Preguntes freqüents del model 196 (exercici 2026 i següents)

No. Els titulars reals s'informen respecte de tots els declarats, sigui quin sigui la seua condició.

El camp “Excepció” haurà d'informar-se amb el valor amb el valor “L17- Excepció identificación=1” quan conforme al que preveu l'article 4.2 de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, no existisca l'obligació d'identificar al titular real.

En relació amb el que preveu l'article 4.2 b) de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, no tenen obligació d'identificar al titular real aquelles entitats que cotitzen en un mercat regulat en els termes prevists en l'article 3.6.a). i) de la Directiva (UE) 2015/849 i en l'article 9.4 del Reglament de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme, aprovat pel Reial decret 304/2014, de 5 de maig.

Ha de complimentar-se per a declarats menors d'edat o persones amb discapacitat, tant residents com a no residents.

Sí, en el model 196 s'informarà de comptes de no residents, amb i sense establiment permanent. El nou model 196 integra l'anterior declaració informativa sobre comptes de no residents sense establiment permanent (model 291).

*Si el declarant és una entitat que opera a Espanya en règim de lliure prestació de servicis, veure pregunta de l'apartat 7 denominada Sobre quins comptes han d'informar les entitats en Lliure Prestació de Servicis (LPS)?.

S'informarà en un únic registre amb el seu corresponent IDRegistro de les dades del declarat, utilitzant la clau de declarat L3 = T (titular ple domini), i de les dades del compte.

Al no tractar-se d'un error, s'enviarà el registre amb Tipus de comunicació L1= A0 (Alta de registre). Ha de tindre's en compte que no pot remetre's una alta en un període d'un registre que ja s'ha declarat d'alta en aquell mateix període. És a dir, si el gener es va declarar nom i cognoms, i posteriorment canvien, serà el febrer quan es declare amb clau A0 el nou nom i cognoms.

En cas que el declarat estiga identificat amb un NIF, es recorda que el sistema d'identificació de persones físiques exigix una validació entre NIF i nom i cognoms. Pel que perquè la nova identificació resulte acceptada haurà d'estar prèviament modificat en el cens el nom i el cognom.

Per a minimitzar els errors d'identificació i obtindre una correcta identificació dels declarats, es recorda que, a estos efectes que la prevalidació dels NIF, està disponible en la pàgina web de l'AEAT un servici d'ajuda a la identificació fiscal (comú, d'altra banda, a les declaracions informatives a presentar pels obligats tributaris), en el següent enllaç:

Agència Tributària: Identificació fiscal

Sí, és un camp obligatori sigui quina sigui clau de declarat. Es referix a la condició fiscal del declarat que es tracte, (titular, autoritzat, etc.).

Es complimentarà amb el valor “Indicador de residència-L13” = ”1” si el declarat és resident o no resident amb establiment permanent.

Es complimentarà amb el valor “Indicador de residència-L13” = ”2” si el declarat és no resident sense establiment permanent.

Agència Tributària: Identificació fiscal

Si tinguera NIF assignat per l'Administració Tributària espanyola, informarà d'este NIF en el camp NIF, i del TIN en el camp TIN. Si no tinguera NIF espanyol, informarà únicament del TIN en el camp IDOtro.

Per a la identificació d'un no resident s'utilitzaran els tipus d'Identificació al país de residència i els seus corresponents valors són:

• 02: NIF-IVA

• 03: Passaport

• 04: Document oficial d'identificació expedit pel país o territori de residència

• 05: Certificat de residència

• 06: Un altre document probatori

En la declaració del mes en què es produïsca la revocació s'informarà de la data de revocació, sense que siga necessari informar d'este autoritzat en les declaracions posteriors. Tampoc cal informar de les autoritzacions revocades al llarg d'any en la declaració del mes de desembre.