2026

Operaciones realizadas en el ejercicio

(puede ser objeto de alguna actualización a lo largo del ejercicio)

La información se mostrará para los siguientes campos:

• Casilla 80. Operaciones en régimen general

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de las operaciones en régimen general (Clave 01), arrendamientos (claves 11, 12, 13), prestaciones de servicios de agencias de viajes que actúan como mediadoras (clave 09), operaciones de tracto sucesivo (clave 15) y Operaciones anteriores alta SII (clave 16), teniendo en cuenta las facturas rectificativas y devoluciones de viajeros (cuando proceda) correspondientes a las operaciones anteriores.

• Casilla 81. NO se muestra.

• Casilla 93. Entregas intracomunitarias exentas.

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de las operaciones identificadas exclusivamente como operaciones exentas con causa artículo 25 (clave E5).

• Casilla 94. Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción.

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de las operaciones identificadas como sujetas y exentas en virtud del artículo 21(E2), 22(E3), 23 y 24 (E4) así como motivo de exención "otros" (E6) o sin Cumplimentar nada en la casilla "causa" (cuando sean régimen de régimen especial de exportación o régimen especial de agencias de viajes) correspondientes al ejercicio.

  Este importe se verá incrementado por las bases imponibles correspondientes a las devoluciones efectuadas como exportaciones realizadas en régimen de viajeros. Es decir, claves A5 y A6, con clave régimen especial 02 y sujetas y no exentas.

• Casilla 83. Operaciones exentas sin derecho a la deducción.

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de las operaciones identificadas como sujetas y exentas en virtud del artículo 20(E1), así como motivo de exención "otros" (E6) o sin cumplimentar nada en la casilla "causa" (cuando no tengan régimen especial de exportación o régimen especial de agencias de viajes, ni el destinatario esté identificado con un NIF IVA Intracomunitario) correspondientes al ejercicio

• Casilla 84. Operaciones no sujetas por reglas de localización excepto las incluidas en la casilla 126

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de TODAS las operaciones no sujetas por reglas de localización que no están acogidas a la OSS ni han de incluirse en la casilla 93.

• Casilla 125. Operaciones sujetas con inversión de sujeto pasivo.

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en las que hay inversión del sujeto pasivo.

• Casilla 126.Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de TODAS las operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a la OSS.

• Casilla 127.Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Base imponible de TODAS las operaciones sujetas y acogidas a la OSS.

• Casilla 128, 86,95 y 96. Estos campos no se muestran.

• Casilla 97. Operaciones en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

  El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Importe total, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido de las entregas de bienes sujetas y no exentas en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección si se ha utilizado el método de determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio de cada operación.

• Casilla 98. Operaciones en régimen especial de agencias de viajes.

   El cálculo de esta casilla es el sumatorio de los siguientes datos declarados por el contribuyente en sus Libros registro de facturas expedidas SII:

  - Importe total, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido de las prestaciones de servicios sujetas y no exentas efectuadas por el sujeto pasivo durante el año natural en régimen especial de agencias de viajes.

• Casilla 79 y 99. Estos campos no se muestran.

• Casilla 88. Volumen de operaciones.

  El resultado suma de los importes anteriores.