Estadística por partidas del Impuesto sobre sociedades 2015
- Estadística por partidas del Impuesto sobre sociedades
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TOTAL DECLARACIONES
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DEMOGRAFÍA EMPRESARIAL
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RESUMEN LIQUIDACIÓN TOTAL
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ESTADÍSTICA POR PARTIDAS
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RESULTADO CONTABLE
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CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE: AUMENTOS
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301. Aumentos de correcciones por Impuesto sobre Sociedades.
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1230. Correc.resultado contable al considerar requisitos o calif.contables referidos a grupo fiscal
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355. Cambio de criterios contables (art.11.3.2º LIS)
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357. Operaciones a plazos (art.11.4 LIS)
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359. Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art.11.6 LIS)
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225. Rentas negativas art.11.9. 10 y 11 LIS
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545. Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art.11.13 LIS).
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361. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art.11 LIS)
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303. Diferencias entre amortización contable y fiscal (art.12.1 LIS)
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305. Amortización inmovilizado afecto actividades invest.y desarrollo (art.12.3.b) LIS
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307. Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art.12.3.c) LIS
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1003. Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art.12.3.e LIS)
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309. Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d) LIS
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1005. Amortización inmov.intangible con vida útil definida (art.12.2 LIS) y amortiz. DT 13ª.1 LIS
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514. Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2)
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516. Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2)
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321. Pérdidas por deterioro del art.13.1 LIS no afectada por el art.11.12 LIS
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415. Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos (art.14.1 y 14.2 LIS) se refiere art.11.12 LIS
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331. Pérdidas deterioro IM, inv.inmobil. e II, incluido fondo de comercio (art.13.2 a) y DT 15ª LIS
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325. Ajustes deterioro valores repr.part.capital o fondos propios (art.13.2 b) y DT 16ª.1 y 2 LIS
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327. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art.13.2.c LIS y DT 15ª LIS)
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333. Deducción del intangible de vida útil indefinida (art.13.3 LIS)
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416. Aplicación límite art.11.12 LIS a pérd.deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos art.14.1 y 14.2
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335. Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS (art.14.1, 14.6 y 14.8 LIS)
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337. Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art.14 LIS) no afectadas por art.11.12 LIS
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339. Gastos por donativos y liberalidades (art.15 e LIS)
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341. Operaciones realizadas con paraísos fiscales (art.15 g LIS)
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508. Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades rupo (art.15 h LIS)
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1009. Gastos de operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art.15 j LIS)
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343. Otros gastos no deducibles (art.15 a), c), d), f), i) LIS)
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363. Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (art.16 LIS)
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345. Revalorizaciones contables (art.17.1 LIS)
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371. SICAV: Reducciones de capital y distribución prima de emisión (art.17.6 LIS)
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347. Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art.17.4 LIS)
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1011. Operaciones vinculadas: aplicación del valor normal de mercado (art.18 LIS)
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1013. Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 LIS
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369. Exención doble imp.s/dividendos y rentas derivadas trans.valores (art.21 LIS)
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256. Exención rentas en extranjero (art.22 LIS)
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373. Obra benéfico-social de cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art.24 LIS)
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340. Impuesto ext.soportado contrib., no deducible por afectar rentas d.d.imp.(art.31.2 LIS)
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351. Impuesto extranjero s/beneficios c/cargo pagan dividendos objeto d.d.imp.internacional
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375. Agrupación de interés económico (Cap. II, Tít. VII LIS)
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1320. UTE's, ajustes del art.45.1 LIS
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184. UTE's, ajustes rentas exentas UTE que opera en extranjero (art.45.2 LIS)
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1022. UTE's, ajustes particip.extranjero en fórmulas colabor.análogas a UTE (art.45.2 LIS)
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1018. UTE's, ajustes por criterios de imputación temporal (art.46.2 LIS)
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1275. Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por entidad trans.y compensadas (art.62.2 LIS)
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377. Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo indust.regional (cap.IV, tít.VII LIS)
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379. Valoración bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestruc.(cap.VII, tít.VII LIS)
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381. Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (art.91 y 95 LIS)
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383. Hidrocarburos: amortización inver.intangibles y gastos investigación (art.99 LIS)
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387. Transparencia fiscal internacional (art.100 LIS)
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311. Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art.102 LIS)
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313. Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art.103 LIS)
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323. Empresas de reducida dimensión: pérdidas deterioro créditos insolvencias (art.104 LIS)
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317. Arrendamiento financiero: régimen especial (art.106 LIS)
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385. Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (cap.XIII, tít.VII LIS)
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389. Régimen de entidades parcialmente exentas (cap.XIV, tít.VII LIS)
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397. Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (cap.XVI tít.VII LIS)
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250. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
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391. Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
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403. Reserva Inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
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518. Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS)
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510. Operaciones a plazos (DT 1ª LIS)
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329. Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (**)
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365. Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS)
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409. Entidades rég.atribución rentas const.extranjero presencia territorio español (art.38 TRLIRNR)
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411. Correcciones específicas de entidades sometidas a normativa foral
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1027. Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
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413. Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
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417. Total correcciones al resultado cuenta de pérdidas y ganancias (excluida corrección por IS)
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CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE: DISMINUCIONES
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302. Disminuciones de correcciones por Impuesto sobre Sociedades.
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1231. Correc.resultado contable al considerar requisitos o calif.contables referidos a grupo fiscal
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356. Cambio de criterios contables (art.11.3.2º LIS)
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358. Operaciones a plazos (art.11.4 LI S)
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360. Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art.11.6 LIS)
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226. Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 LIS
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272. Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art.11.13 LIS).
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362. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art.11 LIS)
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304. Diferencias entre amortización contable y fiscal (art.12.1 LIS)
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505. Deducción 30% gastos amort.contable (excluidas empresas red.dimensión)(art.7 Ley 16/2012)
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306. Amortización inmovilizado afecto actividades invest.y desarrollo (art.12.3.b) LIS
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308. Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art.12.3.c) LIS
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1004. Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art.12.3.e LIS)
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310. Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d) LIS
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1006. Amortización inmov.intangible con vida útil definida (art.12.2 LIS) y amortiz. DT 13ª.1 LIS
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509. Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2)
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551. Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2)
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322. Pérdidas por deterioro del art.13.1 LIS no afectada por el art.11.12 LIS
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211. Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos (art.14.1 y 14.2) refiere art.11.12 LIS
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332. Pérdidas deterioro IM, inv.inmobil. e II, incluido fondo de comercio (art.13.2 a) y DT 15ª LIS
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326. Ajustes deterioro valores repr.part.capital o fondos propios (art.13.2 b) y DT 16ª.1 y 2 LIS
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328. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art.13.2.c LIS y DT 15ª LIS)
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334. Deducción del intangible de vida útil indefinida (art.13.3 LIS)
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543. Aplicación límite art.11.12 LIS a pérd.deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos art.14.1 y 14.2
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336. Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS (art.14.1, 14.6 y 14.8 LIS)
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338. Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art.14 LIS) no afectadas por art.11.12 LIS
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368. Subvenciones públicas incluidas en res.ejer., no integrables en base imponible (art.14.8 LIS)
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342. Operaciones realizadas con paraísos fiscales (art.15 g LIS)
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1010. Gastos de operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art.15 j LIS)
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364. Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (art.16 LIS)
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346. Revalorizaciones contables (art.17.1 LIS)
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348. Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art.17.4 LIS)
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1012. Operaciones vinculadas: aplicación del valor normal de mercado (art.18 LIS)
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1014. Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 LIS
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1016. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (art.20 LIS)
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370. Exención doble imp.s/dividendos y rentas derivadas trans.valores (art.21 LIS)
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278. Exención rentas en extranjero (art.22 LIS)
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372. Reducción ingresos procedentes determinados activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
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374. Obra benéfico-social de cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art.24 LIS)
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376. Agrupacion de interés económico (Cap. II, Tít. VII LIS)
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1321. UTE's, ajustes del art.45.1 LIS
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544. UTE's, ajustes rentas exentas UTE que opera en extranjero (art.45.2 LIS)
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1023. UTE's, ajustes particip.extranjero en fórmulas colabor.análogas a UTE (art.45.2 LIS)
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1019. UTE's, ajustes por criterios de imputación temporal (art.46.2 LIS)
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1276. Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por entidad trans.y compensadas (art.62.2 LIS)
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378. Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo indust.regional (cap.IV, tít.VII LIS)
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380. Valoración bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestruc.(cap.VII, tít.VII LIS)
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382. Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (art.91 y 95 LIS)
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384. Hidrocarburos: amortización inver.intangibles y gastos investigación (art.99 LIS)
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388. Transparencia fiscal internacional (art.100 LIS)
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312. Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art.102 LIS)
-
314. Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art.103 LIS)
-
324. Empresas de reducida dimensión: pérdidas deterioro créditos insolvencias (art.104 LIS)
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318. Arrendamiento financiero: régimen especial (art.106 LIS)
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386. Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (cap.XIII, tít.VII LIS)
-
390. Régimen de entidades parcialmente exentas (cap.XIV, tít.VII LIS)
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396. Montes vecinales en mano común (Cap. XV del Tít. VII LIS)
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398. Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (cap.XVI tít.VII LIS)
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251. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
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392. Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
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400. Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
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404. Reserva Inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
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519. Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS)
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512. Operaciones a plazos (DT 1ª LIS)
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330. Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (**)
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1026. Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS)
-
410. Entidades rég.atribución rentas const.extranjero presencia territorio español (art.38 TRLIRNR)
-
412. Correcciones específicas de entidades sometidas a normativa foral
-
1028. Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
-
414. Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
-
418. Total correcciones al resultado cuenta de pérdidas y ganancias (excluida corrección por IS)
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BASE IMPONIBLE POSITIVA Y CUOTAS ÍNTEGRAS
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DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN
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BONIFICACIONES Y CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA
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OTRAS DEDUCCIONES Y CUOTA LÍQUIDA POSITIVA
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RETENCIONES Y CUOTA DEL EJERCICIO
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PAGOS FRACCIONADOS (ESTADO) Y CUOTA DIFERENCIAL
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SOCIEDADES SIN ENTIDADES
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ENTIDADES DE CRÉDITO
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ENTIDADES ASEGURADORAS
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INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA
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BALANCE: ACTIVO
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101. Activo no corriente (F, I)
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102. Inmovilizado intangible (F, I)
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103. Inmovilizado material (F, I)
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106. Cartera de inversiones inmobiliarias (I)
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125. Activo corriente (F, I)
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126. Deudores (F, I)
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132. Cartera de inversiones financieras (F, I)
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140. Cartera exterior (F, I)
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149. Periodificaciones (F, I)
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150. Tesorería (F, I)
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151. TOTAL ACTIVO (F, I)
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BALANCE: PASIVO
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PÉRDIDAS Y GANANCIAS
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204. Comisiones de descuento por suscripciones y/o reembolsos (F, I)
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205. Comisiones retrocedidas (F, I)
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206. Ingresos por alquiler (I)
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207. Gastos de personal (F, I)
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208. Otros gastos de explotación (F, I) .
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213. Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado (F)
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214. Deterioro de inversiones inmobiliarias (I)
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217. Resultados por enajenaciones y otros de inversiones inmobiliarias (I)
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220. Compensaciones e indemnizaciones por deterioro o pérdida de inver.inmobiliarias (I)
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221. Amortización de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I)
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222. Amortización del inmovilizado material (F)
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223. Excesos de provisiones (F, I)
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224. Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado material (I)
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225. Resultado de explotación (F,I)
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226. Ingresos financieros (F,I)
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227. Gastos financieros (F,I)
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228. Variación del valor razonable en instrumentos financieros (F,I)
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233. Diferencias de cambio (F,I)
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234. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros (F,I)
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240. Resultado financiero (F,I)
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241. Resultado antes de impuesto (F,I)
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242. Impuesto sobre beneficios (F,I)
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RESULTADO CONTABLE
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CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE: AUMENTOS
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CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE: DISMINUCIONES
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BASE IMPONIBLE POSITIVA Y CUOTAS ÍNTEGRAS
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RETENCIONES, PREVER Y CUOTA DEL EJERCICIO
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PAGOS FRACCIONADOS (ESTADO) Y CUOTA DIFERENCIAL