Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | Grupos | No Grupos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | |
| NUMERO | 395.586 | 117.122 | 972 | 498 | 394.614 | 116.624 |
| RC | 6.500.767 | 21.559.642 | 1.586.965 | 9.818.073 | 4.913.803 | 11.741.569 |
| Beneficio | 31.038.115 | 24.136.431 | 13.404.076 | 11.677.249 | 17.634.039 | 12.459.181 |
| A U M E N T O S | 46.008.940 | 14.715.481 | 23.027.799 | 8.769.288 | 22.981.141 | 5.946.193 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.338.603 | 4.296.323 | 1.754.762 | 1.307.695 | 3.583.841 | 2.988.628 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 382 | 269 | 382 | 269 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 40.674.548 | 10.420.093 | 21.272.664 | 7.461.331 | 19.401.884 | 2.958.762 |
 Cambio criterios contables | 22.458 | 6.473 | 7.355 | 839 | 15.103 | 5.634 |
| Operaciones a plazos | 477.658 | 453.958 | 336.531 | 329.357 | 141.127 | 124.601 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 121.430 | 72.005 | 58.033 | 47.505 | 63.397 | 24.500 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 108.939 | 2.799 | 2.030 | 2.011 | 106.909 | 788 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.999.239 | 27.411 | 1.844.642 | 54 | 154.597 | 27.357 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 235.310 | 124.142 | 132.932 | 103.122 | 102.378 | 21.020 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 357.036 | 303.238 | 273.856 | 238.370 | 83.180 | 64.868 |
| Amort. inmovilizado I+D | 92.075 | 92.055 | 92.055 | 92.055 | 20 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 6.198 | 758 | 673 | 487 | 5.525 | 271 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 6.059 | 4.806 | 463 | 419 | 5.596 | 4.387 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 5.070 | 4.933 | 753 | 753 | 4.318 | 4.180 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 244.154 | 99.203 | 191.773 | 57.119 | 52.381 | 42.085 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 40.606 | 37.661 | 21.375 | 20.110 | 19.231 | 17.551 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 43.009 | 38.310 | 21.222 | 19.512 | 21.787 | 18.798 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.076.936 | 422.527 | 663.035 | 326.343 | 413.901 | 96.183 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 109.034 | 14.803 | 0 | 0 | 109.034 | 14.803 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.716.471 | 413.117 | 963.602 | 193.443 | 752.869 | 219.675 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 5.666.032 | 657.295 | 4.970.612 | 482.568 | 695.420 | 174.727 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 154.038 | 74.351 | 69.133 | 57.708 | 84.905 | 16.642 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.213.071 | 543.630 | 501.819 | 371.843 | 711.252 | 171.787 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.091.458 | 32.578 | 986.458 | 18.725 | 105.000 | 13.853 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 137 | 73 | 0 | 0 | 137 | 73 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 46.624 | 31.695 | 39.488 | 29.635 | 7.136 | 2.059 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.833.125 | 1.274.154 | 2.250.350 | 1.109.351 | 582.775 | 164.803 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 64.545 | 26.139 | 33.379 | 15.168 | 31.165 | 10.971 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 546.127 | 166.994 | 67.163 | 43.366 | 478.964 | 123.629 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 204.359 | 92.793 | 46.744 | 29.693 | 157.615 | 63.100 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico ( art. 15 f. LIS) | 30.782 | 946 | 458 | 25 | 30.324 | 921 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 29 | 7 | 0 | 0 | 29 | 7 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.209 | 2.450 | 3.069 | 1.422 | 9.140 | 1.028 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil ( art. 15 i. LIS) | 9.317 | 9.280 | 9.000 | 9.000 | 317 | 280 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11.572 | 1.453 | 86 | 78 | 11.487 | 1.375 |
| Pérd.deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios | 4.527.845 | 2.626.967 | 4.210.833 | 2.501.143 | 317.012 | 125.824 |
| Disminución valor originada por criterio valor razonable | 18.044 | 4.254 | 4.870 | 1.942 | 13.174 | 2.312 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) ( art. 15 m. LIS) | 39 | 5 | 0 | 0 | 38 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.161.798 | 348.599 | 353.413 | 174.538 | 808.385 | 174.061 |
| Revalorizaciones contables | 168.802 | 147.722 | 313 | 62 | 168.489 | 147.659 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos ( art. 17.2 LIS) | 16.367 | 9.088 | 15.444 | 9.088 | 923 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 271.628 | 59.010 | 204.128 | 15.512 | 67.501 | 43.497 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 28.199 | 12.767 | 1.412 | 1.388 | 26.787 | 11.379 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 9.100.609 | 0 | 0 | 0 | 9.100.609 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 542.638 | 106.642 | 17.022 | 5.615 | 525.616 | 101.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 661.030 | 246.900 | 422.055 | 122.762 | 238.975 | 124.139 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 120.755 | 100.419 | 115.548 | 99.857 | 5.207 | 562 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.990 | 1.433 | 3.160 | 173 | 1.830 | 1.261 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 17.929 | 2.646 | 2.233 | 2.233 | 15.696 | 413 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 700.764 | 279.208 | 580.989 | 263.266 | 119.775 | 15.942 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.831 | 5.838 | 6.204 | 3.193 | 5.627 | 2.645 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.554 | 9.428 | 129 | 86 | 9.425 | 9.342 |
| Agrupa.interés económico | 14.268 | 11.531 | 2.729 | 2.379 | 11.539 | 9.152 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 93.517 | 26.857 | 73.835 | 16.597 | 19.682 | 10.261 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 25.059 | 4.319 | 24.982 | 4.281 | 76 | 38 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 225.631 | 31.367 | 224.093 | 31.097 | 1.538 | 270 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 630.765 | 548.495 | 586.421 | 517.376 | 44.344 | 31.119 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 67.269 | 10.123 | 67.229 | 10.123 | 40 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 126.131 | 16.032 | 104.715 | 5.169 | 21.416 | 10.862 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 12.056 | 7.497 | 620 | 535 | 11.436 | 6.962 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 13.302 | 9.716 | 977 | 929 | 12.324 | 8.786 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.880 | 411 | 9 | 9 | 1.872 | 402 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 60.350 | 45.446 | 16.839 | 13.880 | 43.511 | 31.567 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 252.280 | 105.965 | 0 | 0 | 252.280 | 105.965 |
| Rég.entidades navieras | 383 | 383 | 0 | 0 | 383 | 383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.258 | 11.818 | 9.589 | 8.626 | 6.669 | 3.191 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.442.622 | 206.205 | 0 | 0 | 1.442.622 | 206.205 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 19.545 | 13.354 | 2.280 | 0 | 17.265 | 13.354 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 45 | 2 | 0 | 0 | 45 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.081 | 7.311 | 943 | 943 | 10.137 | 6.367 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.225 | 3.225 | 3.225 | 3.225 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 27.437 | 21.709 | 11.085 | 9.233 | 16.351 | 12.476 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.762 | 1.830 | 1.707 | 715 | 2.054 | 1.115 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.960 | 2.177 | 2.272 | 2.075 | 687 | 102 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.712.198 | 340.154 | 613.259 | 33.195 | 1.098.939 | 306.960 |
| D I S M I N U C I O N E S | 42.267.136 | 19.223.599 | 22.551.394 | 16.024.319 | 19.715.742 | 3.199.280 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.759.541 | 647.712 | 1.083.588 | 574.552 | 675.954 | 73.160 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.692 | 2.989 | 28.692 | 2.989 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 40.478.903 | 18.572.898 | 21.439.115 | 15.446.779 | 19.039.788 | 3.126.120 |
| Cambio criterios contables | 37.798 | 4.253 | 8.540 | 1.029 | 29.257 | 3.224 |
| Operaciones a plazos | 705.516 | 575.956 | 467.444 | 459.812 | 238.073 | 116.144 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 103.863 | 63.890 | 69.140 | 58.115 | 34.724 | 5.774 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.333 | 852 | 807 | 807 | 526 | 45 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 287.187 | 109.945 | 34.806 | 0 | 252.380 | 109.945 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 588.127 | 186.355 | 168.456 | 121.064 | 419.671 | 65.291 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 185.605 | 176.486 | 153.918 | 151.137 | 31.687 | 25.348 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 171.551 | 127.233 | 92.638 | 80.232 | 78.914 | 47.001 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 25.846 | 17.810 | 18.522 | 16.110 | 7.325 | 1.700 |
| Amort. inmovilizado I+D | 85.820 | 85.820 | 85.819 | 85.819 | 1 | 1 |
| Libertad amort.gastos I+D | 11.129 | 765 | 677 | 677 | 10.452 | 87 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.382 | 2.279 | 423 | 421 | 1.960 | 1.858 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 846 | 777 | 0 | 0 | 846 | 777 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 119.433 | 114.747 | 108.107 | 108.107 | 11.326 | 6.640 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 56.923 | 49.398 | 45.877 | 45.877 | 11.046 | 3.521 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 735.154 | 263.665 | 289.891 | 228.602 | 445.263 | 35.063 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 6.228 | 5.872 | 0 | 0 | 6.228 | 5.872 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 520.653 | 157.121 | 151.608 | 109.274 | 369.045 | 47.846 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 884.883 | 557.337 | 568.312 | 444.609 | 316.571 | 112.728 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 14.337 | 8.726 | 7.352 | 5.675 | 6.986 | 3.050 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 441.429 | 206.677 | 216.157 | 199.078 | 225.273 | 7.598 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 47.144 | 21.839 | 32.824 | 20.177 | 14.320 | 1.662 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 126 | 126 | 0 | 0 | 126 | 126 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 46.048 | 33.793 | 35.030 | 30.365 | 11.019 | 3.428 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.885.183 | 1.413.867 | 1.515.413 | 1.351.502 | 369.770 | 62.365 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 264 | 18 | 1 | 1 | 263 | 17 |
| Pérd.deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios | 1.843.940 | 534.289 | 1.652.455 | 512.771 | 191.485 | 21.519 |
| Disminución valor originada por criterio valor razonable | 1.893 | 1.605 | 185 | 185 | 1.708 | 1.420 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) ( art. 15 m. LIS) | 2 | 2 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 840.736 | 316.935 | 425.512 | 185.312 | 415.223 | 131.622 |
| Revalorizaciones contables | 23.988 | 9.070 | 28 | 15 | 23.960 | 9.055 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos ( art. 17.2 LIS) | 142.234 | 97.684 | 118.561 | 97.684 | 23.673 | 1 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 49.644 | 14.444 | 27.191 | 7.120 | 22.453 | 7.324 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.720 | 3.627 | 0 | 0 | 5.720 | 3.627 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 35 | 0 | 0 | 36 | 35 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 150.497 | 67.414 | 88.185 | 58.036 | 62.311 | 9.377 |
| Exención por doble imposición dividendos | 8.208.475 | 5.826.207 | 5.986.008 | 4.810.553 | 2.222.467 | 1.015.654 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 889.728 | 611.626 | 718.564 | 537.297 | 171.164 | 74.329 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.904.892 | 3.346.035 | 4.932.492 | 2.910.989 | 972.400 | 435.046 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.018.671 | 878.160 | 918.903 | 823.046 | 99.767 | 55.114 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 123.000 | 88.248 | 89.975 | 80.839 | 33.025 | 7.409 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.354 | 18.356 | 10.616 | 8.618 | 9.738 | 9.738 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 915.339 | 550.602 | 838.469 | 522.336 | 76.869 | 28.266 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.508 | 1.130 | 1.122 | 1.122 | 386 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.554 | 9.428 | 129 | 86 | 9.425 | 9.342 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 28.032 | 23.785 | 13.737 | 13.283 | 14.295 | 10.502 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 171.918 | 27.729 | 64.465 | 14.592 | 107.452 | 13.137 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 48.119 | 2.816 | 44.565 | 2.647 | 3.553 | 169 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 12.958 | 8.398 | 8.677 | 6.750 | 4.282 | 1.648 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 548.070 | 464.964 | 497.021 | 447.323 | 51.049 | 17.641 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 | 0 | 5 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.198 | 0 | 0 | 0 | 2.198 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 181.107 | 41.370 | 44.301 | 24.780 | 136.806 | 16.589 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 331 | 331 | 331 | 331 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 19.392 | 12.668 | 497 | 290 | 18.896 | 12.378 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 34.856 | 24.537 | 5.055 | 3.771 | 29.801 | 20.766 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 528 | 445 | 19 | 19 | 509 | 426 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 63.511 | 45.319 | 12.529 | 10.052 | 50.982 | 35.267 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 9.732.777 | 631.028 | 631.028 | 631.028 | 9.101.749 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 288.999 | 108.258 | 0 | 0 | 288.999 | 108.258 |
| Montes vecinales en mano común | 2.538 | 173 | 0 | 0 | 2.538 | 173 |
| Régimen entidades navieras | 608 | 608 | 0 | 0 | 608 | 608 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.355 | 1.098 | 2 | 2 | 4.353 | 1.096 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.602.950 | 210.344 | 0 | 0 | 1.602.950 | 210.344 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.284 | 2.269 | 0 | 0 | 2.284 | 2.269 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 193.963 | 190.530 | 53.244 | 51.429 | 140.719 | 139.101 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.524 | 2.402 | 0 | 0 | 2.524 | 2.402 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.309 | 6.309 | 464 | 464 | 5.846 | 5.846 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.341 | 115.341 | 115.341 | 115.341 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.608 | 5.608 | 5.446 | 5.446 | 162 | 161 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 5 | 0 | 5 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.376 | 2.575 | 2.260 | 2.173 | 1.116 | 402 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 405 | 0 | 252 | 0 | 153 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 297.189 | 89.900 | 58.527 | 41.329 | 238.662 | 48.571 |
| Otros ajustes | 69.007 | 18.003 | 73.605 | 19.201 | -4.597 | -1.198 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.173.564 | 17.033.521 | 1.989.765 | 2.543.840 | 8.183.799 | 14.489.681 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
