Preguntas frecuentes

Ás entidades que reúnen os requisitos da normativa aplicable ditada polo Tesouro dos Estados Unidos para a súa consideración como beneficiario efectivo exento,  como institución financeira estranxeira exceptuada ou como institución financeira estranxeira considerada cumpridora, as cales, por aplicación do Acordo, non teñen a consideración de institución financeira española obrigada a comunicar información.

Con respecto ás participacións que se comercialicen mediante un sistema de rexistro en contas globais por conta de terceiros, será de aplicación o previsto no apartado 2º da devandita letra. Polo tanto, o fondo de investimento terá a consideración de  institución financeira  española non obrigada a comunicar información se se cumpren os requisitos previstos no anexo II do Acordo, correspondendo as obrigas ao comercializador a cuxo nome estean rexistradas as devanditas participacións.

Con respecto ás participacións que estean inscritas no rexistro da entidade xestora a nome do partícipe, será de aplicación o previsto no apartado 1º da devandita letra.

Ambos os dous tipos de entidades realizan unha actividade aseguradora. Polo tanto, en virtude do que se dispón no artigo 1.1 do Acordo e no artigo 2.3 da Orde, terán a consideración de institución financeira (Compañía de seguros específicos) só no caso de que ofrezan produtos que, segundo o Acordo, poidan ser considerados como un contrato de seguro con valor en efectivo ou como un contrato de anualidades, ou que estean obrigadas a efectuar pagamentos en relación cos mesmos.

Así mesmo, e sen prexuízo do previsto na letra q) do apartado 1 do artigo 1 do Acordo, a sección I.C.2 do AnexoII do Acordo establece que son institucións financeiras españolas non obrigadas a comunicar información, co estatus ou condición de beneficiario efectivo exento, aquelas mutualidades de previsión social nas quetodos os seus mutualistas sexan empregados, os seus socios protectores ou promotores sexan as empresas, institucións ou empresarios individuais nas que presten os seus servizos e as prestacións que se outorguen sexan unicamente consecuencia de acordos de previsión entre estas e aqueles, é dicir, aquelas que sexan mutualidades de previsión social empresarial. O anterior enténdese aplicable, mutatis mutandis, ás entidades de previsión social voluntaria que se poidan considerar comparables.

No referente á obriga de rexistro, as mutualidades de previsión social e as entidades de previsión social voluntaria non estarán obrigadas a rexistrarse ante o Organismo da Administración Tributaria estadounidense se non teñen a consideración de Compañía de seguros específicos para os efectos do Acordo, ou se, a pesar de ter a devandita consideración, cumpren os requisitos para ser consideradas institucións financeiras españolas non obrigadas a comunicar información de acordo co sinalado no parágrafo anterior.

Con respecto ao encadramento dos plans de previsión social das EPSV , debe considerarse que están incluídos no apartado C.1 da sección I do Anexo II do Acordo, tendo o estatus ou condición de Beneficiario efectivo exento.

Para que unha entidade patrocinada ou un instrumento de investimento patrocinado poida ter a consideración de institucións financeiras non obrigadas a comunicar información, deberá ser unha entidades de investimento patrocinada, unha sociedade estranxeira controlada patrocinada ou un instrumento de investimento patrocinado con reducido número de investidores, segundo defínense nos apartados C e D da sección II do anexo II do Acordo e acordar cunha entidade patrocinadora que esta cumpra, por conta daquelas , as obrigas ás que se refiren os citados apartados e nos termos sinalados nos mesmos.

O requisito consiste en que a institución financeira non pode ter un lugar de negocios fixo fóra de España. Con esta finalidade, non ten a consideración de lugar de negocios fixos fóra de España un local fóra de España que sirva exclusivamente para funcións administrativas e que non estea anunciado a clientes.