Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Sector: Servicios a Empresas
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2013
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 186.521 | 87.654 | 60.592 |
| Resultado contable | -42.267 | 3.160.284 | 2.467.375 |
| A U M E N T O S | 2.215.322 | 953.475 | 1.072.897 |
| Impuesto sobre Sociedades | 649.806 | 593.718 | 551.966 |
 Aumentos diversos | 1.565.516 | 359.757 | 520.932 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal | 13.314 | 8.666 | 7.841 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.890 | 1.194 | 940 |
| Amort. inmovilizado I+D | 505 | 332 | 365 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.309 | 1.871 | 726 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 6.285 | 2.487 | 2.534 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 3.352 | 2.288 | 2.534 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 6.066 | 4.035 | 3.470 |
| Pymes: libertad amortización | 21.848 | 13.558 | 13.342 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 13.868 | 7.430 | 7.018 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 85 | 55 | 37 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.087 | 13.223 | 9.867 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 567 | 102 | 151 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 94.222 | 3.847 | 33.100 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.466 | 823 | 851 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 217.839 | 13.962 | 88.086 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 20.867 | 554 | 6.561 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Deducción del fondo de comercio | 915 | 442 | 442 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 9 | 7 | 7 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 2.358 | 1.900 | 1.566 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 71.302 | 7.716 | 26.746 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.490 | 7.917 | 8.512 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 5 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 459 | 201 | 275 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 353.310 | 14.495 | 84.070 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 601 | 346 | 421 |
| Otros gastos no deducibles | 183.833 | 48.922 | 58.505 |
| Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 776 | 539 | 704 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 12.330 | 220 | 6.832 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 315 | 55 | 104 |
| Errores contables | 7.949 | 2.026 | 2.618 |
| Operaciones a plazos | 32.293 | 13.773 | 28.628 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 2.714 | 98 | 941 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.163 | 763 | 763 |
| Ajustes art. 19.13 | 747 | 679 | 679 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.741 | 6.256 | 9.153 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.720 | 7.719 | 3.270 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 974 | 486 | 498 |
| Gastos no deducibles por reinversión | 141 | 52 | 40 |
| Exención por doble imposición internacional | 535 | 226 | 233 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 96 | 48 | 48 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 7.680 | 5.499 | 5.498 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 16.232 | 623 | 4.281 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 120.701 | 60.244 | 50.601 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.762 | 2.830 | 1.247 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 163.103 | 80.462 | 15.796 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.028 | 1.618 | 5.342 |
| Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial | 5.963 | 5.956 | 5.955 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 301 | 292 | 60 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.811 | 2.682 | 2.649 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 59.589 | 10.239 | 17.022 |
| D I S M I N U C I O N E S | 965.757 | 456.212 | 246.404 |
| Impuesto sobre Sociedades | 284.665 | 32.930 | 19.464 |
| Disminuciones diversas | 679.909 | 467.617 | 257.339 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 5.348 | 4.196 | 2.925 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 0 | 0 | 0 |
| Amort. inmovilizado I+D | 500 | 430 | 51 |
| Libertad amort.gastos I+D | 4.856 | 4.642 | 1.254 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.550 | 2.528 | 2.403 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.125 | 1.101 | 973 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 641 | 623 | 339 |
| Pymes: libertad amortización | 12.655 | 11.557 | 9.694 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 32.762 | 17.551 | 7.579 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 73 | 51 | 5 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.862 | 10.532 | 7.501 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 10.156 | 4.029 | 2.387 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 838 | 692 | 411 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 12.770 | 7.917 | 3.658 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 356 | 200 | 45 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 41 | 38 | 0 |
| Deducción del fondo de comercio | 454 | 336 | 258 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 118 | 79 | 31 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 391 | 381 | 330 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 10.926 | 7.880 | 6.019 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 11.790 | 5.335 | 65 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3.303 | 2.989 | 2.971 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 337 | 303 | 303 |
| Corrección rentas depreciación monetaria | 3.817 | 3.604 | 1.787 |
| Gts.oper.acciones propias | 1.336 | 867 | 189 |
| Errores contables | 13.891 | 10.263 | 2.905 |
| Operaciones a plazos | 12.019 | 12.001 | 10.327 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 4.789 | 4.676 | 42 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 13 | 13 | 0 |
| Ajustes art. 19.13 | 201 | 201 | 18 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.367 | 9.468 | 8.135 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 972 | 801 | 172 |
| Exención por doble imposición internacional | 41.470 | 38.408 | 9.096 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 1.424 | 1.296 | 544 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.331 | 4.448 | 4.143 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 4.532 | 3.037 | 2.334 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.364 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 18.372 | 18.372 | 11.459 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 10.973 | 10.972 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 123.570 | 70.786 | 51.540 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.258 | 2.984 | 467 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 162.050 | 94.615 | 15.313 |
| Montes vecinales en mano común | 38 | 38 | 20 |
| Régimen entidades navieras | 16.923 | 16.923 | 16.923 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 947 | 944 | 934 |
| Reserva para inversiones en Canarias | 24.872 | 24.872 | 24.307 |
| Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial | 29 | 29 | 29 |
| Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38 | 38 | 31 |
| Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI | 54 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 58.405 | 54.573 | 47.421 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.213.165 | 3.613.293 | 3.263.550 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 689.524 | 634.886 | 161.873 |
| Base imponible positiva | 3.101.677 | 3.015.493 | 3.101.677 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
