Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	5.543	2.939	2.567
Resultado Contable	2.647.764	2.837.075	2.363.306
A U M E N T O S	1.417.624	1.279.078	1.305.793
Impuesto sobre Sociedades	441.041	439.065	437.788
Correc.por Impuesto Complementario	35.880	35.880	35.880
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	63	0	0
Aumentos diversos	940.640	804.134	832.125
Amortizaciones	38.964	38.843	38.823
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.322	2.310	2.285
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	36.353	36.245	36.251
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	16	16	16
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	23	23	20
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	54	54	54
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	55	55	55
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	140	139	140
Provisiones o deterioros	457.676	410.278	436.289
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	29.920	29.133	28.966
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.767	9.763	9.551
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	118.332	115.720	115.702
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	12.682	78	70
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	295	295	295
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	86.749	55.513	82.349
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8.708	8.708	8.275
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	191.191	191.067	191.080
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	31	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	48.848	47.479	48.723
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	46.101	44.800	46.044
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	100	33	33
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.647	2.647	2.647
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.027	726	687
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	119	100	119
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	7	1	1
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	304	28	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17	17	17
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	30	30	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	550	550	550
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	120.917	64.690	67.004
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	16	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	578	330	164
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	10.210	9.279	9.179
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	6.033	5.732	5.423
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	11	11	11
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	73	73	73
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	48.991	48.991	48.991
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	55.005	274	3.164
RESTO	273.209	242.118	240.599
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	104.831	104.831	104.831
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	32.058	32.024	32.024
Cambio criterios contables	1.443	1.443	1.443
Operaciones a plazos	10.972	969	1.505
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	52.742	52.742	52.742
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	69	0	69
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	244	244	7
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	29.449	29.449	29.437
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	172	80	84
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	33	33	33
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	8	8	8
Por otras correcciones al resultado	41.187	20.293	18.416
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.544.340	1.519.116	1.025.909
Impuesto sobre Sociedades	20.589	13.458	722
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.523.751	1.505.659	1.025.188
Amortizaciones	10.806	10.751	10.678
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	81	72	72
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	308	276	276
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	1	1	1
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	13	13	13
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	45	44	38
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	10.357	10.343	10.277
Provisiones o deterioros	574.895	574.841	256.963
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	66.374	66.374	62.632
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	11.309	11.309	11.309
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	318.611	318.610	10.724
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	188	188	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	9	9	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	10.436	10.436	5.766
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	20.922	20.922	20.922
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	147.043	146.991	145.608
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2	2	2
Exenciones (art. 21 y art. 22)	540.686	523.193	378.599
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	446.610	442.060	306.538
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	19.689	15.802	15.316
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	6.850	6.850	5.941
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	321	321	321
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	61.401	52.552	50.427
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	343	203	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	86	20	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.329	5.329	0
Exención transmisión bienes inmuebles	56	56	56
Regímenes especiales	164.387	164.136	153.405
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	706	706	706
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	30	30	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	149.192	149.192	149.192
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	10.672	10.672	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	3.507	3.507	3.507
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	279	29	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	74	74	74
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	73	73	73
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1	1	1
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	232.904	232.663	225.468
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.604	5.372	5.372
Cambio criterios contables	159	155	155
Operaciones a plazos	1.584	1.584	1.086
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	36.465	36.465	36.465
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	22.603	22.603	22.603
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1	1	1
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	166.488	166.482	159.786
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.483.755	2.559.744	2.605.977
compensaciones de B.I. negativas	386.615	376.644	366.081
Base imponible positiva	2.232.502	2.224.312	2.232.502

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad