Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha

Sector: Industria

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	7.186	4.327	3.417
Resultado Contable	935.537	1.209.886	1.165.985
A U M E N T O S	536.594	447.492	458.378
Impuesto sobre Sociedades	348.727	346.000	340.927
Correc.por Impuesto Complementario	8	8	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	237	0	231
Aumentos diversos	187.622	101.484	117.220
Amortizaciones	50.721	48.333	49.379
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.685	3.571	3.580
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	38.077	36.552	37.824
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	421	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.164	2.164	2.152
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	919	834	797
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	210	210	210
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.074	1.015	1.038
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.643	1.643	1.643
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.317	1.184	1.086
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.210	1.160	1.050
Provisiones o deterioros	66.982	25.493	39.601
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	152	146	146
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.672	2.612	2.576
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	309	139	186
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	10.049	1.322	3.023
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.063	1.063	1.053
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.429	12	2.429
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	925	905	905
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.973	231	3.973
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	233	217	217
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	45.176	18.846	25.091
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1	1	1
Exenciones (art. 21 y art. 22)	842	842	842
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	842	842	842
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.688	2.780	2.984
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	872	872	872
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	499	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.623	1.499	1.464
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	13	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	195	195	195
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	311	39	278
Por reserva para inversiones en Canarias	175	175	175
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	26.048	12.551	14.386
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	660	375	362
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	10.833	7.838	8.098
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	1	0
Gastos por donativos y liberalidades	4.594	3.422	3.328
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	29	25	25
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	8	8	8
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	35	35	35
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	9.887	847	2.530
RESTO	39.342	11.484	10.027
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.312	1.190	1.159
Cambio criterios contables	118	51	44
Operaciones a plazos	303	269	269
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	13.449	5.058	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	18	18	18
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	181	181	181
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	11	11	11
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	549	147	147
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	645	644	645
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	218	217	181
Por otras correcciones al resultado	22.534	3.699	7.371
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	193.286	145.459	136.603
Impuesto sobre Sociedades	23.482	1.831	574
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	9.167	9.167	0
Disminuciones diversas	160.636	134.460	136.028
Amortizaciones	21.462	19.713	19.600
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.342	1.311	1.309
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	323	316	316
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.557	4.557	4.557
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	218	217	217
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	33	33	11
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	33	33	33
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	10	10	10
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1	1	1
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	2.332	2.328	2.328
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.152	2.148	2.070
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	10.461	8.760	8.748
Provisiones o deterioros	42.524	18.912	21.967
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.266	1.266	1.266
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	3.229	3.173	2.745
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	490	485	485
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.437	372	372
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	359	77	359
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	35	34	35
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	34.686	13.484	16.685
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	19	19
Exenciones (art. 21 y art. 22)	55.808	55.684	55.634
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	23.325	23.201	23.150
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	27.336	27.336	27.336
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	50	50	50
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.923	4.923	4.923
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	174	174	174
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	21.883	21.620	20.913
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.552	1.552	1.552
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	15.340	15.340	15.226
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1	1	1
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	744	676	151
Por reserva para inversiones en Canarias	160	160	160
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	895	773	741
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	1.599	1.599	1.599
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.383	1.309	1.273
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	209	209	209
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	274	256	256
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	22	12	12
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	252	244	244
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	18.685	18.276	17.659
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.747	1.673	1.672
Cambio criterios contables	229	229	225
Operaciones a plazos	539	539	337
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	11.925	11.925	11.925
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	88	88	30
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.182	1.182	1.182
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	517	517	517
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	2.458	2.122	1.771
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.280.277	1.512.275	1.488.131
compensaciones de B.I. negativas	70.156	66.809	34.218
Base imponible positiva	1.406.317	1.398.824	1.406.317

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad