2022 Novidades de Impostos especiais e ambientais

Novidade con respecto á atribución de competencias de xestión do Imposto sobre o depósito de residuos en vertedoiros, a incineración e a coincineración de residuos, publicáronse no BOE as seguintes modificacións das leis de cesión de tributos do Estado ás Comunidades Autónomas de Andalucía, Canarias, Cataluña, Galicia, Illes Balears e Comunitat Valenciana.

Desde 20 de decembro de 2022 está aberta a solicitude de inscrición o Rexistro Territorial do Imposto sobre o depósito de residuos en vertedoiros, a incineración e a coincineración de residuos, aprobado na  Lei 7/2022, do 8 de abril.De residuos e solos contaminados para unha economía circular (BOE 9-abril-2022)

Modificouse o documento de Preguntas frecuentes relacionadas co  Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables recollidas no apartado de Axuda do   Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables.

Hanse incluídos novos cambios na contabilidade de existencias, no apartado Axuda:

• Incluiuse, para a actividade G5 (Representante de contribuínte do Imposto sobre os gases fluorados de efecto invernadoiro non establecido en territorio español, ) datos do representado (Número documento, Nome/razón social) que se obteñen do censo CAF.
• Actualizáronse a documentación de servizos web e guía de contabilidade:
  • Cambios menores nos servizos web, para solucionar erros menores e engadir os datos do representado en actividade G5.
  • Incluiuse documentación sobre a importación de múltiples asentos por ficheiro.
• Publicouse en produción  o procedemento e tramites d e "Contabilidade de existencias de Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro (desde o 1 de setembro de 2022)". lémbrase que se deben presentar obrigatoriamente as declaracións do terceiro e cuarto trimestre de 2022 a partir de xaneiro do 2023.

Hanse incluídos novos cambios na contabilidade/Libro Rexistro de existencias.

• Incluiuse a actividade RP (Representante de contribuínte non establecido en territorio español ao que se refire o artigo 82.7 da Lei de residuos e solos contaminados).
  • Polas súas características inclúese no Libro Rexistro de Existencias.
  • Esta actividade ten asociados datos do representado (Número documento, Nome/razón social) que se obteñen do censo CIP.
• Actualizáronse a documentación de servizos web e guía de contabilidade/libro rexistro de existencias.
  • Cambios menores nos servizos web, para solucionar erros menores, e engadir os datos do representado en actividade RP.
  • Incluíronse documentación sobre a importación de múltiples asentos por ficheiro.
• Corrección de valores de táboa conceptos de Fabricantes.
• Incluiuse descrición adicional na táboa de réximes.

No BOE do 22 de novembro de 2022, publicouse a Orde HPF/1123/2022, do 18 de novembro, pola que se modifica a Orde HAP/2328/2014, do 11 de decembro, pola que se aproban os modelos 591 «Imposto sobre o valor da produción da enerxía eléctrica. Declaración anual de operacións con contribuíntes» e 588 «Imposto sobre o valor da produción da enerxía eléctrica. Autoliquidación por cesamento de actividade de xaneiro a outubro» e establécense forma e procedemento para a súa presentación.

Xa se encontran dispoñibles as presentacións da webinar do Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables. Podes encontraras no apartado de axuda do Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables.

Xa se encontran dispoñibles as presentacións da Webinar do Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro. Podes encontraras no apartado de Axuda do   Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro (a partir do 1 de setembro de 2022)

Publicouse na sección de Documentación Técnica de "Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables"  o acceso ao medio de probas, documentación sobre servizos web e unha guía de subministración para aqueles establecementos interesados poidan ir familiarizandose co sistema e formato de subministración.
Para a realización das probas débese solicitar un  CIP de probas  á AEAT  na caixa de correo atenusu@correo.aeat.es, indicando o NIF do certificado coa que realizaría estas probas e a actividade:

• FP: Fabricantes, contabilidade de existencias.
• AP: Adquirentes comunitarios, libro rexistro de existencias.

Inclúese a documentación 1.0 dos servizos web. O servizo web de axuda IEPD5V1 que inclúe a obtención de información agregada non este incluído nesta documentación na versión actual, incluirase en versións posteriores e os contribuíntes interesados poderán obter a mesma  información en paxínaa inicial das declaracións de contabilidade.

Publicouse na sección de axuda de "Novidade. Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro (a partir do 1 de setembro de 2022) (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/gl_es/impuestos-especiales-medioambientales/nuevo-impuesto-sobre-gases-fluorados-invernadero.html"  o acceso ao medio de probas e unha guía de subministración para aqueles establecementos interesados poidan ir familiarizandose co sistema e formato de subministración.

Para a realización das probas débese solicitar un  CAF de probas  á AEAT, na caixa de correo atenusu@correo.aeat.es, indicando o NIF do certificado coa que realizaría estas probas.

Nos próximos días incluirase información adicional sobre a subministración a través de servizos web que define o acceso e normas de subministración por esta vía.

Publicáronse o Regulamento do Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro e a Orde pola que se aproba o modelo 587 "Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro. Autoliquidación" e o modelo A23 "Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro. Solicitude de devolución". Entran en vigor o 1 de setembro de 2022.

No BOE do 9 de xullo de 2022, publicouse a Lei 14/2022, do 8 de xullo, de modificación da Lei 19/2013, do 9 de decembro, de transparencia, acceso á información pública e boa goberno, co fin de regular as estatísticas das microempresas, pequenas e medianas empresas (PEME) na contratación pública en virtude da que  se modifica  a Lei 16/2013, do 29 de outubro, pola que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidade ambiental e adóptanse outras medidas tributarias e financeiras, que regula o Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro,  e derrógase  o Regulamento do Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro, aprobado polo Real decreto 1042/2013, do 27 de decembro

Con efectos desde o 26 de xuño de 2022, en virtude do artigo 17 do RDL 11/2022, do 25 de xuño, prorrogouse a aplicación do tipo impositivo reducido do 0,5 %no Imposto Especial sobre a Electricidade (en substitución do tipo impositivo do 5,11269632 %) a todo o exercicio 2022.

Encóntranse dispoñibles, no contido do Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables, novos documentos informativos relativos ao contido da contabilidade e libro de existencia deste imposto, así como dos modelos de autoliquidación e solicitude de devolución.

No Boletín Oficial do Estado do 9 de abril de 2022 publicouse a Lei 7/2022, do 8 de abril, de residuos e solos contaminados para unha economía circular que, no seu título VII, regula dous novos impostos ambientais: O Imposto especial sobre envases de plástico non reutilizables (artigos 67 a 83, ambos os dous incluídos) e o Imposto sobre o depósito de residuos en vertedoiros, a incineración e coincineración de residuos (artigos 84 a 97, ambos os dous incluídos). Ambos os dous impostos entrarán en vigor o 1 de xaneiro de 2023".

Novidade en aplicación da Directiva 92/83/CEE do Consello, do 19 de outubro de 1992: Acreditación da condición de establecemento autorizado que cumpre cos requisitos para ser considerado  como  “pequeno ” e  “independente ” para os efectos da aplicación dos tipos impositivos reducidos aprobados por outros Estados membros para as  bebidas alcohólicas postas a consumo no seu ámbito territorial. 

A disposición final décimo quinta do Real Decreto-lei 6/2022, do 29 de marzo, polo que se adoptan medidas urxentes no marco do Plan Nacional de resposta ás consecuencias económicas e sociais da guerra en Ucraína modificou o artigo 8 da Orde HAP/290/2013, do 19 de febreiro, pola que se establece o procedemento para a devolución parcial do Imposto sobre Hidrocarburos por consumo de gasóleo profesional.

Hoxe entrou en vigor a aplicación, conforme o previsto no Real decreto Lei 6/2022, do 29 de marzo, dunha bonificación de 0,20 € no prezo de venda ao público por cada litro ou quilo (no caso de GNC e GNL), fornecidos a calquera persoa física ou xurídica en establecementos retallistas de gasolina, gasóleos A, A+ e B, gasóleo uso marítimo, GLP, GNC, GNL, biocarburantes e aditivo AdBlue.

Os establecementos retallistas colaboradores poderán solicitar un anticipo a conta en abril conforme os datos de vendas medias mensuais do 2021, así como as devolucións mensuais correspondentes das bonificacións ou descontos aplicados ás súas vendas dos meses de abril, maio e xuño de 2022.

Mediante a disposición final trixésimo sexta do Real Decreto-lei 6/2022, do 29 de marzo, polo que se adoptan medidas urxentes no marco do Plan Nacional de resposta ás consecuencias económicas e sociais da guerra en Ucraína prorrógase a redución do tipo impositivo do Imposto Especial sobre a Electricidade do 5,11269632 %ao 0,5 %ata o 30 de xuño de 2022. En consecuencia, para o ano 2022, o tipo impositivo do Imposto Especial sobre a Electricidade aplicable aos feitos impoñibles reportados entre o 1 de xaneiro e o 30 de xuño é do 0,5 %

Mediante a disposición final trixésimo sexta do Real Decreto-lei 6/2022, do 29 de marzo, polo que se adoptan medidas urxentes no marco do Plan Nacional de resposta ás consecuencias económicas e sociais da guerra en Ucraína prorrógase a suspensión do Imposto sobre o Valor da Produción de Enerxía Eléctrica ata o 30 de xuño de 2022. En consecuencia, para o ano 2022, non se terán en consideración, para determinar a base impoñible e o importe dos pagamentos fraccionados do Imposto sobre o Valor da Produción de Enerxía Eléctrica, as retribucións correspondentes á electricidade incorporada ao sistema durante os dous primeiros trimestres naturais do ano

Actualizáronse as definicións dos servizos de SILICIE debido a que a AEAT ten previsto o peche do actual sistema do medio de probas para Servizos Web (www7), habilitando novos servidores para esa función.  O devandito peche está previsto para o próximo luns 21 de marzo. Adaptáronse os esquemas de mensaxes e a correspondente documentación técnica para actualizar as referencias ás probas no devandito medio. Este cambio  non varía en nada o funcionamento dos servizos no medio real  de produción que deben seguir funcionando sen necesidade de modificar nada, e afecta soamente a quen estean utilizando o devandito medio de “preprodución”, obrigando un pequeno cambio nas URLs dos Endpoints utilizados.

Actualizáronse as definicións dos servizos de Marcas Fiscais debido a que a AEAT ten previsto o peche do actual sistema do medio de probas para Servizos Web (www7), habilitando novos servidores para esa función.  O devandito peche está previsto para o próximo luns 21 de marzo. Adaptáronse os esquemas de mensaxes e a correspondente documentación técnica para actualizar as referencias ás probas no devandito medio. Este cambio non varía en nada o funcionamento dos servizos no medio real  de produción que deben seguir funcionando sen necesidade de modificar nada, e afecta soamente a quen estean utilizando o devandito  medio de “preprodución”, obrigando un pequeno cambio nas URLs dos Endpoints utilizados.
Adicionalmente os establecementos dispón dun novo servizo de consulta de información adherida, que lles permitirá consultar e descargar toda a información asociada aos envases que remitiron previamente á Axencia Tributaria.

O día 9 de marzo actualízanse as definicións dos servizos do EMCS debido a que a AEAT ten previsto o peche do actual sistema do medio de probas para Servizos Web, habilitando novos servidores  para esa función.  O devandito peche está previsto para o próximo luns 21 de marzo.

Adaptáronse os esquemas de mensaxes Versión 3.2 e a correspondente documentación técnica para actualizar as referencias ás probas no devandito medio.

Este cambio non varía en nada o funcionamento dos servizos no medio real  de produción que deben seguir funcionando sen necesidade de modificar nada, e afecta soamente  a quen estean utilizando o devandito medio de “preprodución”, obrigando un pequeno cambio nas URLs dos Endpoints utilizados.

Disposicións da Directiva 2020/262/UE do Consello pola que se establece o réxime xeral de impostos especiais.

Prorrógase a aplicación do tipo impositivo do 0,5 por cento do Imposto Especial sobre a Electricidade establecida na disposición adicional sexta do Real Decreto-lei 17/2021, ata o 30 de abril de 2022 e establécense regras para a determinación da base impoñible e o cálculo dos pagamentos fraccionados no Imposto sobre o Valor da Produción da enerxía eléctrica.