2026

Dades de liquidació

El format dels LL.AA. per a l'IVA MERITAT que coincideix amb el del model 303 és el següent:

Tal com s'aprecia, ha d'haver una NOTA a cadascuna de les categories.

El contingut és el següent:

REGIMEN GENERAL

"Base imposable i la quota de les entregues de béns i prestacions de serveis subjectes i no exemptes sense Inversió del subjecte passiu realitzades pel contribuent durant el període objecte de liquidació, diferenciat pel tipus impositiu aplicat".

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA meritat".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

ADQUISICIONS INTRACOMUNITÀRIES DE BÉNS I SERVEIS

"Bases imposables i les quotes corresponents al total d'adquisicions intracomunitàries de béns i serveis subjectes i no exemptes realitzades durant el període de liquidació".

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA meritat".

Si durant el període hi ha adquisicions intracomunitàries realitzades per subjectes passius en recàrrec d'equivalència a més d'en règim general, ha d'incloure's la base imposable del recàrrec d'equivalència de forma manual, sumant-se a l'import que aparegui recollit en el Pre303 en les caselles de base imposable del recàrrec d'equivalència.

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

ALTRES OPERACIONS AMB INVERSIÓ DEL SUBJECTE PASSIU (excepte adq. Intracom)

"Bases imposables i les quotes meritades durant el període de liquidació com a conseqüència d'operacions d'inversió del subjecte passiu, quan tinguin el seu origen en operacions diferents de les consignades en les caselles 10 i 11".

Pot consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA meritat".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

MODIFICACIÓ BASES I QUOTES

"Es farà constar amb el signe que correspongui la modificació de bases imposables i quotes d'operacions en les que concorri qualsevol de les causes previstes en l'article 80 de la LIVA, així com qualsevol altra modificació de bases i quotes".

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA meritat".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

RECÀRREC D'EQUIVALÈNCIA

"Base imposable i la quota de les operacions gravades objecte de recàrrec d'equivalència realitzades pel contribuent durant el període objecte de liquidació, diferenciat pel tipus impositiu aplicat".

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA meritat".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

MODIFICACIONS BASES I QUOTES DEL RECÀRREC D'EQUIVALÈNCIA

"Es farà constar amb el signe que correspongui la modificació de bases imposables i recàrrec d'equivalència d'operacions en les que concorri qualsevol de les causes previstes en l'article 80 de la LIVA, així com qualsevol altra modificació de bases i quotes".

Pots consultar el detall del calculos realitzats en l'enllaç de la dreta.

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

El format dels LL.AA. per a l'IVA DEDUÏBLE  que coincideix amb el del model 303 és el següent:

Haurà una NOTA a cadascuna de les categories.

El contingut és el següent:

QUOTES SUPORTADES EN OPERACIONS INTERIORS CORRIENTES

"Bases imposables i quotes suportades deduïbles per operacions interiors amb béns corrents".

Si el contribuent no ha informat en el registre de les factures de què es tracta de béns d'inversió apareixeran la totalitat de bases imposables i quotes suportades deduïbles per operacions interiors sumats en aquesta casella.

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Si durant el període hi ha adquisicions intracomunitàries a tipus zero, no es visualitza l'import en la casella 28 en el Pre303 ja que la quota deduïble és zero

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats

QUOTES SUPORTADES EN OPERACIONS INTERIORS AMB BÉNS D'INVERSIÓ

"Bases imposables i quotes suportades deduïbles per operacions interiors amb béns d'inversió".

Si el contribuent no ha informat en el registre de les factures de què es tracta de béns d'inversió apareixeran la totalitat de bases imposables i quotes suportades deduïbles per operacions interiors sumats en aquesta casella.

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

QUOTES SUPORTADES EN IMPORTACIONS DE BÉNS CORRIENTES

"Bases imposables i quotes suportades deduïbles per importacions de béns d'inversió".

Si el contribuent no ha informat en el registre de les factures de què es tracta de béns d'inversió apareixeran la totalitat de bases imposables i quotes suportades deduïbles per importacions en aquesta casella.

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Si durant el període hi ha adquisicions intracomunitàries a tipus zero, no es visualitza l'import en la casella 32 en el Pre303 ja que la quota deduïble és zero.

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

QUOTES SUPORTADES EN IMPORTACIONS DE BÉNS D'INVERSIÓ

"Bases imposables i quotes suportades deduïbles per importacions de béns d'inversió".

Si el contribuent ha informat en el registre de les factures de què es tracta de béns d'inversió apareixeran la totalitat de bases imposables i quotes suportades deduïbles per importacions sumades en aquesta casella.

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

ADQUISICIONS INTRACOMUNITÀRIES DE BÉNS I SERVCIOS CORRIENTES

"Bases imposables i quotes suportades deduïbles per adquisicions intracomunitàries de béns i serveis corrents.".

Si el contribuent no ha informat en el registre de les factures de què es tracta de béns d'inversió apareixeran la totalitat de bases imposables i quotes suportades deduïbles per adquisicions intracomunitàries sumades en aquesta casella.

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Si durant el període hi ha adquisicions intracomunitàries a tipus zero, no es visualitza l'import en la casella 36 en el Pre303 ja que la quota deduïble és zero.

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

ADQUISICIONS INTRACOMUNITÀRIES DE BÉNS D'INVERSIÓ

"Bases imposables i quotes suportades deduïbles per adquisicions intracomunitàries de béns d'inversió".

Si el contribuent ha informat en el registre de les factures de què es tracta de béns d'inversió apareixeran la totalitat de bases imposables i quotes suportades deduïbles per adquisicions intracomunitàries sumades en aquesta casella.

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

RECTIFICACIÓ DE DEDUCCIONS

"Base imposable i quotes deduïbles derivades de factures rectificatives període de liquidació del qual correspongui amb l'autoliquidació".

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

COMPENSACIONS REGIMEN ESPECIAL A.G. I P.

“Import de les compensacions satisfetes a subjectes passius acollits al Règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca".

Pots consultar el detall del càlculs realitzats en l'enllaç disponible en l'apartat situat en el marge dret, fes clic a "IVA deduïble".

Pots consultar les factures corresponents en l'enllaç que existeix en la quota de l'impost dels Llibres Agregats.

REGULARITZACIÓ PER APLICACIÓ DEL PERCENTATGE DEFINITIU DE PRORRATA

Els contribuents en prorrata han de verificar si escau complimentar aquesta casella i si escau incloure l'import de forma manual ja que aquesta dada de moment no es calcula automàticament.

Aquesta casella conté el resultat de la regularització de les deduccions provisionals practicades durant l'exercici com a conseqüència de l'aplicació del percentatge definitiu de prorrata que correspongui.

Es complimentarà únicament en el 4T o mes 12, o en els supòsits de cessament d'activitat.