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Manual práctico de Sociedades 2021

Determinación de la cuota íntegra (página 14 del modelo 200)

Regulación: Artículo 23 LIS

La cuota íntegra de las sociedades cooperativas es la suma algebraica de las cantidades resultantes de aplicar a la base imponible (positiva o negativa) desagregada en los resultados cooperativos y extracooperativos, los tipos de gravamen correspondientes, cuando dicha suma resulte positiva.

El importe de la cuota íntegra se consignará en la casilla [00562] «Cuota íntegra» de la página 14 del modelo 200, y será el resultado de la siguiente operación:

[00562] = [00560] + [00210] - [00480] + [00408] - [01037]- [00561]

El importe de la casilla [00562] no podrá ser negativo en ningún caso.

Si la casilla [00562] resultase igual a cero, se consignará también «cero» en las casillas [00582] «Cuota íntegra ajustada positiva» y [00592] «Cuota líquida positiva» de la página 14 del modelo 200, pasando directamente a cumplimentar, en su caso, las casillas correspondientes a las retenciones del ejercicio (casillas [01785] a [01799]) hasta determinar la cantidad resultante de la liquidación (casillas [00621] y, en su caso [00622] relativas al «Líquido a ingresar o a devolver» de la página 14 bis del modelo 200).

En los apartados siguientes, se detalla cómo deben calcular la cuota íntegra (casilla [00562]) las sociedades cooperativas: