Salta al contingut principal
Model 200. Declaració de l'impost sobre societats 2019

4.2 Detall de les correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys (exclosa la correcció per impost sobre societats

En complimentar aquestes correccions es mostrarà un quadre de desglossament d'emplenament voluntària  on es detallarà si es tracta de correccions permanents, temporànies amb origen en l'exercici o temporànies amb origen en exercicis anteriors, consignant també per a les diferències temporànies el saldo pendent per tal d'exercici. Aquestes dades s'agruparan en les pàgines 26 bis a 26 sexies, traslladant els totals a la pàgina 19 del model 200.

  1. 4.2.1 Claus 00355 i 00356 canvi de criteris comptables (Article 11.3.2º LIS)
  2. 4.2.2 Claus 00357 i 00358 operacions a terminis (Article 11.4 LIS)
  3. 4.2.3 Claus 00359 i 00360 reversió del deteriorament del valor dels elements patrimonials (Article 11.6 LIS)
  4. 4.2.4 Claus 00225 i 00226 rendes negatives (Articles 11.9, i 11.10 LIS)
  5. 4.2.5 Claus 01514 i 00272 ajustaments per rendes derivades d'operacions amb treu o espera (Article 11.13 LIS)
  6. 4.2.6 Claus 00361 i 00362 unes altres diferències d'imputació temporal d'ingressos i despeses (Article 11 LIS)
  7. 4.2.7 Claus 00303 i 00304 diferències entre amortització comptable i fiscal (Article 12.1 LIS).
  8. 4.2.8 Clau 00505 deducció del 30% import despeses d'amortització comptable (excloses petites empreses) (Article 7 Llei 16/2012)
  9. 4.2.9 Claus 01005 i 01006 amortització de l'immobilitzat intangible i fons de comerç (Article 12.2 LIS) i amortització de la DT 13a.1 LIS
  10. 4.2.10 Claus 00305 i 00306 amortització d'immobilitzat afecte a activitats de recerca i desenvolupament (Article 12.3.b) LIS)
  11. 4.2.11 Claus 00307 i 00308 llibertat d'amortització de despeses de recerca i desenvolupament (Article 12.3.c) LIS)
  12. 4.2.12 Claus 01003 i 01004 llibertat d'amortització immobilitzat material nou (Article 12.3.e) LIS)
  13. 4.2.13 Claus 00309 i 00310 uns altres supòsits de llibertat d'amortització (Article 12.3 a) i d) LIS)
  14. 4.2.14 Claus 00514 i 00509 llibertat d'amortització amb manteniment de treball (RDL 6/2010 i DT 13a.2 LIS)
  15. 4.2.15 Claus 00516 i 00551 llibertat d'amortització sense manteniment de treball (RDL 13/2010 i DT 13a.2)
  16. 4.2.16 Claus 00321 i 00322 pèrdues per deteriorament de l'article 13.1 LIS no afectada per l'article 11.12 LIS ni per la DT 33a.1 LIS
  17. 4.2.17 Claus 00415 i 00211 pèrdues per deteriorament de l'article 13.1 LIS i provisions i despeses (Articles 14.1 i 14.2 LIS) als que es refereix l'article 11.12 LIS i DT 33a.1 LIS
  18. 4.2.18 Claus 00331 i 00332 pèrdues per deteriorament d'immobilitzat material, inversions immobiliàries i immobilitzat intangible, inclòs el fons de comerç (Article 13.2 a) i DT 15 LIS)
  19. 4.2.19 Claus 00325 i 00326 ajustaments per pèrdues per deteriorament de valors representatius de participació en el capital o fons propis (Article 13.2 b) LIS)
  20. 4.2.20 Claus 01518 i 00394 ajustaments per deteriorament de valors representatius de participacions en el capital o fons propis (DT 16a.1 i 2 LIS)
  21. 4.2.21 Claus 00333 i 00334 ajustaments per pèrdues per deteriorament de valors representatius de participacions en el capital o fons propis (DT 16a 3 LIS)
  22. 4.2.22 Claus 00327 i 00328 pèrdua per deteriorament de valors representatius de deute (Article 13.2.c) i DT 15a LIS)
  23. 4.2.23 Claus 00416 i 00543 aplicació del límit de l'article 11.12 LIS a les pèrdues per deteriorament de l'article 13.1 LIS i provisions i despeses (Article 14.1) i 14.2) de la LIS)
  24. 4.2.24 Claus 00335 i 00336 despeses i provisions per pensions no afectades per l'article 11.12 LIS (Article 14.1, 14.6 i 14.8 LIS)
  25. 4.2.25 Claus 00337 i 00338 unes altres provisions no deduïbles fiscalment (Article 14 LIS) no afectades per l'article 11.12 LIS
  26. 4.2.26 Clau 00368 subvencions públiques incloses en el resultat de l'exercici, no integrables en la base imposable (Article 14.8 LIS)
  27. 4.2.27 Clau 01002 despeses no deduïbles per considerar-se retribució de fons propis (Article 15 a) LIS)
  28. 4.2.28 Clau 01815 multes, sancions i d'altres (Article 15 c) LIS)
  29. 4.2.29 Clau 00343 pèrdues del joc (Article 15 d) LIS)
  30. 4.2.30 Clau 00339 despeses per donatius i liberalitats (Article 15 e) LIS)
  31. 4.2.31 Clau 01816 despeses d'actuacions contràries a l'ordenament jurídic (Article 15 f) LIS)
  32. 4.2.32 Claus 00341 i 00342 despeses per operacions realitzades amb paradisos fiscals (Article 15 g) LIS)
  33. 4.2.33 Clau 00508 despeses financeres derivades de deutes amb entitats del grup (Article 15 h) LIS)
  34. 4.2.34 Clau 01817 despeses derivades de l'extinció de la relació laboral o mercantil (Article 15 i) LIS)
  35. 4.2.35 Claus 01009 i 01010 despeses corresponents a operacions realitzades amb persones o entitats vinculades (Article 15 j) LIS)
  36. 4.2.36 Claus 01807 i 01811 pèrdues per deteriorament de valors representatius de participacions en el capital o fons propis (Article 15 k) LIS)
  37. 4.2.37 Claus 01808 i 01812 disminució de valor originada per criteri de valor raonable (Article 15 l) LIS)
  38. 4.2.38 Claus 01813 i 01814 deute tributari d'actes jurídics documentats (ITP i AJD) (Article 15 m) LIS)
  39. 4.2.39 Claus 00363 i 00364 ajustaments per la limitació en la deduïbilitat en despeses financeres (Article 16 LIS)
  40. 4.2.40 Claus 00345 i 00346 revaloritzacions comptables (Article 17.1 LIS)
  41. 4.2.41 Claus 01818 i 01819 operacions d'augment de capital o fons propis per compensació de crèdits (Article 17.2 LIS)
  42. 4.2.42 Clau 00371 SICAV: reduccions de capital i distribució de la prima d'emissió (Article 17.6 LIS)
  43. 4.2.43 Claus 00347 i 00348 transmissions lucratives i societàries: aplicació del valor de mercat (Article 17.4 LIS)
  44. 4.2.44 Claus 01011 i 01012 operacions vinculades: aplicació del valor de mercat (Article 18 LIS)
  45. 4.2.45 Claus 01013 i 01014 canvis de residència i altres operacions de l'article 19 LIS
  46. 4.2.46 Claus 01015 i 01016 efectes de la valoració comptable diferent de la fiscal (Article 20 LIS)
  47. 4.2.47 Clau 00370 exempció sobre dividends o participacions en beneficis d'entitats residents (Article 21.1 LIS)
  48. 4.2.48 Clau 02181 exempció sobre dividends o participacions en beneficis d'entitats residents (Article 21.1 LIS)
  49. 4.2.49 Claus 02182 i 02183 exempció sobre la renda obtinguda en la transmissió de valors entitats residents (Article 21.3 LIS)
  50. 4.2.50 Claus 02184 i 02185 exempció sobre la renda obtinguda en la transmissió de valors entitats no residents (Article 21.3 LIS)
  51. 4.2.51 Claus 02186 i 02187 exempció sobre la renda obtinguda en els supòsits de l'article 21.3 LIS diferents de transmissions de valors d'entitats, entitats residents
  52. 4.2.52 Claus 02188 i 02189 exempció sobre la renda obtinguda en els supòsits de l'article 21.3 LIS diferents de transmissions de valors d'entitats, entitats no residents
  53. 4.2.53 Claus 00256 i 00278 exempció de rendes a l'estranger (Article 22 LIS)
  54. 4.2.54 Claus 01822 i 00372 reducció de rendes procedents de determinats actius intangibles (Article 23 i DT 20a LIS)
  55. 4.2.55 Claus 00373 i 00374 obra beneficosocial de les caixes d'Estalvi i fundacions bancàries (Article 24 LIS)
  56. 4.2.56 Claus 00340 i 01589 impost estranger suportat pel contribuent, no deduïble per afectar a rendes amb deducció per doble imposició (Article 31.2 LIS)
  57. 4.2.57 Clau 00351 impost estranger sobre els beneficis amb càrrec als quals es paguen els dividends objecte de deducció per doble imposició internacional (Article 32.1 LIS)
  58. 4.2.58 Claus 00375 i 00376 agrupació d'interès econòmic (Capítol II, Títol VII LIS)
  59. 4.2.59 Claus 01320 i 01321 unió temporal d'empreses (UTE), ajustaments de l'article 45.1 LIS
  60. 4.2.60 Claus 00184 i 00544 unió temporal d'empreses (UTE), ajustaments per rendes exemptes d'UTE que opera a l'estranger (Article 45.2 LIS)
  61. 4.2.61 Claus 01022 i 01023 unió temporal d'empreses (UTE), ajustaments per participar a l'estranger en fórmules de col·laboració anàlogues als UTE (Article 45.2 LIS)
  62. 4.2.62 Claus 01018 i 01019 unió temporal d'empreses (UTE), ajustaments per criteris d'imputació temporal (Article 46.2 LIS)
  63. 4.2.63 Claus 01275 i 01276 bases imposables negatives generades dins el grup fiscal per l'entitat transmesa i que hagin estat compensades (Article 62.2 LIS)
  64. 4.2.64 Claus 00377 i 00378 societats i fons de capital-risc i societats de desenvolupament industrial regional (Capítol IV, Títol VII LIS)
  65. 4.2.65 Claus 00379 i 00380 valoració de béns i drets. règim especial operacions reestructuració (Capítol VII, Títol VII LIS)
  66. 4.2.66 Claus 00381 i 00382 mineria i hidrocarburs: factor d'esgotament (Articles 91 i 95 LIS)
  67. 4.2.67 Claus 00383 i 00384 hidrocarburs: amortització d'inversions intangibles i despeses d'investigació (Article 99 LIS)
  68. 4.2.68 Claus 00387 i 00388 transparència fiscal internacional
  69. 4.2.69 Claus 00311 i 00312 petites empreses: llibertat d'amortització (Article 102 LIS)
  70. 4.2.70 Claus 00313 i 00314 petites empreses: amortització accelerada (Article 103 LIS)
  71. 4.2.71 Claus 00323 i 00324 petites empreses pèrdues per deteriorament crèdits insolvències (Article 104 LIS)
  72. 4.2.72 Claus 00317 i 00318 arrendament financer: règim especial (Article 106 LIS)
  73. 4.2.73 Claus 00385 i 00386 règim fiscal entitats de tinença de valors estrangers (Capítol XIII, Títol VII LIS)
  74. 4.2.74 Claus 00389 i 00390 règim d'entitats parcialment exemptes (Capítol XIV, Títol VII LIS)
  75. 4.2.75 Clau 00396 muntanyes veïnals en mà comuna (Capítol XV, Títol VII LIS)
  76. 4.2.76 Claus 00397 i 00398 règim de les entitats navilieres en funció del tonatge (Capítol XVI, Títol VII LIS)
  77. 4.2.77 Claus 00250 i 00251 aportacions i col·laboració a favor d'entitats sense fins lucratius
  78. 4.2.78 Claus 00391 i 00392 règim fiscal entitats sense fins lucratius (Llei 49/2002)
  79. 4.2.79 Clau 00400 cooperatives: fons de reserva obligatori (Llei 20/1990)
  80. 4.2.80 Claus 00403 i 00404 reserva per a inversions a les Canarias (Llei 19/1994)
  81. 4.2.81 Claus 00518 i 00519 exempció transmissió béns immobles (DA 6a LIS)
  82. 4.2.82 Clau 01824 rendes procedents de la transmissió d'immobilitzat obtingudes per les autoritats portuàries (DA 68a Llei 6/2018)
  83. 4.2.83 Claus 00510 i 00512 operacions a terminis (DT 1a LIS)
  84. 4.2.84 Claus 00329 i 00330 adquisició de participacions d'entitats no residents (DT 14a LIS)
  85. 4.2.85 Claus 00365 i 01026 reinversió de beneficis extraordinaris (DT 24ªLIS)
  86. 4.2.86 Claus 02129 i 02130 ajustaments per la primera aplicació de la Circular 4/2017 del Banc d'Espanya, a Entitats de Crèdit (DT 39 LIS)
  87. 4.2.87 Claus 00409 i 00410 entitats en règim d'atribució de rendes constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol
  88. 4.2.88 Claus 00411 i 00412 correccions específiques d'entitats sotmeses a normativa foral
  89. 4.2.89 Claus 01027 i 01028 eliminacions pendents d'incorporar de societats que deixin de pertànyer a un grup
  90. 4.2.90 Claus 00413 i 00414 unes altres correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys
  91. 4.2.91 Claus 00417 i 00418 total correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys (exclosa la correcció per IS)