Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

Sector: Industria

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	13.977	7.849	5.984
Resultado Contable	6.856.743	8.250.174	5.872.150
A U M E N T O S	4.382.707	3.488.205	3.191.563
Impuesto sobre Sociedades	1.429.652	1.386.661	1.377.283
Correc.por Impuesto Complementario	4.042	4.042	64
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	276	276	276
Aumentos diversos	2.948.737	2.097.226	1.813.940
Amortizaciones	294.343	235.355	216.060
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	35.732	30.644	32.665
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	87.923	36.653	57.546
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.092	2.092	2.092
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8.571	7.262	5.838
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	906	891	891
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	77	72	72
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	13	13	13
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	102.967	102.764	66.881
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	52.424	51.865	46.905
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.547	1.324	1.263
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.091	1.775	1.892
Provisiones o deterioros	1.967.737	1.454.245	1.282.700
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.211	799	799
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	71.260	64.372	20.684
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.642	490	1.441
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	304.681	76.295	93.837
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	251.900	207.965	154.949
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5.557	95	4.830
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	627	627	627
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	946	945	6
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	184.830	175.776	111.582
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	60.802	49.798	44.531
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.082.235	877.038	849.369
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	46	46	46
Exenciones (art. 21 y art. 22)	73.311	69.612	65.787
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	810	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	69.224	69.224	65.399
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	13	13	13
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.264	374	374
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	99.448	30.518	25.446
Utes, ajustes art.45.1 LIS	239	10	239
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	69	68	68
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.593	1.593	1.593
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	10.124	10.064	10.064
Arrendamiento financiero: régimen especial	10.367	7.628	8.058
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.253	590	1.226
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	693	358	343
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	72.838	7.933	1.582
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.273	2.273	2.273
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	302.957	134.549	114.054
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	839	839	838
Gastos no deducibles retribución fondos propios	97.196	5.526	949
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	27.301	19.010	14.769
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	23	12	9
Gastos por donativos y liberalidades	58.975	54.629	39.303
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	22	19	19
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	683	683	654
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	4.096	4.083	4.096
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	14	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	11.277	10.960	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	102.532	38.787	53.418
RESTO	210.941	172.948	109.893
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	155	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	77.837	75.709	53.076
Cambio criterios contables	4.312	4.206	3.910
Operaciones a plazos	2.535	1.997	2.535
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.554	1.735	1.671
Revalorizaciones contables	149	133	133
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.787	1.787	1.440
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.686	1.609	1.348
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.748	3.912	3.999
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.824	1.824	1.736
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	1.619	1.619	1.619
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	591	539	531
Por otras correcciones al resultado	103.143	77.877	37.896
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	6.733.260	6.075.542	2.924.564
Impuesto sobre Sociedades	328.280	139.154	26.876
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	14.635	14.635	14.635
Disminuciones diversas	6.390.346	5.921.754	2.883.053
Amortizaciones	142.920	120.229	107.007
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.767	16.392	15.757
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	10.340	10.310	9.888
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	5.016	5.016	3.116
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	13.959	11.808	10.775
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	238	223	234
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.039	1.039	1.039
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	35	35	35
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	14	14	14
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	374	374	374
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	3.341	3.339	985
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.732	2.584	2.452
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	79.064	69.094	62.337
Provisiones o deterioros	3.197.447	2.853.642	1.168.309
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.581	1.169	1.169
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	25.393	15.409	15.220
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	199	199	199
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	419.888	395.006	292.466
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.062.067	1.061.561	11.848
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	41.516	41.430	59
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	14	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	495.049	494.470	95.277
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	84.163	43.163	41.216
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.067.528	801.186	710.810
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	49	49	46
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.912.381	1.894.592	1.304.456
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	654.800	640.917	450.664
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	893.230	891.177	711.784
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	84.949	84.949	10.278
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	4.002	4.002	1.167
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	121.721	121.664	9.547
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	139.612	139.612	113.025
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	14.068	12.271	7.991
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	111.234	46.186	38.595
Utes, ajustes art.45.1 LIS	285	56	285
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	128	124	124
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	13.413	13.382	13.382
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	980	980	5
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	72.609	8.700	1.596
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	617	615	615
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	1.476	1.476	1.476
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	12.245	12.245	12.245
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.318	8.067	7.740
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.163	542	1.129
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.203	1.423	1.283
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	127	127	2
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.068	1.288	1.282
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	8	8	0
RESTO	1.022.161	1.005.681	263.402
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	84.455	70.247	56.016
Cambio criterios contables	13.347	12.944	12.151
Operaciones a plazos	242	242	188
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.693	1.687	1.687
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	702.833	702.833	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.239	6.239	3.320
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	15.149	14.261	11.273
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.476	1.476	1.476
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	103	103	103
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	72	72	72
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	74.670	74.670	68.245
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	121.882	120.908	108.870
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.459.287	5.615.952	6.089.437
compensaciones de B.I. negativas	342.776	330.053	177.584
Base imponible positiva	5.832.094	5.793.393	5.832.094

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad