5.3.3 Models d'autoliquidacions

El model 303, s'utilitza tant si el període de liquidació és trimestral o mensual. No obstant això, si s'ha optat pel règim especial del grup d'entitats el període de liquidació serà mensual i es presentarà el model 322 (declaració individual)  i, si escau, també el model 353  (declaració agregada).

A més, els subjectes passius han de formular una declaració resum anual, model 390. No obstant això, no presentaran el model 390:

• Els subjectes passius amb període de liquidació trimestral que, tributant només en territori comú, realitzin activitats en règim simplificat de l'IVA i/o arrendament de béns immobles de naturalesa urbana i qualsevol altra activitat per la qual no estigués obligat a presentar el model 303.

• Els subjectes passius que portin els llibres registre a través de la Seu electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària- SII.

• Els que realitzin exclusivament les operacions exemptes compreses en LIVA (articles 20 i 26).

Si el període de liquidació és trimestral, la presentació del model 303 i si escau, l'ingrés o sol·licitud de compensació s'efectua entre l'1 i el 20 d'abril, juliol i octubre, excepte la corresponent a l'últim període de liquidació de l'any, en què també pot sol·licitar la devolució, entre l'1 i el 30 de gener de l'any següent. Per domiciliar el pagament, la presentació es realitza per Internet entre l'1 i el 15 d'abril, juliol i octubre i entre l'1 i el 25 de gener.

El model  369 es presentarà per via electrònica per cada trimestre natural, independentment de què s'hagin subministrat o no serveis coberts pel règim especial. La presentació s'efectuarà dins el mes natural següent al del final del període trimestral al que es refereixi l'autoliquidació.

La liquidació és mensual per a les grans empreses, per a què optin per inscriure's al REDEME i per a entitats acollides al règim especial del grup d'entitats (s'opta amb el model 036 i el 039 per als grups d'entitats) utilitzant els models 303, 322 i 353. La presentació d'aquests models i si escau, l'ingrés o sol·licitud de compensació o devolució s'efectua entre l'1 i el 30 del mes següent a la finalització del corresponent període de liquidació mensual llevat de la del mes de gener que es presentarà fins a l'últim dia del mes de febrer.

Aquells contribuents que apliquin el SII estan exonerats de presentar els models 347 “Declaració d'operacions amb terceres persones” i 390 “Declaració-resum anual de l'IVA”.

Si en algun trimestre no resultés quantitat per ingressar, es presentarà, segons que correspongui, declaració sense activitat, a compensar o per retornar (aquesta última només durant l'últim trimestre). L'últim mes o trimestre del model 303 haurà de presentar-se si escau de forma simultània amb la declaració resum anual, model 390.

Si es desenvolupen activitats que tributen simultàniament en règim general i en règim simplificat, es presentarà el model 303, entre l'1 i el 20 d'abril, juliol i octubre (fins al 15 si domicilia el pagament), i entre l'1 i el 30 de gener de l'any següent (fins al 25 si domicilia el pagament).