Novidades de impostos especiais e ambientais

Con data 13 de outubro publicouse no BOE a Orde HAC/1080/2026, do 7 de outubro, pola que se modifica a Orde HAC/66/2024, do 25 de xaneiro, pola que se aproban as normas de desenvolvemento das marcas fiscais previstas para todas os labores do tabaco.Basicamente con esta OM apróbanse novos modelos de marcas fiscais, exclusivamente para os produtos gravados polo imposto especial sobre Labores do Tabaco, a partir do 1 de xaneiro de 2027. 

Os artigos 20 e 21 do Real Decreto-lei 25/2026, do 29 de setembro,  polo que se adoptan e prorróganse determinadas medidas no marco do Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio  establecen que o tipo impositivo do Imposto Especial sobre a Electricidade previsto no apartado 1 do artigo 99 da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais,  poderá  reducirse nos meses de novembro e decembro de 2026 do   5,11269632 por cento ao 0,5 por cento.

En aplicación do artigo 22 do Real Decreto-lei 25/2026, do 29 de setembro e con efectos do 1 de xaneiro de 2028, engádese un apartado 6 ao artigo 10 da Lei 15/2012, do 27 de decembro, de medidas fiscais para a sostibilidade enerxética, no que se establece que os contribuíntes non deberán autoliquidar o imposto nin realizar pagamentos fraccionados cando o tipo impositivo aplicable sexa do 0 por cento.

A fin de paliar os efectos da Crise en Oriente Medio no incremento dos prezos dos produtos enerxéticos, apróbanse distintas baixadas dos tipos impositivos do Imposto sobre Hidrocarburos para os meses de outubro, novembro e decembro de 2026. Estas baixadas afectan, entre outros produtos, ás gasolinas sen chumbo e aos gasóleos (os de consumo máis estendido).No mes de outubro, aplícase unha rebaixa de 20 céntimos no tipo impositivo aplicable ao gasóleo de uso xeral e a gasolinas sen chumbo.

No BOE de data 24 de setembro publicouse a Orde HAC/988/2026, do 16 de setembro, pola que se modifica a Orde EHA/3947/2006, do 21 de decembro, pola que se aproban os modelos, prazos, requisitos e condicións para a presentación e ingreso da declaración-liquidación e da declaración resumo anual de operacións do Imposto Especial sobre o Carbón e modifícase a Orde do 15 de xuño de 1995, en relación coas entidades de depósito que prestan o servizo de colaboración na xestión recadadora.

No BOE do 9 de setembro de 2026 publicouse a Orde HAC/940/2026, do 8 de setembro, pola que se estenden os efectos da Orde HAC/674/2026, do 2 de xullo, pola que se establecen adaptacións e concrecións relativas ás axudas aos sectores do transporte terrestre por estrada contemplada nos artigos 55 e 58 do Real Decreto-lei 7/2026, do 20 de marzo, polo que se aproba o Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio, en materia de adecuación ao réxime de axudas de Estado.

En consonancia coa consulta vinculante V5412-26, as  cápsulas de café  non permeables que conservan o residuo de café xa consumido ou “marro” no seu interior tras o seu uso, tendo en conta que, a partir do 12 de agosto de 2026, serán considerado “envase” de conformidade coa normativa sectorial, isto é, conforme ao Regulamento (UE) 2025/40, tamén, a partir da devandita data, formarán parte do ámbito obxectivo do Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables, sempre que sexan non reutilizables, nos termos do artigo 68.1.a) da Lei 7/2022, e conteñan plástico segundo defínese este na letra u) do artigo 2 da reiterada Lei 7/2022

Unha vez coñecida a evolución do IPC da electricidade nos meses de xuño e xullo de 2026, non resulta aplicable o tipo reducido do 0,5 %do Imposto Especial sobre a Electricidade ao non superar en xuño e xullo de 2026, respectivamente, a variación interanual do IPC da electricidade o limiar do 15 %establecido no devandito precepto. En consecuencia, durante os meses de agosto e setembro de 2026 resulta aplicable o tipo do 5,11269632 %, previsto no apartado 1 do artigo 99 da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais.

Ponse a disposición dos contribuíntes, na Sede electrónica do Imposto Especial sobre a Electricidade, no apartado "Axuda", un documento de instrucións cuxo obxecto é facilitar a presentación do modelo 560. Para tal fin, proporciónanse indicacións para a correcta formalización do cadro de liquidación e do cadro de desagregación de cotas e cantidades declaradas.

Encóntrase dispoñible a información dos tipos impositivos do Imposto sobre Hidrocarburos aplicables no mes de agosto de 2026, conforme ao que se dispón en artigo 6 Real Decreto-lei 18/2026, do 29 de xuño, polo que se adoptan determinadas medidas no marco do Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio, unha vez coñecida a evolución do IPC de gasolinas e gasóleos no mes de xuño de 2026.