4.7 Retencions i ingressos a compte

Practicades les deduccions per inversions sobre la quota íntegra ajustada positiva o quota íntegra minorada, s'obté la quota líquida positiva de l'exercici (zero o positiva). A aquesta quantitat se li resten les retencions i ingressos a compte, donant lloc a la quota de l'exercici per ingressar o tornar.

Amb caràcter general, estan obligades a retenir les entitats, les persones físiques que exerceixin activitats econòmiques i els no residents que operin a Espanya mitjançant establiment permanent, que satisfacin rendes subjectes al IS.

Estan sotmeses, entre d'altres, a retenció :

Rendes de capital mobiliari.
Premis de jocs, concursos, rifes o combinacions aleatòries, estiguin o no vinculats a l'oferta, promoció o venda de determinats béns, productes o serveis o venda de determinats béns, productes o serveis i els premis de loteries i apostes que estiguin subjectes i no exempts del gravamen especial de determinades loteries i apostes.
Contraprestacions obtingudes pels càrrecs d'administrador o conseller en unes altres societats.
Rendes obtingudes de la cessió del dret a l'explotació de la imatge o del consentiment o autorització, encara que s'obtinguin en el desenvolupament d'una activitat econòmica.
Rendes procedents de l'arrendament o subarrendament d'immobles urbans, encara que constitueixin ingressos derivats d'explotacions econòmiques.
Rendes obtingudes per les transmissions o reemborsaments d'accions o participacions representatives del capital o patrimoni d'institucions d'inversió col·lectiva.

Així mateix, quan les rendes anteriors s'abonin en espècie, haurà de practicar-se el corresponent ingrés a compte.