.353 |
| compensaciones de B.I. negativas | 58.431 | 57.222 | 18.300 |
| Base imponible positiva | 1.031.361 | 1.027.517 | 1.031.361 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
