Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	12.639	6.337	5.068
Resultado Contable	755.980	1.496.053	1.181.405
A U M E N T O S	1.677.140	1.222.996	780.269
Impuesto sobre Sociedades	298.275	284.790	283.470
Correc.por Impuesto Complementario	4	4	4
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.378.861	938.202	496.795
Amortizaciones	119.925	33.222	103.319
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	80.066	12.219	76.254
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	35.068	18.328	24.378
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	513	39	39
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	727	334	177
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	217	123	75
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	2	1	1
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	680	680	680
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	552	552	552
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	795	296	266
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.304	651	897
Provisiones o deterioros	829.719	670.070	266.296
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	184	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	23.712	5.714	15.747
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.745	1.394	1.468
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8.616	4.295	6.198
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.930	851	657
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	747	454	457
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1.322	448	506
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	7.398	652	2.886
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	25	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	542.110	482.522	44.959
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	20.511	18.690	16.799
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	220.397	155.042	176.596
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	22	9	22
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.994	1.141	229
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.727	884	30
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	267	257	199
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	193.006	169.527	7.048
Utes, ajustes art.45.1 LIS	129	45	49
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	201	2	2
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.975	818	1.395
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	472	343	401
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	23.110	19.509	4.357
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	761	604	605
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	166.358	148.205	238
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	108.206	18.904	78.338
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	9.560	118	121
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.258	340	177
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	8.383	4.981	4.716
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	22.755	12.764	11.436
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2	2	1
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	41	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	431	431	426
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	64.776	268	61.461
RESTO	126.012	45.338	41.564
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	17.761	16.404	15.885
Cambio criterios contables	1.714	1.556	1.538
Operaciones a plazos	59.597	1.590	974
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	22	22	22
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	1	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3.775	1.101	1.101
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.835	721	862
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	312	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	33	13	12
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5.737	4.952	5.180
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	10	10	10
Operaciones a plazos DT.1ª	45	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	35.169	18.968	15.980
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	2.096.615	1.706.042	521.203
Impuesto sobre Sociedades	340.840	277.550	75.643
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.755.775	1.428.493	445.560
Amortizaciones	37.196	22.226	18.298
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.553	2.607	5.981
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	10.682	8.305	1.455
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2	2	2
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.980	633	359
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	35	35	35
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	15	15	15
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2	2	2
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	891	507	444
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.278	605	587
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	13.758	9.516	9.418
Provisiones o deterioros	373.658	191.046	182.866
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	130.247	6.798	7.439
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	33	8	8
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.497	2.987	357
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.237	6.122	5.241
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	18	18	18
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	30.981	15.486	19.323
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	5.414	4.723	3.741
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	193.175	154.856	146.692
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	57	48	48
Exenciones (art. 21 y art. 22)	859.270	840.946	210.820
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	730.082	717.808	100.033
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	21.282	17.819	14.375
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.901	1.843	1.895
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	89.451	87.775	81.915
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	12.417	12.417	9.479
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	28	0	28
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	376	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.734	3.284	3.096
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	283.863	261.974	12.702
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	200	4	4
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	6.342	4.668	2.287
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	134	5	5
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	222.349	205.941	288
Por reserva para inversiones en Canarias	50	50	50
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	171	171	171
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	5.566	5.566	5.016
Arrendamiento financiero: régimen especial	602	500	464
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	48.444	45.069	4.416
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	82.246	82.242	333
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	82.207	82.207	298
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	38	34	34
RESTO	119.542	30.057	20.541
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	102.931	18.387	12.674
Cambio criterios contables	1.064	697	400
Operaciones a plazos	5.291	5.291	4.543
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	117	116	22
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	2.615	2.473	80
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.776	1.130	1.499
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	48	48	48
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.699	1.916	1.275
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	336.438	1.012.932	1.440.397
compensaciones de B.I. negativas	120.273	110.335	70.256
Base imponible positiva	1.354.207	1.310.033	1.354.207

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad