Preguntes freqüents generals sobre l'IRPF. Obligació de declarar

Contribuents no obligats a declarar-quadre resum

Comentaris al quadre:

La regla 2a i els seus límits són independents dels continguts en la regla 1a, actuant en qualsevol cas com a criteri corrector de la regla 1a per a rendes d'escassa quantia. En conseqüència, si un contribuent no està obligat a declarar per raó de la naturalesa i quantia de les rendes obtingudes conforme als límits i condicions de la regla 1a, no serà procedent l'aplicació de la regla 2a. Quan, de l'aplicació dels límits i condicions de la regla 1a, el contribuent estigués obligat a presentar declaració, ha d'acudir-se a la regla 2a i els seus límits per verificar si opera l'exclusió de l'obligació de declarar en tractar-se de rendes d'escassa quantia. Tingui-se en compte que en la regla 2a no apareix enumerada la imputació de rendes.

Si desitja fer simulacions de possibles declaracions de renda, ho pot fer mitjançant Renda WEB Open (Simulador)”.

Els càlculs i les proves realitzats amb aquest programa no li permetran presentar les declaracions de renda efectuades, ja que per a això cal utilitzar Renda WEB.

Simulador Renda Web

A tornar

• Des de l'1 d'abril fins al 30 de juny de 2020:

  Per via electrònica (Amb número de referència, Cl@ve PIN, certificat o DNIE).

• Des del  7 de maig fins al 30 de juny de 2020:

  Mitjançant assistència telefònica, a través del denominat "Pla Li Truquem", prèvia petició perquè li truquem per tal de confeccionar i presentar la seva declaració. Pot sol·licitar que li truquem per Internet o en els telèfons 901 22 33 44 o 91 553 00 71, i també en el 901 12 12 24.

• Des del  13 de maig fins al 30 de juny de 2020:

  A través de la campanya presencial de confecció de declaracions mitjançant cita prèvia en les oficines de l'Agència Tributària o en unes altres Administracions o entitats que col·laboren en la confecció de declaracions.

AVÍS: Si el resultat és per retornar i es renuncia a la devolució, només pot confirmar-se l'esborrany per Internet, per telèfon o en les oficines de l'Agència Tributària.

Per ingressar

Amb domiciliació bancària

• Des de l'1 d'abril fins al 25 de juny de 2020:

  Per via electrònica

• Des del 7 de maig fins al 25 de juny de 2020:

  Mitjançant assistència telefònica, a través del "Pla Li Truquem",  sol·licitant que li truquem per tal de confeccionar i presentar la seva declaració. Pot sol·licitar-ho per Internet o en els telèfons 901 22 33 44 o 91 553 00 71, i també en el 901 12 12 24.

• Des del 13 de maig fins al 25 de juny de 2020:

  A través de la campanya presencial de confecció de declaracions mitjançant cita prèvia des del 7 de maig al 29 de juny en les oficines de l'Agència Tributària o en unes altres Administracions o entitats que col·laboren en la confecció de declaracions.

Sense domiciliació bancària

Des de l'1 d'abril fins al 30 de juny de 2020 :

Per via electrònica (amb número de referència, Cl@ve PIN, certificat o DNI electrònic):

El contribuent haurà d'obtenir el número de referència complet (NRC) de l'entitat col·laboradora:

Utilitzant un certificat electrònic reconegut emès d'acord amb les condicions que estableix la Llei 59/2003, de 19 de desembre, de Signatura Electrònica que resulti admissible per l'Agència Estatal d'Administració Tributària segons la normativa vigent.　

També mitjançant l'ús del sistema de signatura amb clau d'accés en un registre previ com usuari (Cl@ve PIN), empleat per l'Agència Estatal d'Administració Tributària per facilitar a les entitats col·laboradores la identificació telemàtica d'aquells obligats tributaris i persones que així el sol·licitin amb motiu del pagament dels seus deutes.

Si es disposa de Referència, en aquest cas és necessari prèviament realitzar l'ingrés en una entitat financera i obtenir el NRC (número de referència complet). L'entitat financera realitzarà el càrrec de l'import indicat en el seu compte, proporcionant-li a continuació el NRC, número que justifica el pagament de l'impost.

Presencialment en una entitat col·laboradora

El contribuent una vegada confirmada i presentada la seva renda a través de Renda WEB, haurà de generar un document d'ingrés, que li permetrà adreçar-se a una entitat col·laboradora fins al 30 de juny i efectuar el pagament.

Els contribuents que es trobin desplaçats fora del territori espanyol poden presentar la seva declaració i, si escau, realitzar l'ingrés o sol·licitar la devolució a través d'Internet en la Seu electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària utilitzant com a mitjans d'identificació el número de referència, certificat electrònic o Cl@ve PIN, en les mateixes condicions que els altres contribuents.

Els ciutadans no residents en territori espanyol que disposin de NIF poden gestionar l'obtenció del certificat electrònic de la FNMT a través de totes les oficines consulars d'Espanya a l'estranger.

Amb caràcter general, la declaració de l'IRPF es presenta de forma individual. No obstant això, les persones integrades en una unitat familiar pue­den optar, si així el desitgen, per declarar de manera conjunta, sempre que tots les seus membres siguin contribuents per aquest impost.

Si el resultat de la declaració és per ingressar, pot efectuar l'ingrés d'una sola vegada o fraccionar el seu import sense interès ni recàrrec en dos terminis: el 60% en el moment de presentar la declaració i el 40% restant, fins al 5 de novembre de 2020, inclusivament. En cap cas poden fraccionar-se autoliquidacions complementàries.

Els contribuents de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques poden optar en la seva declaració per destinar un percentatge de la seva quota íntegra a col·laborar amb el sosteniment econòmic de l'Església catòlica i/o a uns altres fins d'interès social. És a dir, poden optar per una de les dos, per les dues conjuntament, o per cap. En qualsevol cas, sigui quina sigui la seva decisió respecte de l'assignació tributària, no es modifica la quantia final de l'impost que paguen o de la devolució a la que tinguin dret.

Si una vegada presentada la declaració de l'IRPF el contribuent adverteix errors o omissions en les dades declarades,  el curs per a la  modificació de les anomalies és diferent, depenent de què els errors o omissions hagin causat un perjudici al contribuent o a la Hisenda pública.

Errors en perjudici del contribuent:

Els errors o omissions en declaracions ja presentades que hagin motivat la realització d'un ingrés superior al que legalment hagués correspost o la realització d'una devolució inferior a la procedent han de regularitzar-se mitjançant la presentació d'una sol·licitud de rectificació. Aquesta sol·licitud es pot presentar a través de Renda WEB o mitjançant un escrit en la Delegació o administració de l'Agència Tributària corresponent al seu domicili fiscal.

La rectificació de la seva autoliquidació es podrà presentar sempre que l'Administració no hagi practicat liquidació provisional o definitiva per aquell motiu i que no hagi transcorregut el termini de quatre anys (a comptar de l'endemà a la finalització del termini de presentació de les declaracions, o bé, si la declaració es va presentar fora d'aquell termini, des de l'endemà a la presentació).

Errors en perjudici de la Hisenda pública:

Els errors o omissions en declaracions ja presentades que hagin motivat la realització d'un ingrés inferior al que legalment hagués correspost o la realització d'una devolució superior a la procedent han de regularitzar-se mitjançant la presentació a través de Renda WEB d'una declaració complementària a l'originalment presentada.

Si el resultat de la seva declaració és una quantitat per retornar, pot sol·licitar la devolució del seu import.

Existeixen les següents reduccions de la base imposable:

• Per tributació conjunta
• Per atenció a situacions de dependència i envelliment
• Per aplicacions de renda

El mínim personal i familiar constitueix aquella part de la renda que, per destinar-se a satisfer les necessitats bàsiques personals i familiars del contribuent, no se sotmet a tributació per l'IRPF.

El mínim personal i familiar és el resultat se sumar les quanties corresponents a:

• Mínim del contribuent
• Mínim per descendents
• Mínims per ascendents

Mínim per discapacitat del contribuent, dels seus ascendents o descendents

A partir de l'1 de gener de 2013 només tindran dret a aplicar la deducció per inversió en habitatge habitual per les quantitats satisfetes durant el període de què es tracti els següents contribuents:

1. Els contribuents que haguessin adquirit el seu habitatge habitual o satisfeta quantitats per a la construcció de la mateixa amb anterioritat a 1 de gener de 2013.
2. Els contribuents que haguessin satisfet quantitats amb anterioritat a 1 de gener de 2013 per obres de rehabilitació o ampliació de l'habitatge habitual, sempre que les esmentades obres estiguin acabades abans d'1 de gener de 2017.
3. Els contribuents que haguessin satisfet quantitats per a la realització d'obres i instal·lacions d'adequació de l'habitatge habitual de les persones amb discapacitat amb anterioritat a 1 de gener de 2013, sempre que les esmentades obres o instal·lacions estiguin concloses abans d'1 de gener de 2017.

En qualsevol cas, per poder aplicar el règim transitori de deducció s'exigeix que els contribu­yentes hagin aplicat la deducció per aquest habitatge el 2012 o en anys anteriors, llevat que no l'hagin pogut aplicar encara perquè l'import invertit en la mateixa no hagi superat l'import exempt per reinversió o les bases efectives de deducció d'habitatges anteriors.

Els guanys patrimonials obtinguts en la transmissió de l'habitatge habitual del contribuent poden resultar exemptes, quan l'import total obtingut per la transmissió es reinverteixi en l'adquisició d'un altre habitatge habitual o en la rehabilitació d'aquella que tingui tal caràcter.

Estarà exempta el guany patrimonial obtingut en la transmissió onerosa o lucrativa de l'habitatge habitual, tant si aquesta es transmet a canvi d'un capital com si es transmet a canvi d'una renda, temporal o vitalícia.

L'exempció també s'aplica a la transmissió de la nua propietat de l'habitatge habitual pel seu titular major de 65 anys, reservant-se aquest l'usdefruit vitalici sobre aquest habitatge.

Queden exemptes de gravamen els guanys patrimonials que es posin de manifest amb motiu de la transmissió d'elements patrimonials per contribuents majors de 65 anys, sempre que l'import total obtingut per la transmissió es destini a constituir una renda vitalícia assegurada a favor seu.

Amb caràcter general l'arrendament d'un immoble constitueix per a l'arrendador un rendiment de capital immobiliari. No obstant això, en determinats supòsits pot tenir la consideració d'activitat econòmica.

Des de l'1 de gener de 2015 se suprimeix la deducció per lloguer de l'habitatge habitual. No obstant això, s'estableix un règim transitori que permet seguir gaudint d'aquesta deducció quan es compleixin determinats requisits.

Sens perjudici de l'anterior algunes CCAA han establert deduccions per lloguer d'habitatge.

És un benefici fiscal de fins a 1.200 euros anuals per cada fill menor de 3 anys o adoptat que doni dret a l'aplicació del mínim per descendent i sempre que es realitzi una activitat per compte propi o aliè. Aquesta deducció minorarà la quota diferencial independentment del fet que aquesta quota resulti positiva o negativa.

Els contribuents amb dret a aquesta deducció poden sol·licitar l'abonament anticipat de la mateixa.

Despeses de custòdia en guarderia o centres d'educació infantil autoritzats.

La deducció per maternitat es podrà incrementar fins a 1.000 euros addicionals quan el contribuent que tingui dret a la mateixa hagués satisfet durant el període impositiva despeses de custòdia del fill menor de tres anys.

Existeixen cinc deduccions destinades a reduir la tributació dels contribuents amb majors càrregues familiars. Aquestes deduccions minoraran la quota diferencial independentment del fet que aquesta quota diferencial resulti positiva o negativa.

Aquestes deduccions són:

• Deducció per cada descendent amb discapacitat.
• Deducció per cada ascendent amb discapacitat.
• Deducció per cònjuge no separat legalment amb discapacitat.
• Deducció per família nombrosa.
• Deducció per ascendent, separat legalment o sense vincle matrimonial, amb dos fills sense dret a percebre anualitats per aliments.

Els contribuents amb dret a aquesta deducció poden sol·licitar l'abonament anticipat de la mateixa.