Preguntas frecuentes do modelo 196 (exercicio 2026 e seguintes)

Non. Os titulares reais infórmanse respecto de todos os declarados, calquera que sexa a súa condición.

O campo “Excepción” deberá informarse co valor co valor “L17- Excepción identificación=1” cando conforme ao previsto no artigo 4.2 da Lei 10/2010, do 28 de abril, non exista a obriga de identificar o titular real.

En relación co previsto no artigo 4.2 b) da Lei 10/2010, do 28 de abril, non teñen obriga de identificar o titular real aquelas entidades que coticen nun mercado regulado nos termos previstos no artigo 3.6.a). i) da Directiva (UE) 2015/849 e no artigo 9.4 do Regulamento da Lei 10/2010, do 28 de abril, de prevención do branqueo de capitais e do financiamento do terrorismo, aprobado polo Real decreto 304/2014, do 5 de maio.

Debe cubrirse para declarados menores de idade ou persoas con discapacidade, tanto residentes coma non residentes.

Si, no modelo 196 informarase de contas de non residentes, con e sen establecemento permanente. O novo modelo 196 integra a anterior declaración informativa sobre contas de non residentes sen establecemento permanente (modelo 291).

*Se o declarante é unha entidade que opera en España en réxime de libre prestación de servizos, ver pregunta do apartado 7 denominada Sobre que contas deben informar as entidades en Libre Prestación de Servizos (LPS)?.

Informarase nun único rexistro co seu correspondente IDRegistro dos datos do declarado, utilizando a clave de declarado L3 = T (titular pleno dominio), e dos datos da conta.

Ao non tratarse dun erro, enviarase o rexistro con Tipo de comunicación L1= A0 (Alta de rexistro). Debe terse en conta que non pode remitirse unha alta nun período dun rexistro que xa se declarou de alta nese mesmo período. É dicir, se en xaneiro declarouse nome e apelidos, e posteriormente cambian, será en febreiro cando se declare con clave A0 o novo nome e apelidos.

No caso de que o declarado estea identificado cun NIF, lémbrase que o sistema de identificación de persoas físicas esixe unha validación entre NIF e nome e apelidos. Polo que para que a nova identificación resulte aceptada deberá estar previamente modificado no censo o nome e o apelido.

Para minimizar os erros de identificación e obter unha correcta identificación dos declarados, lémbrase que, para estes fins que a prevalidación dos NIFs , está dispoñible na páxina web da AEAT un servizo de axuda á identificación fiscal (común, por outra banda, ás declaracións informativas a presentar polos obrigados tributarios), na seguinte ligazón:

Axencia Tributaria: Identificación fiscal

Si, é un campo obrigatorio calquera que sexa a clave de declarado. Refírese á condición fiscal do declarado que se trate, (titular, autorizado, etc.).

Cubrirase co valor “Indicador de residencia-L13” =”1” se o declarado é residente ou non residente con establecemento permanente.

Cubrirase co valor “Indicador de residencia-L13” =”2” se o declarado é non residente sen establecemento permanente.

Axencia Tributaria: Identificación fiscal

Se tivese NIF asignado pola Administración Tributaria española, informará do devandito NIF no campo NIF, e do TIN no campo TIN. Se non tivese NIF español, informará unicamente do TIN no campo IDOtro.

Para a identificación dun non residente utilizaranse os tipos de Identificación no país de residencia e os seus correspondentes valores son:

• 02: NIF-IVE

• 03: Pasaporte

• 04: Documento oficial de identificación expedida polo país ou territorio de residencia

• 05: Certificado de residencia

• 06: Outro documento probatorio

Na declaración do mes en que se produza a revogación informarase da data de revogación, sen que cumpra informar do devandito autorizado nas declaracións posteriores. Tampouco hai que informar das autorizacións revogadas ao longo de ano na declaración do mes de decembro.