4.2. Control del frau tributari i duaner

L'Agència Tributària ha desenvolupat, durant 2018, actuacions de prevenció i control per assegurar la correcta aplicació del sistema tributari i duaner, que tenen com principal característica el seu caràcter planificat i programat. Així, cada any, s'aprova un Pla Anual de Control Tributari i Duaner, a què la Llei general tributària atribueix caràcter reservat sens perjudici de la difusió de les directrius generals que l'inspiren. Les directrius generals del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2018 es van aprovar per Resolució de la Direcció General de l'Agència Tributària de 8 de gener de 2018 (BOE de 23 de gener).

L'eficàcia de la lluita contra el frau descansa, en bona mesura, en una adequada identificació dels riscos fiscals i selecció dels contribuents que seran objecte de control. Aquesta selecció eficient dels obligats tributaris que han incorregut en riscos fiscals és possible gràcies a l'avançat sistema d'informació de què disposa l'Agència Tributària sobre els béns, drets, rendes o activitats dels obligats tributaris; aquestes dades no només s'obtenen de les seves pròpies declaracions o de les declaracions presentades per tercers, sinó també dels acords d'obtenció o intercanvi d'informació subscrits amb unes altres Administracions Públiques nacionals i internacionals així com de les actuacions selectives de captació d'informació sobre determinats contribuents, sectors o activitats.

Les actuacions de control desenvolupades poden tenir un caràcter selectiu o bé adreçar-se a la generalitat de contribuents. La diferenciació vindrà establerta pel risc fiscal que s'apreciï.

Les actuacions de control selectiu, tant en l'àmbit dels tributs interns com en el dels duaners, especials i mediambientals, culminen, normalment, amb les corresponents liquidacions administratives que regularitzen la situació tributària de l'obligat tributari o bé amb la presentació de denúncia davant el Ministeri Fiscal quan, en el curs de les actuacions, s'aprecien indicis de delicte contra la Hisenda Pública, blanqueig de capitals o contraban.

Així, el 2018, s'han remès al Ministeri Fiscal 177 informes de delicte fiscal que afecten a un total de 169 contribuents (sens perjudici de les actuacions de Vigilància Duanera en delictes de frau fiscal). L'import global de quotes defraudades és de 110,7 milions d'euros. Aquestes dades es mostren en el Quadre núm. 29. Delictes fiscals denunciats per les àrees d'Inspecció Financera i Tributària i de Duanes i II.EENova finestra.

Les principals magnituds que resulten de les activitats de control selectiu, tant en l'àmbit tributari com en el duaner, es reflecteixen en el Quadre núm. 30. Control del frau tributari i duaner: principals magnituds Nova finestra.

A continuació, s'exposen les actuacions més destacades de prevenció i control realitzades en execució del Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2018.