Novetats d'impostos especials i mediambientals

Com continuació a la novetat de data 4 de novembre de 2025 sobre la prohibició de comercialitzar a partir de l'1 de gener de 2026 begudes derivades amb marques fiscals antigues adherides, es recorda que si en la referida data  vostè té begudes derivades en envasos i/o recipients que incorporen adherides unes altres marques fiscals diferents de les exigides, per poder comercialitzar-les haurà d'adherir els nous models de marques fiscals. Haurà de posar-se en contacte amb l'Oficina Gestora corresponent al seu establiment la qual li informarà dels tràmits necessaris per a la petició i subministrament de les mateixes.

S'ha publicat la Nota Informativa NI 22/2025, de 4 de novembre, del Departament de Duanes i Impostos Especials, sobre el control dels residus amb contingut alcohòlic procedents del llevat que s'obté en el procés de fabricació de la cervesa, en l'àmbit de l'Impost Especial sobre aquest producte.  Les mesures que estableix aquesta nota seran exigibles a partir de l'1 d'abril de 2026.

A partir de l'1 de gener de 2026 només estarà permès  comercialitzar begudes derivades en envasos i/o recipients que incorporin adherides els nous models de marques fiscals  aprovats per l'Ordre HAC/1271/2019, de 9 de desembre, les quals disposen d'un codi QR amb informació de transcendència tributària.

S'introdueixen mesures TARIC d'aquest impost per a aquelles dues partides aranzelàries (aromes o sals),  el que implica la necessitat de consignar  la clau que correspongui en el subelement de dada 18 09 060  "nationalAdditionalCode" del document d'importació H1 (“S” quan escaigui la circulació en règim suspensiu   o  “N” quan es tracti importació de productes no inclosos en l'àmbit objectiu de l'Impost sobre els Líquids per a Cigarrets Electrònics i altres Productes relacionats amb el Tabac.)

Igualment s'han inclòs ambdues partides aranzelàries en el EMCS intern per poder circular els esmentats productes en règim suspensiu quan escaigui.

Es troba disponible una consulta de les existències de productes al tancament de cada mes, en què es faciliten les existències al tancament dels mesos del gener al juny de 2025 deduïdes dels assentaments subministrats en SILICIE 2.0 fins al 01/09/2025.

Des del dia 1 de setembre de 2025 s'inclouen noves validacions que afecten a la presentació dels assentaments de la comptabilitat i del llibre - registre d'existències previstes per a l'Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables i l'Impost sobre gasos fluorats d'efecte d'hivernacle. En els formularis d'alta d'assentaments comptables es faciliten les instruccions per a l'adequat emplenament dels referits assentaments comptables i llibres registres.

Amb la normativa vigent, no és exigible la regularització de les existències emmagatzemades amb finalitats comercials a 1 d'abril de 2025. Quan aquesta obligació resulti exigible, es donarà l'oportuna difusió i informació a través de la Seu electrònica de l'AEAT i altres canals de comunicació disponibles sense que resulti necessari disposar d'un CAU per a, en el termini que es reguli, poder presentar la corresponent autoliquidació (model 573).

El proper 21 de juliol de 2025 entre les 09:30 a les 13.00 hores tindrà lloc un seminari web en el que s'informarà sobre les principals novetats i modificacions implantades en el sistema de comptabilitat d'existències de productes objecte dels impostos especials (SILICIE), i en concret amb referència a les obligacions dels petits cellers de vi i es respondrà a les qüestions plantejades segons s'indica més avall.

S'inclou el programa oficial del seminari informatiu en el document PDF adjunt.

El 30 de juny de 2025 va finalitzar el període transitori previst en la disposició transitòria única de l'Ordre HAC/1505/2024, de 26 de desembre, per la qual es modifica l'Ordre HAC/998/2019, de 23 de setembre, per la qual es regula el compliment de l'obligació de gestió de la comptabilitat dels productes objecte dels Impostos Especials de Fabricació.

En conseqüència, a partir de l'1 de juliol de 2025 tots els assentaments comptables corresponents a l'exercici 2025 han de ser subministrats a través de la versió SILICIE 2.0. Des de l'1 de juliol de 2025 no serà possible subministrar assentaments comptables corresponents a 2025 en la versió SILICIE 1.0.

El proper 30 de juny de 2025 finalitza el període transitori previst en la disposició transitòria única de l'Ordre HAC/1505/2024, de 26 de desembre, per la qual es modifica l'Ordre HAC/998/2019, de 23 de setembre, per la qual es regula el compliment de l'obligació de gestió de la comptabilitat dels productes objecte dels Impostos Especials de Fabricació.

En conseqüència:

• Els qui s'haguessin acollit al període transitori, abans del 30-06-2025 han de subministrar els assentaments comptables corresponents al primer semestre de 2025 en la versió SILICIE 2.0.

• A partir del 01-07-2025 tots els assentaments comptables corresponents a l'exercici 2025 han de ser subministrats a través de SILICIE 2.0.