Preguntas frecuentes do modelo 196 (exercicio 2026 e seguintes)

O criterio para determinar se se trata dun obrigado á presentación da declaración é se a entidade está rexistrada no Banco de España como entidade autorizada para operar en Libre Prestación de Servizos ou no Rexistro da Autoridade Bancaria Europea (EBA).

No modelo 196 deben incluírse todas as contas que cumpran as seguintes condicións:

1. As contas están abertas en entidades que operan en España en LPS.

2. Son contas cuxo titular, nó propietario ou beneficiario é residente en territorio español ou un establecemento permanente en territorio español dun non residente.

3. As contas abríronse a un titular ou a favor dun beneficiario, residentes en territorio español, ou para un establecemento permanente en territorio español dun non residente, no desenvolvemento da actividade exercida en réxime de LPS mediante o que a entidade opera en territorio español conforme á lexislación financeira aplicable.

Para determinar a residencia dos seus clientes a entidade pode facer uso dos procedementos de dilixencia debida do CRS /DAC2, dos derivados das obrigas contra o branqueo de capitais ou de calquera outra normativa que lles resultase aplicable.

Non, a tipoloxía de contas a informar é a recolleita na clave L8 do Anexo I da Orde HAC747/2025, do 27 de xuño (BOE do 15 de xullo).

A presentación poderá ser efectuada polo obrigado tributario, un apoderado ou un colaborador social, que deberá dispor dun certificado electrónico recoñecido.

As aplicacións que envían información aos servizos web deberán autenticarse co certificado electrónico de cliente ou certificado cualificado de selo.