4.2.66 Claus 00381 i 00382 mineria i hidrocarburs: factor d'esgotament (Articles 91 i 95 LIS)

Es consignarà en la clau [00382], com disminució del resultat del compte de pèrdues i guanys, l'import de les quantitats que es destinin a la dotació del factor d'esgotament per aquells contribuents que desenvolupin activitats per les quals puguin acollir-se al règim fiscal de la mineria o al règim fiscal de la investigació i explotació d'hidrocarburs, d'acord amb el que estableixen els articles 91 i 95 de la LIS, dels capítols VIII i IX del títol VII d'aquesta llei.

Es consignaran en la clau [00381], com augment del resultat comptable, complimentant, si escau,  les seves corresponents caselles de desglossament, les quantitats que en el seu moment van reduir la base imposable per factor d'esgotament i que per incompliment dels requisits conforme al que disposen els articles 94 i 97 de la Llei de l'impost sobre Societats, hagin de ser integrades en la base imposable en l'exercici objecte de declaració.

En el supòsit de societats cooperatives, haurà de traslladar-se amb signe positiu el contingut de la clau [00381] a les claus [C11] i/o [E11] que figuren en la pàgina 22 del model 200, segons el caràcter cooperatiu o extracooperatiu de la correcció al resultat comptable. Amb igual criteri haurà de traslladar-se a les esmentades claus el contingut de la clau [00382], en aquest cas amb signe negatiu, en tractar-se d'una disminució al resultat del compte de pèrdues i guanys.