Ajustaments extracomptables (pàgina 13 del model 200)

Les entitats que apliquen l'incentiu fiscal de la RIC hauran de realitzar els següents ajustaments extracomptables en les caselles [00403] i [00404] «Reserva per a inversions a les Canarias (Llei 19/1994) »:

• En la casella [00404] consignaran, com disminució al resultat comptable, l'import de les dotacions a la RIC d'acord amb el límit i altres condicions establides en l'article 27 de la Llei 19/1994. Este import és el corresponent si més no a les dotacions efectuades amb càrrec a beneficis de períodes impositius iniciats dins de l'any 2021, ja estiguen afectes a inversions no anticipades o a inversions anticipades si estes últimes s'han realitzat dins de l'any 2021.

• En la casella [00403] consignaran com augment al resultat comptable, les quantitats destinades en el seu moment a la RIC que van donar lloc a la reducció de la base imposable i que per haver-se disposat de la reserva amb anterioritat al termini de manteniment de la inversió o per a inversions diferents de les admeses, així com per produir-se l'incompliment de qualsevol altre dels requisits establits en la normativa reguladora, hagen d'integrar-se en la base imposable de l'exercici objecte de declaració.

  En el supòsit de societats cooperatives, haurà de traslladar-se a les caselles [C10] de resultats cooperatius i [E10] de resultats extracooperatius de la pàgina 22 del model 200, l'import reflectit en les caselles [00403] o [00404], amb signe positiu o negatiu, respectivament, i en cas de tindre contingut ambdues caselles, es traslladarà la diferència entre ambdues, indicant signe positiu o negatiu, segons la casella [00403] siga major o menor (en termes absoluts) que la casella [00404] (consulteu el Capítol 11 en relació amb el Règim fiscal de les cooperatives).