2026 Novidades de Impostos especiais e ambientais

En consonancia coa consulta vinculante V5412-26, as  cápsulas de café  non permeables que conservan o residuo de café xa consumido ou “marro” no seu interior tras o seu uso, tendo en conta que, a partir do 12 de agosto de 2026, serán considerado “envase” de conformidade coa normativa sectorial, isto é, conforme ao Regulamento (UE) 2025/40, tamén, a partir da devandita data, formarán parte do ámbito obxectivo do Imposto especial sobre os envases de plástico non reutilizables, sempre que sexan non reutilizables, nos termos do artigo 68.1.a) da Lei 7/2022, e conteñan plástico segundo defínese este na letra u) do artigo 2 da reiterada Lei 7/2022

O apartado DOUS do artigo 40 do Real decreto-lei 7/2026 establece unha cláusula de desactivación da rebaixa do tipo impositivo do Imposto Especial sobre a Electricidade previsto no artigo 99.1 da Lei de Impostos Especiais (pasando do 5,11269632 ao 0,5 por cento) ao sinalar que "se no mes de abril a variación do IPC da electricidade non supera en máis dun 15 por cento o IPC do mesmo mes do ano anterior, de acordo coa información que publique en maio o Instituto Nacional de Estatística, a redución do tipo regulado no apartado Un deste artigo deixará de aplicarse no mes de xuño".

O vindeiro 15 de abril de 2026 entre 09:30 e as 11:00 horas terá lugar un seminario web en que se informará ás adegas de viño sobre a regulación aplicable e a operativa, en materia dos impostos especiais, a seguir cando se realicen operacións de desalcoholización do viño.

…

Regulamento delegado (UE) 2026/50 da Comisión, do 12 de novembro de 2025, polo que se modifica o Regulamento delegado (UE) 2022/1636 no que fai aos datos dos documentos intercambiados no marco da circulación de produtos suxeitos a impostos especiais

Os artigos 12 e 13 do Real Decreto-lei 18/2026, do 29 de xuño, polo que se adoptan determinadas medidas no marco do Plan integral de Resposta á Crise en Oriente Medio establecen que o tipo impositivo do Imposto Especial sobre a Electricidade previsto no apartado 1 do artigo 99 da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais,  poderá  reducirse nos meses de agosto e setembro de 2026 do   5,11269632 por cento ao 0,5 por cento.

Regulamento de Execución (UE) 2026/51 da Comisión, do 11 de decembro de 2025, polo que se modifica o Regulamento de Execución (UE) n.ou 612/2013 da Comisión no que fai á estrutura das mensaxes relativas aos datos dos operadores económicos e os depósitos fiscais, as estatísticas e a presentación de información correspondentes no ámbito dos impostos especiais intercambiados en virtude do Regulamento (UE) nº 389/2012 do Consello

Unha vez coñecida a evolución do IPC da electricidade nos meses de xuño e xullo de 2026, non resulta aplicable o tipo reducido do 0,5 %do Imposto Especial sobre a Electricidade ao non superar en xuño e xullo de 2026, respectivamente, a variación interanual do IPC da electricidade o limiar do 15 %establecido no devandito precepto. En consecuencia, durante os meses de agosto e setembro de 2026 resulta aplicable o tipo do 5,11269632 %, previsto no apartado 1 do artigo 99 da Lei 38/1992, do 28 de decembro, de Impostos Especiais.

Ponse a disposición dos contribuíntes, na Sede electrónica do Imposto Especial sobre a Electricidade, no apartado "Axuda", un documento de instrucións cuxo obxecto é facilitar a presentación do modelo 560. Para tal fin, proporciónanse indicacións para a correcta formalización do cadro de liquidación e do cadro de desagregación de cotas e cantidades declaradas.

En aplicación do artigo 41 do Real Decreto-lei 7/2026, do 20 de marzo, polo que se aproba o Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio,  minórase a base impoñible  do Imposto sobre o Valor da Produción de Enerxía Eléctrica do exercicio 2026 nun  10 % das retribucións correspondentes á electricidade incorporada ao sistema durante o primeiro trimestre natural e na totalidade das retribucións correspondentes á electricidade incorporada ao sistema durante o segundo trimestre natural. Esta minoración debe terse en conta para o cálculo dos correspondentes pagamentos fraccionados  e da autoliquidación anual.

En aplicación do artigo 40 do  Real Decreto-lei 7/2026, do 20 de marzo, polo que se aproba o Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio, con efectos desde a entrada en vigor do mesmo o 22/03/2026 e ata 30 de xuño de 2026, o tipo impositivo previsto no artigo 99.1 da Lei de Impostos Especiais queda reducido do 5,11269632 %ao 0,5 %. Por tratarse de medidas excepcionais, esta redución durante o mes de xuño de 2026 queda subordinada á evolución do Índice de Prezos ao Consumo da electricidade.

Así mesmo, incorporouse en "Axuda" da Sede electrónica do imposto unha Nota Informativa relativa ás cuestións relacionadas coa devindicación.

O Real Decreto-lei 7/2026, do 20 de marzo, polo que se aproba o Plan Integral de Resposta á Crise de Oriente Medio contén, entre outras medidas tributarias, rebaixas de tipos impositivos do imposto sobre hidrocarburos (artigo 38) e do tipo de devolución do gasóleo profesional (artigo 39). Ademais, contén axudas extraordinarias e temporais para sufragar o prezo do gasóleo consumido por produtores agrarios (artigo 46), por titulares de vehículos con dereito á devolución parcial de gasóleo profesional (artigo 55) e por profesionais do transporte terrestre respecto de vehículos que non poidan beneficiarse da mencionada devolución parcial (artigo 58).

Con data 5 de febreiro de 2026 publicouse a Orde HAC/56/2026, do 22 de xaneiro, pola que se modifica a Orde HFP/826/2022, do 30 de agosto, pola que se aproba o modelo 587 «Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro. Autoliquidación» e o modelo A23 «Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro. Solicitude de devolución», determínanse a forma e procedemento para a presentación dos mesmos, e regúlanse a inscrición no Rexistro territorial e a leva da contabilidade de existencias, modificación que introduce a figura da autoliquidación rectificativa.

O novo sistema de rectificación de autoliquidacións aplicarase por primeira vez aos períodos de liquidación do Imposto sobre os Gases Fluorados de Efecto Invernadoiro, que se inicien a partir do 1 de xullo de 2026.

En aplicación do artigo 14 do Real Decreto-lei 18/2026, do 29 de xuño, introdúcense novas minoracións da base impoñible do Imposto sobre o Valor da Produción de Enerxía Eléctrica para o exercicio 2026.

Así mesmo, o artigo 15 introduce o tipo impositivo aplicable para os exercicios 2027 e 2028.

O Real Decreto-lei 18/2026, do 29 de xuño, polo que se adoptan determinadas medidas no marco do Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio contén, entre outras medidas tributarias, a rebaixa do tipo de gravame de 15 céntimos de euro por litro no mes de xullo, de 10 céntimos de euro por litro no mes de agosto e de 5 céntimos de euro por litro no mes de setembro. Non obstante, prévénse tipos máis reducidos en agosto e setembro se en xuño ou xullo de 2026 a variación do IPC da gasolina ou do gasóleo superase en máis dun 15 %o IPC do mesmo mes de 2025.

Encóntrase dispoñible a información dos tipos impositivos do Imposto sobre Hidrocarburos aplicables no mes de agosto de 2026, conforme ao que se dispón en artigo 6 Real Decreto-lei 18/2026, do 29 de xuño, polo que se adoptan determinadas medidas no marco do Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio, unha vez coñecida a evolución do IPC de gasolinas e gasóleos no mes de xuño de 2026.

No BOE do 9 de setembro de 2026 publicouse a Orde HAC/940/2026, do 8 de setembro, pola que se estenden os efectos da Orde HAC/674/2026, do 2 de xullo, pola que se establecen adaptacións e concrecións relativas ás axudas aos sectores do transporte terrestre por estrada contemplada nos artigos 55 e 58 do Real Decreto-lei 7/2026, do 20 de marzo, polo que se aproba o Plan Integral de Resposta á Crise en Oriente Medio, en materia de adecuación ao réxime de axudas de Estado.

No BOE de data 24 de setembro publicouse a Orde HAC/988/2026, do 16 de setembro, pola que se modifica a Orde EHA/3947/2006, do 21 de decembro, pola que se aproban os modelos, prazos, requisitos e condicións para a presentación e ingreso da declaración-liquidación e da declaración resumo anual de operacións do Imposto Especial sobre o Carbón e modifícase a Orde do 15 de xuño de 1995, en relación coas entidades de depósito que prestan o servizo de colaboración na xestión recadadora.