4.1.1 Esquema de liquidación

RESULTADO CONTABLE

(+/-) Axustes extracontables:

Diferenzas permanentes
Diferenzas temporarias (pola diferente valoración contable e fiscal dun activo, pasivo ou instrumento de patrimonio propio, se teñen incidencia na carga fiscal futura)

= BASE IMPOÑIBLE PREVIA

(-) Reducións en BI previa

(-) Compensación base impoñible negativa de exercicios anteriores

(- ou +) Reserva de nivelamento

= BASE IMPOÑIBLE

(X) Tipo de gravame

= COTA ÍNTEGRA

(-) Deducións por dobre imposición

(-) Bonificacións

= COTA ÍNTEGRA AXUSTADA POSITIVA

(-) Deducións por investimentos, por creación de emprego e por contribucións a sistemas de previsión social empresarial

= COTA LÍQUIDA

(-) Retencións e ingresos a conta

= COTA DO EXERCICIO A INGRESAR Ou A DEVOLVER

(-) Pagamentos fraccionados

= COTA DIFERENCIAL

(+) Incremento por perda de beneficios fiscais de exercicios anteriores

(+) Xuros de mora

(+) Aboamento de deducións por insuficiencia de cota

= LÍQUIDO A INGRESAR Ou A DEVOLVER