Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	8.431	4.263	3.369
Resultado Contable	11.939.433	12.655.748	11.265.304
A U M E N T O S	8.106.110	5.574.882	5.561.605
Impuesto sobre Sociedades	2.807.134	2.787.036	2.780.272
Correc.por Impuesto Complementario	1.549	1.549	1.549
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.207	0	0
Aumentos diversos	5.291.221	2.786.297	2.779.784
Amortizaciones	57.489	46.135	56.463
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.105	8.912	8.850
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	47.990	36.920	47.330
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	87	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	12	10	10
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	16	15	6
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	196	196	196
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	30	30	21
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	53	52	49
Provisiones o deterioros	1.465.849	1.170.791	1.183.765
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	170	162	162
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	129.601	103.406	111.134
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.755	1.360	210
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.565	7.591	8.002
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	92.614	23.988	11.546
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	124.339	122.883	122.688
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	599	599	599
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	197.680	197.680	197.185
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	518.388	336.843	397.435
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	15.246	14.930	11.107
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	375.892	361.349	323.697
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	208.077	40.928	32.015
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	12.715	4.432	2.585
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	155.372	15.752	15.928
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	15.917	14.788	7.545
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	141	141	141
Exención por rentas en el extranjero art.22	23.932	5.815	5.815
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.934.157	5.840	37.031
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.527	2.527	2.304
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	1.294	266	266
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	5.463	0	4.788
Arrendamiento financiero: régimen especial	43	39	39
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.923.818	2.000	29.097
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	320	320	306
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	463	458	0
Por reserva para inversiones en Canarias	230	230	230
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	167.096	123.735	96.103
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15.047	40	40
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.693	872	658
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.170	3.259	3.274
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	5	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	25.853	23.637	23.748
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	45	31	31
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	7.691	55	23
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	3.308	3.308	3.224
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	38	27	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	58.261	57.924	58.066
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	278	242	278
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	49.707	34.340	6.761
RESTO	1.458.552	1.398.868	1.374.408
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	453.444	453.444	453.444
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	251.193	251.172	250.095
Cambio criterios contables	361	352	13
Operaciones a plazos	1.156	853	1.156
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	4.778	4.751	4.778
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	9.462	1	2.014
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	51	0	33
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	24.779	15.641	23.555
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10.025	10.021	5.686
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	1.317	1.316	368
Operaciones a plazos DT.1ª	80	0	80
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	369	336	361
Por otras correcciones al resultado	701.537	660.982	632.826
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	11.467.700	9.103.667	6.736.267
Impuesto sobre Sociedades	323.826	242.999	26.262
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.830	0	0
Disminuciones diversas	11.138.043	8.860.668	6.710.004
Amortizaciones	182.066	181.305	174.787
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.535	10.528	10.487
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	139.390	139.390	133.934
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	260	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	668	552	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	23	23	23
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	234	234	227
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	23	22	22
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	30.933	30.555	30.094
Provisiones o deterioros	1.081.796	979.524	690.405
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.048	5.040	685
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	125.290	99.641	69.547
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.793	1.793	1.793
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	38.341	37.289	36.668
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	167.220	154.316	32.242
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	19.161	18.577	18.529
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	180.450	151.915	109.657
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	10.162	10.032	5.667
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	534.330	500.921	415.617
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	6.359.871	6.246.693	4.988.573
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.357.739	3.268.515	2.630.275
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.089.245	1.088.480	814.908
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	27.208	27.201	16.743
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	192.758	192.758	62.083
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	428.059	419.811	218.812
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	655.007	654.670	652.401
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	19.821	17.333	16.066
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	590.033	577.924	577.285
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.963.715	70.083	53.574
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	24.901	20.636	20.636
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	5.503	5.499	0
Por reserva para inversiones en Canarias	85	85	85
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	8.935	8.935	8.935
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	8.357	7.941	1.232
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	6.925	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	83	64	51
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	24.236	24.236	20.681
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.884.690	2.687	1.954
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	16.552	4.610	1.317
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	16.543	4.601	1.308
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	9	9	9
RESTO	1.534.044	1.378.452	801.348
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	163.921	163.089	157.563
Cambio criterios contables	3.399	1.763	70
Operaciones a plazos	9.678	6.337	8.499
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	82	82	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	11.287	10.528	1.095
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	24	24	24
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	132.269	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.798	6.732	4.630
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	25	25	25
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	26.669	16.503	13.925
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.177.290	1.170.768	615.519
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	2.603	2.603	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.062.677	7.611.797	8.409.244
compensaciones de B.I. negativas	2.003.669	1.990.154	1.843.017
Base imponible positiva	6.526.807	6.513.234	6.526.807

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad