Preguntas frecuentes

No suposto mencionado deberá incluírse no modelo 290 a información relativa á persoa estadounidense específica que exerce o control sobre a entidade titular da conta estadounidense suxeita a comunicación de información, ademais da información relativa á devandita entidade titular da conta.  Non obstante, o saldo ou valor declarado da conta financeira de que é titular a entidade non estadounidense será o total correspondente á mesma, sen que sexa obxecto de ningún tipo de reparto ou rateo.

No suposto indicado debe identificarse como titular da conta á entidade estadounidense, tendo en conta que é a devandita persoa estadounidense específica a que ostenta a titularidade da conta conforme dispón a letra ee) do artigo 1 do Acordo.

O esquema que presenta a pregunta é o seguinte:

No modelo 290 incluirase a información relativa a cada conta estadounidense suxeita a comunicación de información e, a partir do devandito elemento, consignarase a información relativa aos titulares da mesma e, se é o caso, ás persoas que exercen o control sobre os devanditos titulares e que determinan que a devandita conta deba ser obxecto de declaración.

Polo tanto, no caso indicado, xunto á información relativa á conta, que aparecerá co seu saldo ou valor total, identificarase como titulares da mesma tanto ás dúas persoas estadounidenses específicas como á entidade non estadounidense que non sexa unha IF e teña carácter pasivo. Ademais, con respecto á entidade non estadounidense, deberá indicarse a súa natureza conforme sinálase no número 17 do anexo I da Orde, identificandose como persoa que exerce o control sobre o devandito titular á persoa estadounidense específica.  

En relación con  este tipo de seguros colectivos de vida, a institución financeira  española obrigada a comunicar información poderá trataros como unha conta non suxeita a comunicación de información, ata agora na que a prestación correspondente deba pagarse ao empregado ou beneficiario, desde que reciba un certificado da empresa que acredite que ningún empregado dos cubertos polo seguro é unha persoa estadounidense (non estando obrigada a revisar toda a documentación que teña a empresa ao obxecto de determinar se a condición do titular da conta é incorrecta ou non fiable) e cúmpranse os seguintes requisitos:

1. O tomador do seguro sexa a empresa e o devandito seguro cubra polo menos a 25 empregados.

2. Os empregados cubertos teñan dereito a percibir a prestación correspondente e a designar beneficiarios no caso de que se produza a continxencia de falecemento.

3. A suma total a pagar ao empregado ou beneficiario non exceda dun millón de dólares.