Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.411 | 8.535 | 6.779 |
| Resultado Contable | 52.880.103 | 62.834.183 | 55.584.300 |
| A U M E N T O S | 22.302.027 | 13.133.055 | 13.325.310 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.966.237 | 4.739.409 | 4.854.406 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 4.132 | 3.965 | 161 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.190 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 17.330.469 | 8.389.677 | 8.470.740 |
 Amortizaciones | 286.027 | 210.220 | 261.964 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 102.962 | 78.433 | 98.649 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 177.690 | 126.483 | 158.021 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 240 | 188 | 188 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 61 | 61 | 61 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 39 | 39 | 39 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 530 | 530 | 530 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.537 | 3.537 | 3.537 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 33 | 27 | 19 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 925 | 912 | 910 |
| Provisiones o deterioros | 11.265.739 | 4.486.854 | 4.757.682 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.228 | 205 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 444.336 | 237.577 | 264.301 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 119.075 | 115.181 | 117.348 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 276.749 | 67.553 | 234.563 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.495.974 | 228.621 | 549.277 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 88.853 | 27.018 | 28.611 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 58.017 | 50.871 | 57.654 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 317.242 | 310.308 | 279.866 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.810 | 1.716 | 1.700 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.755.657 | 934.760 | 647.540 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 134.715 | 117.759 | 94.315 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.569.907 | 2.395.265 | 2.482.489 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 176 | 19 | 19 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 971.365 | 433.108 | 279.693 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 151.380 | 122.150 | 105.961 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 498.427 | 248.962 | 89.548 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.503 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.032 | 1.416 | 19.032 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 301.023 | 60.580 | 65.151 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 148.813 | 51.640 | 120.584 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 321 | 321 | 321 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 282 | 282 | 47 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 7.973 | 7.504 | 7.469 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 11.915 | 5.641 | 36 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 84.212 | 1.869 | 84.202 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 439 | 431 | 376 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 26.562 | 22.679 | 16.490 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 8.430 | 8.222 | 5.395 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.816 | 4.013 | 3.691 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 824 | 198 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.558 | 2 | 2.558 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 478 | 478 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.204.506 | 467.351 | 672.741 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 17.640 | 13.453 | 11.494 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 127.817 | 92.432 | 96.635 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.728 | 19.584 | 15.277 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 191 | 191 | 191 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 91.473 | 77.133 | 75.616 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 36 | 20 | 20 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.697 | 4.915 | 846 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.279 | 3.379 | 2.266 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.011 | 733 | 1.240 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 93.867 | 92.203 | 92.202 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 51 | 51 | 51 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18.556 | 5.407 | 10.980 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 807.159 | 157.850 | 365.923 |
| RESTO | 3.454.019 | 2.740.504 | 2.378.076 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 216.119 | 209.054 | 199.981 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 70.855 | 65.644 | 64.457 |
| Cambio criterios contables | 12.065 | 7.186 | 7.582 |
| Operaciones a plazos | 7.043 | 6.978 | 4.418 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.420 | 2.420 | 2.420 |
| Revalorizaciones contables | 23.281 | 21.879 | 21.879 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.694 | 2.178 | 5.694 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 127.849 | 124.696 | 5.758 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 824.196 | 608.613 | 824.196 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 24.594 | 0 | 24.594 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 677.084 | 677.078 | 671.773 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 139.951 | 131.311 | 126.138 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 9.272 | 6.001 | 5.833 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.525 | 1.525 | 1.525 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 529 | 494 | 452 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.311.542 | 875.448 | 411.376 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 31.776.298 | 28.231.262 | 19.803.328 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.344.512 | 253.615 | 74.666 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27.691 | 23.615 | 23.615 |
| Disminuciones diversas | 30.404.094 | 27.954.031 | 19.705.047 |
| Amortizaciones | 160.251 | 140.837 | 138.992 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 69.814 | 66.506 | 65.878 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 52.974 | 41.806 | 41.703 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 35 | 35 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2.313 | 2.313 | 2.313 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 665 | 665 | 599 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 34.170 | 29.232 | 28.218 |
| Provisiones o deterioros | 4.695.957 | 4.046.217 | 3.126.140 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.668 | 2.879 | 366 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 423.565 | 318.805 | 220.191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 103.194 | 99.845 | 99.766 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 88.049 | 66.341 | 56.992 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 276.420 | 182.443 | 131.846 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.232 | 27.541 | 26.380 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 8.769 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.149.474 | 1.094.962 | 300.747 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 89.888 | 69.793 | 59.119 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.520.676 | 2.183.586 | 2.230.711 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.392.354 | 19.199.832 | 13.716.331 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.493.178 | 9.081.744 | 6.571.281 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.902.544 | 5.704.543 | 3.460.630 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 32.718 | 31.449 | 24.588 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 84.767 | 84.317 | 73.266 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.605.368 | 1.572.801 | 761.548 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.263.037 | 1.182.142 | 1.031.813 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 619.370 | 619.360 | 589.364 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 258.213 | 16.695 | 258.156 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.133.119 | 906.780 | 945.683 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 41 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.115.466 | 2.080.994 | 1.290.739 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 93 | 93 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.121 | 1.121 | 82 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 222.268 | 222.247 | 180.948 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 877 | 437 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.675 | 1.675 | 1.675 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 90.471 | 90.471 | 90.469 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 353.113 | 332.822 | 20.463 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 7.382 | 7.361 | 5.579 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.012 | 20 | 8 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 1.418.527 | 1.412.826 | 986.008 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 11.887 | 11.883 | 5.471 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 102.477 | 96.726 | 30.112 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 284 | 250 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.665 | 2.566 | 2.566 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.144 | 69.532 | 3.630 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24.368 | 24.362 | 23.900 |
| RESTO | 2.937.588 | 2.389.426 | 1.402.733 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 140.427 | 131.794 | 120.056 |
| Cambio criterios contables | 11.597 | 4.434 | 4.429 |
| Operaciones a plazos | 26.115 | 26.104 | 26.056 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 88 | 88 | 88 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 31.828 | 31.828 | 31.828 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.395 | 10.395 | 8.208 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 469 | 469 | 469 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 10.062 | 10.062 | 10.062 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.102.474 | 1.079.374 | 968.674 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.813 | 4.585 | 5.264 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.621 | 122.621 | 8.559 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.475.699 | 967.671 | 219.040 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 43.220.363 | 47.548.584 | 48.927.664 |
| compensaciones de B.I. negativas | 8.511.948 | 8.476.922 | 8.254.223 |
| Base imponible positiva | 40.506.715 | 40.210.029 | 40.506.715 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
