Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

Sector: Total

Ajustes al resultado contable

Sector: Total

Ejercicio 2018

Conceptos	Total		Grupos		No Grupos
Conceptos	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0
NUMERO	1.558.639	535.596	5.521	3.701	1.553.118	531.895
RC	157.265.163	172.368.975	97.259.165	101.137.197	60.005.999	71.231.778
Beneficio	244.442.405	192.976.418	143.577.497	119.724.672	100.864.908	73.251.747
A U M E N T O S	260.159.602	154.522.824	145.766.596	94.664.628	114.393.005	59.858.196
Impuesto sobre Sociedades	38.708.922	33.101.725	20.088.252	16.562.459	18.620.670	16.539.267
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	133.306	29.036	133.306	29.036	0	0
Aumentos diversos	221.333.862	121.400.131	125.547.588	78.075.585	95.786.274	43.324.546
Cambio criterios contables	349.646	182.196	221.797	94.430	127.849	87.767
Operaciones a plazos	844.715	705.115	505.969	421.121	338.747	283.994
Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales	208.429	104.427	108.433	65.862	99.995	38.565
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	183.281	66.598	47.217	44.958	136.064	21.640
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.317.853	124.707	1.929.417	34.568	388.436	90.139
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.940.933	1.336.548	1.108.751	1.033.290	832.181	303.258
Diferencias entre amortización contable y fiscal	3.156.649	2.497.872	2.175.793	1.796.855	980.856	701.017
Amort. inmovilizado I+D	145.091	137.541	131.757	127.047	13.334	10.494
Libertad amort.gastos I+D	303.703	121.788	80.861	74.687	222.842	47.100
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	46.840	40.088	12.224	11.459	34.615	28.629
Otros supuestos de libertad de amortización	30.685	27.348	9.826	9.425	20.859	17.923
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	2.083.244	1.655.518	1.665.312	1.389.372	417.932	266.146
Libertad amort.con mantenimiento empleo	640.627	541.583	440.097	391.906	200.530	149.677
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	922.717	771.252	696.529	569.369	226.189	201.884
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	9.085.558	6.483.611	6.815.041	5.801.910	2.270.517	681.701
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	327.180	151.448	35	3	327.145	151.446
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	4.183.915	2.112.976	2.803.816	1.636.500	1.380.100	476.476
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b	27.203.446	8.672.139	23.244.770	7.811.061	3.958.676	861.079
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2	1.082.653	692.046	862.162	630.375	220.490	61.671
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3	9.308.685	5.428.048	7.700.741	4.854.581	1.607.944	573.467
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	1.603.656	223.496	1.247.229	145.471	356.427	78.024
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	67.630	12.236	0	0	67.630	12.236
Provisiones y gastos por pensiones	991.125	797.820	766.355	601.148	224.770	196.673
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	17.490.211	11.669.694	13.067.186	8.772.686	4.423.025	2.897.008
Gastos no deducibles retribución fondos propios	386.586	160.805	229.070	87.405	157.515	73.400
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	2.209.114	1.015.587	551.959	342.132	1.657.156	673.455
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	255	0	0	0	255	0
Gastos por donativos y liberalidades	1.474.517	1.004.496	758.078	628.541	716.439	375.955
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico ( art. 15 f. LIS)	42.928	9.275	6.787	6.324	36.141	2.951
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	16.676	10.627	12.973	8.982	3.703	1.645
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	107.079	47.974	53.719	40.261	53.361	7.713
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil ( art. 15 i. LIS)	93.111	76.537	80.450	65.668	12.660	10.869
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	63.238	16.601	3.238	2.930	60.001	13.670
Pérd.deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios	27.559.805	17.992.821	24.283.871	17.331.277	3.275.935	661.544
Disminución valor originada por criterio valor razonable	156.858	107.920	107.005	93.245	49.854	14.675
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) ( art. 15 m. LIS)	233	133	0	0	233	133
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.408.747	1.017.438	1.473.739	667.420	1.935.009	350.018
Revalorizaciones contables	531.841	232.948	189.639	73.164	342.202	159.785
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos ( art. 17.2 LIS)	84.253	68.797	74.062	66.587	10.191	2.210
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	19.544.994	14.556.619	16.691.016	13.271.660	2.853.979	1.284.959
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	148.550	85.705	70.819	47.402	77.731	38.304
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	31.999.250	22.263.382	98.799	98.799	31.900.452	22.164.583
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.400.676	1.814.590	1.763.750	1.670.842	636.926	143.748
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.026.856	1.470.197	2.514.181	1.286.531	512.675	183.665
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.476.942	538.798	752.090	334.731	724.852	204.066
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	241.508	5.043	220.298	2.184	21.210	2.859
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	60.384	11.318	7.963	7.945	52.421	3.372
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.310.904	703.296	1.056.021	602.609	254.882	100.688
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	5	5	0	0	5	5
Obra benéfico-social cajas	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	276.370	168.581	134.824	51.032	141.546	117.550
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	91.961	49.078	61.723	29.356	30.238	19.722
Agrupa.interés económico	632.417	328.411	541.640	245.429	90.777	82.982
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	286.907	166.242	232.287	131.045	54.620	35.197
Rentas exentas de UTE en extranjero	33.577	10.809	32.169	10.708	1.408	101
UTE particip.en extranjero art.45.2	225.732	31.458	224.093	31.097	1.638	360
UTE, por criterios imputación temporal	733.160	636.371	659.966	578.289	73.194	58.081
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	88.368	20.652	86.183	20.652	2.185	0
Soc.y fondos capital-riesgo	5.518	1.571	1.571	1.571	3.946	0
Valor.bienes y derechos	1.810.003	1.143.475	1.628.691	1.103.063	181.312	40.413
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	2.618	1.375	229	177	2.389	1.198
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	255	0	0	0	255	0
Transparencia fiscal internacional	20.441	20.142	13.418	13.124	7.023	7.018
Pymes: libertad amortización	157.390	121.908	12.173	9.112	145.218	112.796
Pymes: amortiz.acelerada	137.401	102.184	11.031	9.016	126.371	93.168
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	10.385	3.579	58	9	10.327	3.570
Arrendamiento financiero: régimen especial	441.571	335.876	175.159	151.293	266.412	184.583
Rég.fiscal valores extranjeros	74.328	59.490	71.225	58.238	3.103	1.252
Régimen ent.parcialmente exentas	8.742.741	3.923.457	67.460	2.330	8.675.281	3.921.126
Rég.entidades navieras	167.366	163.335	2.164	2.164	165.201	161.171
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	315.244	86.513	48.555	43.268	266.689	43.245
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	16.782.319	1.361.534	0	0	16.782.319	1.361.534
Por reserva para inversiones en Canarias	163.220	149.076	83.797	80.506	79.423	68.570
Exención transmisión bienes inmuebles	89	7	0	0	89	7
Operaciones a plazos DT.1ª	30.366	22.436	2.656	1.557	27.711	20.880
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	176.567	128.762	143.752	104.177	32.815	24.584
Reinversión de beneficios extraordinarios	56.833	35.299	31.506	16.713	25.327	18.586
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	904.664	783.366	863.089	746.030	41.575	37.336
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	6	0	0	0	6	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.112.332	965.297	185.684	56.602	926.648	908.695
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	448.243	440.260	4.772	2.075	443.470	438.185
Por otras correcciones al resultado	6.525.194	2.364.513	3.584.316	1.519.780	2.940.878	844.733
D I S M I N U C I O N E S	326.114.651	206.852.101	203.595.587	150.480.430	122.519.064	56.371.672
Impuesto sobre Sociedades	10.236.303	5.864.066	7.654.268	5.494.759	2.582.035	369.307
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	94.237	62.074	94.237	62.074	0	0
Disminuciones diversas	315.784.110	200.925.962	195.847.081	144.923.597	119.937.029	56.002.365
Cambio criterios contables	2.023.365	1.036.115	1.828.815	992.040	194.551	44.076
Operaciones a plazos	1.138.712	953.238	630.936	613.318	507.776	339.920
Reversión del deterioro valor patrimonial	316.000	90.778	158.689	67.200	157.311	23.578
Rentas negativas art.19.11 y 12	13.070	10.683	6.397	5.979	6.673	4.703
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	433.802	134.203	79.543	8	354.259	134.195
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.440.119	2.293.594	2.415.633	1.934.311	1.024.486	359.283
Diferencias entre amortización contable y fiscal	1.723.101	1.410.286	1.304.649	1.074.875	418.452	335.411
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	2.151.056	1.640.394	1.462.173	1.175.727	688.883	464.667
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	501.070	305.988	392.062	238.822	109.008	67.166
Amort. inmovilizado I+D	113.895	106.068	105.114	99.453	8.780	6.615
Libertad amort.gastos I+D	434.089	123.374	63.208	58.869	370.881	64.506
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	24.862	21.274	4.303	4.122	20.559	17.152
Otros supuestos de libertad de amortización	7.231	6.537	2.366	2.318	4.865	4.220
Libertad amort.con mantenimiento empleo	519.574	386.578	389.937	314.114	129.637	72.464
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	232.811	146.983	154.942	111.880	77.870	35.103
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	8.512.703	2.327.847	6.739.987	1.930.509	1.772.715	397.338
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	121.503	65.375	0	0	121.503	65.375
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	1.974.583	1.003.565	1.305.013	861.931	669.570	141.634
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b	7.197.554	3.031.257	5.436.763	2.609.140	1.760.791	422.117
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2	310.811	172.275	186.345	156.481	124.466	15.794
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3	522.511	245.641	254.366	220.588	268.145	25.053
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	599.493	191.910	295.453	71.729	304.040	120.181
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	4.409	4.080	0	0	4.409	4.080
Provisiones y gastos por pensiones	993.012	689.327	756.610	509.764	236.402	179.563
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	15.710.195	11.152.061	12.099.259	8.724.056	3.610.936	2.428.005
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	45	0	0	0	45	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	23.019	13.048	23.019	13.048	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	8.786	8.038	1.675	1.509	7.111	6.530
Pérd.deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios	11.030.711	6.911.464	9.493.824	6.830.633	1.536.887	80.831
Disminución valor originada por criterio valor razonable	16.537	7.270	14.246	5.457	2.292	1.812
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) ( art. 15 m. LIS)	7	7	0	0	7	7
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.940.905	1.119.633	1.244.642	904.956	696.262	214.677
Revalorizaciones contables	64.718	16.805	32.718	5.045	32.000	11.760
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos ( art. 17.2 LIS)	488.204	192.280	365.970	129.919	122.234	62.361
Aplicación del valor normal de mercado	1.662.862	970.901	1.013.044	959.670	649.818	11.230
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	238.019	53.928	25.886	25.573	212.133	28.355
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	168.641	122.322	40	33	168.601	122.289
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.506.888	1.108.308	2.359.877	1.071.688	147.010	36.620
Exención por doble imposición dividendos	74.761.594	53.997.136	58.428.457	47.492.125	16.333.137	6.505.011
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	25.085.994	14.913.283	20.758.647	13.476.099	4.327.347	1.437.184
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	42.686.914	34.202.033	33.465.826	29.424.298	9.221.088	4.777.735
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	19.385.485	14.050.051	16.291.791	11.682.200	3.093.694	2.367.850
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	701.083	633.326	553.105	537.469	147.978	95.856
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	788.542	195.226	198.587	175.762	589.955	19.464
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.887.542	2.051.436	2.581.990	1.676.807	1.305.552	374.628
Reducción ingresos activos intangibles	478.971	404.828	452.498	384.692	26.474	20.137
Obra benéfico-social cajas	1.663	1.663	1.197	1.197	467	467
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	91.961	49.078	61.723	29.356	30.238	19.722
Agrupa.interés económico y UTES	686.008	617.782	445.622	416.560	240.387	201.222
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	370.346	153.009	235.347	121.798	134.999	31.211
Rentas exentas de UTE en extranjero	54.744	3.961	50.029	2.647	4.715	1.314
UTE particip.en extranjero art.45.2	13.910	9.350	9.563	7.637	4.347	1.713
UTE, por criterios imputación temporal	663.007	565.603	578.826	518.325	84.181	47.277
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	86	28	0	0	86	28
Soc.y fondos capital-riesgo	376.136	123.395	5.267	4.728	370.869	118.667
Valor.bienes y derechos	532.911	192.629	318.409	158.876	214.503	33.753
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	46.063	39.452	24.388	18.488	21.675	20.964
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	14.319	0	0	0	14.319	0
Transparencia fiscal internacional	2.237	4	2.206	4	31	0
Pymes: libertad amortización	240.698	183.097	15.929	10.111	224.769	172.986
Pymes: amortiz.acelerada	244.014	175.456	22.473	14.950	221.541	160.506
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	4.844	4.232	78	78	4.766	4.154
Arrendamiento financiero: régimen especial	446.079	314.337	135.541	109.561	310.538	204.777
Rég.fiscal valores extranjeros	35.617.661	24.255.861	2.027.320	944.177	33.590.341	23.311.684
Régimen ent.parcialmente exentas	9.440.373	4.057.191	58.006	2.314	9.382.367	4.054.878
Montes vecinales en mano común	21.069	3.220	0	0	21.069	3.220
Régimen entidades navieras	232.623	231.305	45.229	45.229	187.394	186.076
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	227.012	9.975	283	283	226.729	9.692
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	17.535.368	1.391.101	0	0	17.535.368	1.391.101
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	170.243	167.885	1.533	1.533	168.710	166.353
Por reserva para inversiones en Canarias	1.057.721	1.033.368	240.549	228.516	817.171	804.853
Exención transmisión bienes inmuebles	39.022	2.950	1.996	496	37.026	2.454
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	11.971	10.357	1.010	1.010	10.961	9.347
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.129.339	1.196.253	2.072.166	1.167.448	57.172	28.805
Reinversión de beneficios extraordinarios	21.896	20.189	11.631	11.531	10.265	8.658
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	1.533.005	1.207.575	1.465.842	1.174.054	67.163	33.521
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	18.187	15.016	5	0	18.181	15.016
Por correcciones entidades normativa foral	351.759	130.463	191.459	44.680	160.300	85.784
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	7.555	3.196	3.860	2.399	3.695	797
Otras correcciones al resultado	6.219.652	3.785.851	4.159.485	3.001.693	2.060.167	784.158
Otros ajustes	3.101.168	1.217.912	3.124.175	1.231.965	-23.007	-14.054
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	88.208.946	118.821.786	36.305.999	44.089.430	51.902.947	74.732.355

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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