2022 Novetats d'Impostos especials i mediambientals

Novetat respecte a l'atribució de competències de gestió de l'Impost sobre el dipòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus, s'han publicat al BOE les següents modificacions de les lleis de cessió de tributs de l'Estat a les Comunitats Autònomes d'Andalucía, les Canarias, Catalunya, Galícia, Illes Balears i Comunitat Valenciana.

Des del 20 de desembre de 2022 està oberta la sol·licitud d'inscripció el Registre Territorial de l'Impost sobre el dipòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus, aprovat en la  Llei 7/2022, de 8 d'abril.De residus i sòls contaminats per a una economia circular (BOE 9-abril-2022)

S'ha modificat el document de Preguntes freqüents relacionades amb l' Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables recollides en l'apartat d'Ajuda de  l' Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables.

S'han inclosos nous canvis en la comptabilitat d'existències, en l'apartat Ajuda:

• S'ha inclòs, per a l'activitat G5 (Representant de contribuent de l'Impost sobre els gasos fluorats d'efecte d'hivernacle no establert en territori espanyol, ) dades del representat (Número document, Nom/raó social) que s'obtenen del cens CAF.
• S'han actualitzat la documentació de serveis web i guia de comptabilitat:
  • Canvis menors en els serveis web, per solucionar errors menors i afegir les dades del representat en activitat G5.
  • S'ha inclosa documentació sobre la importació de múltiples assentaments per fitxer.
• S'ha publicada a producció  el procediment i tramitis d e "Comptabilitat d'existències de Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle (des de l'1 de setembre de 2022)". Es recorda que s'han de presentar obligatòriament les declaracions del tercer i quart trimestre de 2022 a partir de gener del 2023.

S'han inclosos nous canvis en la comptabilitat/Llibre Registre d'existències.

• S'ha inclòs l'activitat RP (Representant de contribuent no establert en territori espanyol al que es refereix l'article 82.7 de la Llei de residus i sòls contaminats).
  • Per les seves característiques s'inclou en el Llibre Registre d'Existències.
  • Aquesta activitat té associada dades del representat (Número document, Nom/raó social) que s'obtenen del cens CIP.
• S'han actualitzat la documentació de serveis web i guia de comptabilitat/llibre registre d'existències.
  • Canvis menors en els serveis web, per solucionar errors menors, i afegir les dades del representat en activitat RP.
  • S'han inclosa documentació sobre la importació de múltiples assentaments per fitxer.
• Correcció de valors de taula conceptes de Fabricants.
• S'ha inclosa descripció addicional en la taula de règims.

En el BOE de 22 de novembre de 2022, s'ha publicat l'Ordre HPF/1123/2022, de 18 de novembre, per la qual es modifica l'Ordre HAP/2328/2014, d'11 de desembre, per la qual s'aproven els models 591 «Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Declaració anual d'operacions amb contribuents» i 588 «Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Autoliquidació per cessament d'activitat del gener a l'octubre »i s'estableixen forma i procediment per a la seva presentació.

Ja es troben disponibles les presentacions de la webinar de l'Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Pots trobar-les en l'apartat d'ajuda de l'Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables.

Ja es troben disponibles les presentacions de la Webinar de l'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle. Pots trobar-les en l'apartat d'Ajuda de  l' Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle (a partir de l'1 de setembre de 2022)

S'ha publicat a la secció de Documentació Tècnica d'"Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables"  l'accés a l'entorn de proves, documentació sobre serveis web i una guia de subministrament per a aquells establiments interessats puguin anar familiaritzant-se amb el sistema i format de subministrament.
Per a la realització de les proves s'ha de sol·licitar un  CIP de proves  a l'AEAT  en la bústia atenusu@correo.aeat.es, indicant el NIF del certificat amb la que realitzaria aquestes proves i l'activitat:

• FP: Fabricants, comptabilitat d'existències.
• AP: Adquirents comunitaris, llibre registre d'existències.

S'inclou la documentació 1.0 dels serveis web. El servei web d'ajuda IEPD5V1 que inclou l'obtenció d'informació agregada no aquesta inclòs en aquesta documentació en la versió actual, s'inclourà en versions posteriors i els contribuents interessats podran obtenir la mateixa  informació en la pagina inicial de les declaracions de comptabilitat.

S'ha publicat a la secció d'ajuda de "Novetat. Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle (a partir de l'1 de setembre de 2022) (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ca_es/impuestos-especiales-medioambientales/nuevo-impuesto-sobre-gases-fluorados-invernadero.html"  l'accés a l'entorn de proves i una guia de subministrament per a aquells establiments interessats puguin anar familiaritzant-se amb el sistema i format de subministrament.

Per a la realització de les proves s'ha de sol·licitar un  CAF de proves  a l'AEAT, en la bústia atenusu@correo.aeat.es, indicant el NIF del certificat amb la que realitzaria aquestes proves.

En els propers dies s'inclourà informació addicional sobre el subministrament a través de serveis web que defineix l'accés i normes de subministrament per aquesta via.

S'han publicat el Reglament de l'impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle i l'Ordre per la qual s'aprova el model 587 "Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle. Autoliquidació" i el model A23 "Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle. Sol·licitud de devolució". Entren en vigor l'1 de setembre de 2022.

En el BOE de 9 de juliol de 2022, s'ha publicat la Llei 14/2022, de 8 de juliol, de modificació de la Llei 19/2013, de 9 de desembre, de transparència, accés a la informació pública i bona govern, per tal de regular les estadístiques de les microempreses, petites i mitjanes empreses (PIME) en la contractació pública en virtut de la qual  es modifica  la Llei 16/2013, de 29 d'octubre, per la qual s'estableixen determinades mesures en matèria de fiscalitat mediambiental i s'adopten altres mesures tributàries i financeres, que regula l'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle,  i es deroga  el Reglament de l'impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle, aprovat pel Reial decret 1042/2013, de 27 de desembre

Amb efectes des del 26 de juny de 2022, en virtut de l'article 17 del RDL 11/2022, de 25 de juny, s'ha prorrogat l'aplicació del tipus impositiu reduït del 0,5% en l'Impost Especial sobre l'Electricitat (en substitució del tipus impositiu del 5,11269632%) a tot l'exercici 2022.

Es troben disponibles, en el contingut de l'Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables, nous documents informatius relatius al contingut de la comptabilitat i llibre d'existència d'aquest impost, així com dels models d'autoliquidació i sol·licitud de devolució.

En el Butlletí Oficial de l'Estat de 9 d'abril de 2022 s'ha publicat la Llei 7/2022, de 8 d'abril, de residus i sòls contaminats per a una economia circular que, en el seu títol VII, regula dos nous impostos mediambientals: L'Impost especial sobre envasos de plàstic no reutilitzables (articles 67 a 83, tots dos inclosos) i l'Impost sobre el dipòsit de residus en abocadors, la incineració i coincineració de residus (articles 84 a 97, tots dos inclosos). Ambdós impostos entraran en vigor l'1 de gener de 2023".

Novetat en aplicació de la Directiva 92/83/CEE del Consell, de 19 d'octubre de 1992: Acreditació de la condició d'establiment autoritzat que compleix amb els requisits per ser considerat  com  “petit ” i  “independent ” a l'efecte de l'aplicació dels tipus impositius reduïts aprovats per uns altres Estats membres per a les  begudes alcohòliques posades a consum en el seu àmbit territorial. 

La disposició final quinzena del Reial Decret llei 6/2022, de 29 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en el marc del Pla Nacional de resposta a les conseqüències econòmiques i socials de la guerra a Ucraïna ha modificat l'article 8 de l'Ordre HAP/290/2013, de 19 de febrer, per la qual s'estableix el procediment per a la devolució parcial de l'Impost sobre Hidrocarburs per consum de gasoil professional.

Avui ha entrat en vigor l'aplicació, conforme el que preveu el Reial decret Llei 6/2022, de 29 de març, d'una bonificació de 0,20 € en el preu de venda al públic per cada litre o quilo (en el cas de GNC i GNL), subministrats a qualsevol persona física o jurídica en establiments detallistes de gasolina, gasoils A, A+ i B, gasoil ús marítim, GLP, GNC, GNL, biocarburants i additiu AdBlue.

Els establiments detallistes col·laboradors podran sol·licitar una bestreta a compte l'abril conforme les dades de vendes mitjanes mensuals del 2021, així com les devolucions mensuals corresponents de les bonificacions o descomptes aplicats a les seves vendes dels mesos d'abril, maig i juny de 2022.

Mitjançant la disposició final trenta-sisena del Reial Decret llei 6/2022, de 29 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en el marc del Pla Nacional de resposta a les conseqüències econòmiques i socials de la guerra a Ucraïna es prorroga la reducció del tipus impositiu de l'Impost Especial sobre l'Electricitat del 5,11269632% al 0,5% fins al 30 de juny de 2022. En conseqüència, per a l'any 2022, el tipus impositiu de l'Impost Especial sobre l'Electricitat aplicable als fets imposables meritats entre l'1 de gener i el 30 de juny és del 0,5%

Mitjançant la disposició final trenta-sisena del Reial Decret llei 6/2022, de 29 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en el marc del Pla Nacional de resposta a les conseqüències econòmiques i socials de la guerra a Ucraïna es prorroga la suspensió de l'Impost sobre el Valor de la Producció d'Energia Elèctrica fins al 30 de juny de 2022. En conseqüència, per a l'any 2022, no es tindran en consideració, per determinar la base imposable i l'import dels pagaments fraccionats de l'Impost sobre el Valor de la Producció d'Energia Elèctrica, les retribucions corresponents a l'electricitat incorporada al sistema durant els dos primers trimestres naturals de l'any

S'han actualitzat les definicions dels serveis de SILICIE atès que l'AEAT té previst el tancament de l'actual sistema de l'entorn de proves per a Serveis Web (www7), habilitant nous servidors per a aquella funció.  Aquest tancament està previst per a dilluns vinent 21 de març. S'han adaptat els esquemes de missatges i la corresponent documentació tècnica per actualitzar les referències a les proves en aquest entorn. Aquest canvi  no varia en res el funcionament dels serveis en l'entorn real  de producció que han de seguir funcionant sense necessitat de modificar res, i afecta només als qui estiguin utilitzant aquest entorn de “preproducció”, obligant a un petit canvi en les URLs dels Endpoints utilitzats.

S'han actualitzat les definicions dels serveis de Marques Fiscals atès que l'AEAT té previst el tancament de l'actual sistema de l'entorn de proves per a Serveis Web (www7), habilitant nous servidors per a aquella funció.  Aquest tancament està previst per a dilluns vinent 21 de març. S'han adaptat els esquemes de missatges i la corresponent documentació tècnica per actualitzar les referències a les proves en aquest entorn. Aquest canvi no varia en res el funcionament dels serveis en l'entorn real  de producció que han de seguir funcionant sense necessitat de modificar res, i afecta només als qui estiguin utilitzant aquest  entorn de “preproducció”, obligant a un petit canvi en les URLs dels Endpoints utilitzats.
Addicionalment els establiments disposen d'un nou servei de consulta d'informació adherida, que els permetrà consultar i descarregar tota la informació associada als envasos que han remès prèviament a l'Agència Tributària.

El dia 9 de març s'actualitzen les definicions dels serveis del EMCS atès que l'AEAT té previst el tancament de l'actual sistema de l'entorn de proves per a Serveis Web, habilitant nous servidors  per a aquella funció.  Aquest tancament està previst per a dilluns vinent 21 de març.

S'han adaptat els esquemes de missatges Versió 3.2 i la corresponent documentació tècnica per actualitzar les referències a les proves en aquest entorn.

Aquest canvi no varia en res el funcionament dels serveis en l'entorn real  de producció que han de seguir funcionant sense necessitat de modificar res, i afecta només  als qui estiguin utilitzant aquest entorn de “preproducció”, obligant a un petit canvi en les URLs dels Endpoints utilitzats.

Disposicions de la Directiva 2020/262/UE del Consell per la qual s'estableix el règim general d'impostos especials.

Es prorroga l'aplicació del tipus impositiu del 0,5 per cent de l'Impost Especial sobre l'Electricitat establerta en la disposició addicional sisena del Reial Decret llei 17/2021, fins al 30 d'abril de 2022 i s'estableixen regles per a la determinació de la base imposable i el càlcul dels pagaments fraccionats en l'Impost sobre el Valor de la Producció de l'energia elèctrica.