Preguntes freqüents del model 196 (exercici 2026 i següents)
Saltar índex de la informacióInformació sobre entitats en lliure prestació de servicis
El criteri per a determinar si es tracta d'un obligat a la presentació de la declaració és si l'entitat està registrada al Banc d'Espanya com a entitat autoritzada per a operar en Lliure Prestació de Servicis o en el Registre de l'Autoritat Bancària Europea (EBA).
En el model 196 han d'incloure's tots els comptes oberts en el desenvolupament de l'activitat per a la qual l'entitat en LPS haja sigut autoritzada.
Per tant, les entitats en LPS informaran dels comptes en les que el titular, nu propietari o beneficiari siga resident o no resident amb establiment permanent.
Per a determinar la residència dels seus clientes l'entitat pot fer ús dels procediments de diligencia deguda el CRS/DAC2, dels derivats de les obligacions contra el blanqueig de capitals o de qualsevol altra normativa que els resultara aplicable.
No, la tipologia de comptes a informar és la recollida en la clau L8 de l'Annex I de l'Ordre HAC747/2025, de 27 de juny (BOE del 15 de juliol).
La presentació podrà ser efectuada per l'obligat tributari, un apoderat o un col·laborador social, que haurà de disposar d'un certificat electrònic reconegut.
Les aplicacions que envien informació als servicis web hauran d'autenticar-se amb el certificat electrònic de client o certificat qualificat de segelle.