Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	19.136	8.524	6.825
Resultado Contable	4.153.369	6.550.924	4.987.901
A U M E N T O S	6.701.199	4.493.154	4.534.659
Impuesto sobre Sociedades	1.408.779	1.262.344	1.377.900
Correc.por Impuesto Complementario	43	42	42
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.329	0	240
Aumentos diversos	5.290.048	3.230.769	3.156.477
Amortizaciones	979.697	623.557	679.503
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	214.733	95.591	179.562
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	729.184	498.565	468.318
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	194	194	194
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.650	2.184	569
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	121	76	48
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	80	65	65
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	24	24	24
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	27.973	25.036	27.965
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	794	434	529
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.946	1.389	2.229
Provisiones o deterioros	2.650.313	1.530.275	1.834.907
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.423	285	18
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	186.606	115.563	161.844
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.956	452	830
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	167.389	19.715	143.314
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	139.359	42.019	92.344
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.538	3.460	3.281
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	8.871	8.871	8.871
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	103.677	90.130	102.727
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	378	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	784.452	254.345	264.295
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	109.018	99.581	91.734
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.139.512	895.844	965.542
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	133	10	107
Exenciones (art. 21 y art. 22)	216.430	213.126	71.596
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	141.523	141.424	110
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	513	513	513
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.663	1.663	1.593
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	39.152	39.152	39.143
Exención por rentas en el extranjero art.22	32.782	29.577	30.237
Exención transmisión bienes inmuebles	797	797	0
Regímenes especiales	596.709	525.004	78.638
Utes, ajustes art.45.1 LIS	66	57	8
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.872	2.824	2.867
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	14.507	12.651	11.898
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	396	396	396
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.574	7.427	3.930
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	39.215	23.406	14.107
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.151	2.053	1.387
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	529.892	476.189	44.045
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	35	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	399.142	122.924	153.022
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	222	222	222
Gastos no deducibles retribución fondos propios	8.585	2.720	2.317
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	54.376	36.354	39.149
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	6	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	74.240	57.658	43.903
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	39	7	5
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	226	87	87
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	826	667	667
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	237	97	97
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	11.076	1.668	1.668
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	249.308	23.441	64.905
RESTO	447.757	215.883	338.811
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	36.262	16.925	24.002
Cambio criterios contables	9.693	900	5.711
Operaciones a plazos	42.066	3.742	8.606
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	10.850	10.850	10.850
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	13.941	1.733	13.930
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	1	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	8.760	7.975	7.533
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	24.920	15.440	17.120
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	425	413	288
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	8.012	6.519	6.426
Por otras correcciones al resultado	292.829	151.387	244.345
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	7.351.986	6.474.946	4.340.236
Impuesto sobre Sociedades	592.050	342.943	73.993
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	168	0	0
Disminuciones diversas	6.759.768	6.132.003	4.266.243
Amortizaciones	223.910	114.317	157.953
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	99.533	43.116	70.718
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	26.537	18.062	20.621
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	186	186	186
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.914	5.539	1.546
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	162	162	4
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	73	73	60
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	3	3	3
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2	2	2
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	262	226	153
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	541	309	228
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	90.696	46.639	64.431
Provisiones o deterioros	2.424.139	2.144.753	1.870.521
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.136	166	33
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	308.374	268.950	121.048
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	595	216	216
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	77.163	26.619	31.430
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	15.554	15.283	7.115
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	965	962	27
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	16	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	268.256	238.564	120.876
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	121.502	100.187	82.267
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.630.570	1.493.796	1.507.499
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	9	9	9
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.884.348	2.810.131	1.843.265
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.224.381	1.176.169	350.659
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	898.363	888.444	861.715
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	126.954	124.379	29.500
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	7.861	7.756	525
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	439.751	439.623	427.688
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	79.647	79.647	79.647
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	43.625	43.625	43.625
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.926	64	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	60.718	49.302	49.906
Exención transmisión bienes inmuebles	1.121	1.121	0
Regímenes especiales	641.899	573.993	79.479
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.778	1.774	947
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.599	2.583	2.583
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	13.574	11.721	9.417
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.931	3.832	156
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	565.319	515.172	42.163
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	17	17	17
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	10.134	10.010	9.120
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	44.547	28.886	15.077
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	8.538	7.064	6.720
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.661	647	342
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	6.835	6.376	6.376
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	42	42	1
RESTO	576.934	481.744	308.304
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	56.232	11.967	47.588
Cambio criterios contables	1.164	722	350
Operaciones a plazos	20.698	19.308	18.386
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	316	316	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	820	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	255	244	255
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.571	7.622	7.781
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.673	1.673	1.317
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	16.743	12.256	5.319
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	18.954	18.954	18.954
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	450.508	408.683	208.355
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.519.937	4.569.378	5.198.517
compensaciones de B.I. negativas	297.584	279.718	204.935
Base imponible positiva	4.976.118	4.632.172	4.976.118

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad