4.1.1 Esquema de liquidació

RESULTAT COMPTABLE

(+/-) Ajustaments extracomptables:

Diferències permanents
Diferències temporànies (per la diferent valoració comptable i fiscal d'un actiu, passiu o instrument de patrimoni propi, si tenen incidència en la càrrega fiscal futura)

= BASE IMPOSABLE PRÈVIA

(-) Reduccions en BI prèvia

(-) Compensació base imposable negativa d'exercicis anteriors

(- o +) Reserva d'anivellament

= BASE IMPOSABLE

(X) Tipus de gravamen

= QUOTA ÍNTEGRA

(-) Deduccions per doble imposició

(-) Bonificacions

= QUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA

(-) Deduccions per inversions, per creació de llocs de treball i per contribucions a sistemes de previsió social empresarial

= QUOTA LÍQUIDA

(-) Retencions i ingressos a compte

= QUOTA DE L'EXERCICI PER INGRESSAR O PER RETORNAR

(-) Pagaments fraccionats

= QUOTA DIFERENCIAL

(+) Increment per pèrdua de beneficis fiscals d'exercicis anteriors

(+) Interessos de demora

(+) Abonament de deduccions per insuficiència de quota

= LÍQUID PER INGRESSAR O PER RETORNAR