Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 274.896 | 124.029 | 80.316 |
| Resultado contable | 1.506.855 | 7.679.372 | 5.360.526 |
| A U M E N T O S | 4.534.540 | 2.371.372 | 2.285.901 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.691.145 | 1.583.197 | 1.454.185 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.351 | 152 | 452 |
 Aumentos diversos | 2.842.044 | 788.023 | 831.265 |
 Cambio criterios contables | 10.476 | 2.752 | 6.050 |
| Operaciones a plazos | 46.234 | 27.336 | 38.500 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 12.842 | 4.001 | 2.825 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 6.460 | 38 | 3.634 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 65.517 | 58.305 | 1.307 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.064 | 6.520 | 5.599 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 22.071 | 11.576 | 14.760 |
| Amort. inmovilizado I+D | 46 | 3 | 3 |
| Libertad amort.gastos I+D | 248 | 198 | 193 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.230 | 942 | 774 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.653 | 699 | 1.455 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 2.624 | 1.019 | 1.163 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.765 | 4.838 | 4.779 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 5.726 | 5.038 | 4.180 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 111.135 | 12.733 | 18.829 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 18.554 | 1.657 | 2.016 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 180.094 | 8.355 | 20.063 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 262.450 | 35.170 | 41.732 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 15.788 | 7.888 | 5.839 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 236.686 | 81.553 | 70.294 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 37.288 | 4.373 | 4.370 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.541 | 332 | 979 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 435 | 134 | 380 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 91.675 | 21.612 | 14.242 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.054 | 677 | 785 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 29.443 | 14.621 | 12.547 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15 | 3 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.576 | 1.308 | 623 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.997 | 513 | 1.425 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 97.144 | 5.578 | 66.739 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 2.028 | 217 | 274 |
| Otros gastos no deducibles | 484.637 | 116.217 | 128.548 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 201.221 | 21.377 | 22.476 |
| Revalorizaciones contables | 10.839 | 1.305 | 7.001 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 107.367 | 96.295 | 67.277 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.884 | 1.859 | 2.898 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 105.365 | 10.735 | 79.470 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 53.599 | 4.866 | 14.721 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.425 | 2.227 | 2.127 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 251 | 245 | 220 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.038 | 1.865 | 1.659 |
| Agrupa.interés económico | 6.842 | 2.535 | 3.498 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 36.574 | 4.037 | 4.120 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 62 | 62 | 62 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 32 | 32 | 32 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 25.969 | 5.248 | 4.771 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22 | 22 | 22 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 14.862 | 3.369 | 11.174 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 13.421 | 9.705 | 8.820 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 12.209 | 8.780 | 8.485 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.399 | 490 | 510 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.758 | 22.806 | 19.478 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 70.335 | 34.157 | 41.397 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.755 | 1.033 | 697 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 164.652 | 76.537 | 1.556 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.701 | 6.573 | 8.911 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 90 | 90 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.804 | 1.149 | 4.040 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.736 | 6.517 | 6.014 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 158 | 157 | 157 |
| Por otras correcciones al resultado | 156.177 | 27.740 | 34.753 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.937.937 | 2.153.462 | 907.339 |
| Impuesto sobre Sociedades | 454.222 | 51.970 | 15.453 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 156 | 31 | 156 |
| Disminuciones diversas | 2.483.559 | 2.101.461 | 891.730 |
| Cambio criterios contables | 24.290 | 9.955 | 1.424 |
| Operaciones a plazos | 64.395 | 62.915 | 40.141 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 22.170 | 15.796 | 3.288 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 715 | 695 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 76.355 | 76.149 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 66.851 | 44.940 | 9.791 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 10.611 | 7.762 | 7.280 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.803 | 2.786 | 2.218 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 167 | 78 | 84 |
| Amort. inmovilizado I+D | 18 | 17 | 18 |
| Libertad amort.gastos I+D | 137 | 131 | 96 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.030 | 1.955 | 1.753 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 340 | 340 | 271 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 3.547 | 3.547 | 2.608 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.422 | 1.418 | 1.119 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 35.872 | 25.962 | 7.906 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.737 | 328 | 115 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 122.233 | 100.643 | 2.675 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 76.765 | 57.114 | 19.152 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 3.993 | 3.147 | 1.315 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 33.843 | 14.741 | 14.620 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 11.675 | 11.349 | 2.639 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.307 | 1.069 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 379 | 379 | 171 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 33.704 | 25.245 | 4.901 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 380 | 380 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 105.859 | 69.216 | 21.600 |
| Revalorizaciones contables | 930 | 657 | 232 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 2.832 | 1.959 | 1.051 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 320 | 91 | 10 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 136 | 135 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 33.205 | 16.049 | 8.295 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 1.196.106 | 1.138.417 | 485.460 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.983 | 14.239 | 9.034 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.845 | 2.845 | 2.842 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 688 | 684 | 347 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 5.420 | 4.438 | 1.914 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 6.591 | 4.261 | 2.696 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 276 | 276 | 276 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 6.445 | 5.297 | 2.635 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 283 | 283 | 100 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 27 | 27 | 27 |
| Valor.bienes y derechos | 10.212 | 10.046 | 5.120 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 17.757 | 15.811 | 12.832 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 29.403 | 26.815 | 21.637 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 376 | 331 | 306 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34.881 | 31.608 | 21.262 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 77.927 | 49.304 | 40.255 |
| Montes vecinales en mano común | 580 | 454 | 162 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.054 | 270 | 578 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 173.866 | 91.404 | 1.897 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.386 | 1.386 | 1.353 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 111.261 | 110.163 | 108.016 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 542 | 542 | 487 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.147 | 7.122 | 7.122 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39 | 7 | 7 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 41.444 | 28.485 | 10.588 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.091.297 | 7.884.812 | 6.728.463 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.296.799 | 2.128.546 | 725.058 |
| Base imponible positiva | 5.914.427 | 5.811.523 | 5.914.427 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
