Novetats d'impostos especials i mediambientals

S'ha incorporat en el "Model A22. Sol·licitud de devolució de l'Impost sobre envasos de plàstic no reutilitzables", la possibilitat d'incloure en dos fitxers informació relativa a les adquisicions i vendes dels productes objecte de l'impost per als quals se sol·licita la devolució per enviament fora del territori d'aplicació de l'impost. La presentació d'aquests fitxers permetrà agilitzar la tramitació de les sol·licituds de devolució.

S'ha publicat l'accés a l'entorn de proves del Model 560 que inclou les modificacions del mateix, en vigor, a partir de l'1 de gener de 2025.

Els detalls dels canvis s'inclouen en la nova versió del "document d'especificacions tècniques per a la importació del fitxer de desglossament de quotes del model 560".
La nova versió inclou les especificacions corresponents als nous camps que han de completar-se, i instruccions de com realitzar la presentació quan el nombre de línies del fitxer és superior a 15.000 registres.
Pot consultar el document a través de l'enllaç Validar desglossament 2025 (agenciatributaria.gob.es)

S'ha publicat l'accés a l'entorn de proves del sistema SILICIE de la qual versió 2.0 realitza una sèrie de canvis previstos a partir de l'1 de gener de 2025.

Els detalls del canvi poden veure's en el document "Novetats SILICIE 2.0" on s'explica el canvi principal de passar d'una comptabilitat contínua a una comptabilitat separada en diferents exercicis comptables, i canvis de menor calat en l'estructura dels assentaments comptables.

Addicionalment s'inclouen enllaços als documents de les especificacions d'integració per serveis web en la llista de serveis web de l'Agència Tributària .

Nota informativa NI 1 1/2024 de 13 de maig, del Departament de Duanes i Impostos Especials sobre la necessitat d'adhesió de marques fiscals en tota mena de tasques del tabac a partir del 20 de maig de 2024. Pots descarregar el document informatiu

En data de 20 de febrer de 2024 s'ha publicat el Reglament (UE ) 2024/573 del Parlament Europeu i del Consell, de 7 de febrer de 2024, sobre els gasos fluorats d'efecte d'hivernacle, pel qual es modifica la Directiva (UE) 2019/1937, i es deroga el Reglament (UE) núm. 517/2014. Aquesta derogació, amb entrada en vigor l'11 de març de 2024, ha suposat una modificació de l'àmbit objectiu de l'impost que suposarà algunes millores en la liquidació de la feta imposable importació.

Tota la informació en relació amb les formalitats duaneres per a la importació de béns subjectes a l'impost es troba accessible en el següent enllaç:

Agència Tributària: Formalitats duaneres per a la importació de béns subjectes a l'impost

El passat 20 de febrer es va publicar en el DOUE núm. 573, el nou Reglament (UE) 2024/573 del Parlament Europeu i del Consell, de 7 de febrer de 2024, sobre els gasos fluorats d'efecte d'hivernacle, que modifica la Directiva (UE) 2019/1937 i deroga el Reglament (UE) núm.  517/2014. 

En el BOE núm. 29, de 2 de febrer de 2024, s'ha publicat l'Ordre HAC/66/2024, de 25 de gener, per la qual s'aproven les normes de desenvolupament de les marques fiscals previstes per a totes les tasques de tabac.

Per adaptar la norma espanyola a les exigències establertes en la Directiva 2014/40/UE, del Parlament Europeu i del Consell, de 3 d'abril de 2014, s'ha ampliat l'obligació d'adhesió de marques fiscals, que han d'incloure les mesures de seguretat, per a tota mena de tasques del tabac, (cigars, cigarrets i altres tasques del tabac) a partir del 20 de maig de 2024.

Per tant, totes les tasques del tabac fabricats o importats a la Unió Europea, amb posterioritat al 20 de maig de 2024, hauran de portar adherides en els seus envasos les marques fiscals aprovades per aquesta Ordre ministerial.

Les tasques del tabac diferents de cigarrets i picada per embolicar, que haguessin estat fabricades o importades a la Unió Europea, amb anterioritat al 20 de maig de 2024, i que per tant no portin adherides les marques fiscals aprovades per aquesta Ordre ministerial, podran seguir en circulació fins al 20 de maig de 2026.

Disposició 1990 del BOE núm. 29 de 2024

L'article 23 del Reial decret – Llei 8/2023, de 27 de desembre, pel qual s'adopten mesures per afrontar les conseqüències econòmiques i socials derivades dels conflictes d'Ucraïna i el Pròxim Orient, així com per pal·liar els efectes de la sequera, minora la base imposable de  l' Impost sobre el Valor de la Producció d'Energia Elèctrica de l'exercici 2024 per l'import de la meitat de les retribucions corresponents a l'electricitat incorporada al sistema durant el primer trimestre natural i de la quarta part de les retribucions corresponents a l'electricitat incorporada al sistema durant el segon trimestre natural. Aquesta minoració ha de tenir-se en compte per al càlcul dels corresponents pagaments fraccionats.
(Disposició 26452 del BOE núm. 310 de 2023)

L'article 22 del Reial decret – Llei 8/2023, de 27 de desembre, pel qual s'adopten mesures per afrontar les conseqüències econòmiques i socials derivades dels conflictes d'Ucraïna i el Pròxim Orient, així com per pal·liar els efectes de la sequera, modifica el tipus impositiu de  l' Impost Especial sobre l'electricitat que, des de l'1 de gener de 2024 fins al 31 de març de 2024, es fixa en el 2,5 per cent i, des de l'1 d'abril de 2024 fins al 30 de juny de 2024, en el 3,8 per cent. En ambdós casos, és d'aplicació l'article 99 de la Llei 38/1992, de 28 de desembre, d'Impostos Especials.
(Disposició 26452 del BOE núm. 310 de 2023 )