Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ajustes al resultado contable

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2022

Conceptos	Total		Grupos		No Grupos
Conceptos	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0
NUMERO	430.237	146.915	1.261	698	428.976	146.217
RC	19.526.179	25.239.906	6.576.028	6.316.919	12.950.151	18.922.987
Beneficio	33.797.157	26.825.608	10.315.470	7.119.202	23.481.687	19.706.406
A U M E N T O S	21.150.889	11.091.472	7.948.095	4.081.472	13.202.794	7.010.000
Impuesto sobre Sociedades	5.992.247	5.306.932	1.450.236	1.145.296	4.542.010	4.161.636
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.997	4.915	4.997	4.915	0	0
Aumentos diversos	15.153.646	5.779.625	6.492.862	2.931.261	8.660.784	2.848.364
Amortizaciones	547.995	388.044	269.124	182.218	278.871	205.826
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	272.832	212.226	125.043	109.700	147.789	102.526
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	175.769	92.525	116.503	48.199	59.266	44.326
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	112	37	46	0	65	37
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.142	402	750	142	1.392	260
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.509	2.809	515	458	2.994	2.351
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	5.774	5.506	549	549	5.225	4.957
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	35.096	33.381	15.373	14.929	19.723	18.452
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	19.018	16.181	8.146	6.676	10.872	9.504
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	14.795	11.894	663	515	14.132	11.379
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	18.950	13.084	1.538	1.051	17.412	12.033
Provisiones o deterioros	7.165.159	2.751.604	4.243.337	1.875.585	2.921.822	876.019
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	65.415	6.447	51.308	746	14.107	5.701
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.072.583	431.168	277.323	167.516	795.260	263.652
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	93.804	6.143	0	0	93.804	6.143
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.145.579	383.292	409.101	141.690	736.478	241.601
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.272.360	301.406	944.574	200.215	327.786	101.191
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	256.895	138.466	175.080	125.789	81.815	12.676
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	818	8	0	0	818	8
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.023.224	728.745	1.567.753	658.111	455.471	70.635
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13.938	12.400	0	0	13.938	12.400
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	44.254	30.528	35.084	25.265	9.170	5.263
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.176.289	713.002	783.114	556.253	393.174	156.749
Exenciones (art. 21 y art. 22)	625.371	254.248	436.747	184.741	188.624	69.508
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	164.353	68.897	99.546	35.736	64.807	33.161
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	46.841	15.021	20.426	13.457	26.414	1.564
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.267	2.139	3.110	777	2.156	1.362
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	2.934	7	0	0	2.934	7
Exención por rentas en el extranjero art.22	405.564	167.788	313.296	134.402	92.267	33.386
Exención transmisión bienes inmuebles	412	397	368	368	44	29
Regímenes especiales	2.793.129	814.259	425.835	180.239	2.367.294	634.020
Utes, ajustes art.45.1 LIS	76.647	44.167	48.823	24.781	27.824	19.386
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	36.930	4.150	36.811	4.052	119	97
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	17.065	3.114	17.057	3.106	8	8
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	309.215	130.163	267.320	107.953	41.895	22.211
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	10.430	4.387	960	926	9.471	3.461
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	112.425	98.762	14.882	10.187	97.543	88.576
Arrendamiento financiero: régimen especial	63.035	44.361	17.477	10.573	45.558	33.789
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	257.721	127.479	0	0	257.721	127.479
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	378	378	0	0	378	378
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	23.234	12.059	10.445	9.135	12.789	2.924
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.823.902	290.828	0	0	1.823.902	290.828
Por reserva para inversiones en Canarias	32.011	26.918	4.976	4.976	27.035	21.942
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	4.961	4.943	4.481	4.463	480	480
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	22.183	19.601	2.602	86	19.581	19.515
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.991	2.948	0	0	2.991	2.948
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.888.436	605.458	658.805	178.226	1.229.630	427.232
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15.083	10.570	4.381	3.573	10.703	6.997
Gastos no deducibles retribución fondos propios	93.275	19.810	10.364	4.268	82.911	15.541
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	357.231	166.671	48.971	28.703	308.261	137.968
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	322	270	5	2	317	268
Gastos por donativos y liberalidades	238.631	105.328	33.978	24.059	204.653	81.270
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.418	655	0	0	1.418	655
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	126	29	89	0	37	29
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	19.478	6.598	2.907	1.215	16.570	5.383
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	332	145	20	20	312	125
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	23.577	3.239	4.441	2.275	19.136	964
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	19	0	0	0	19	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	49	31	0	0	49	31
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	13.024	8.723	4.042	2.593	8.983	6.130
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.125.869	283.390	549.608	111.519	576.261	171.871
RESTO	2.133.556	966.012	459.013	330.252	1.674.543	635.760
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	248.083	69.329	69.058	32.269	179.025	37.060
Cambio criterios contables	37.425	9.126	414	227	37.011	8.899
Operaciones a plazos	153.715	135.314	13.179	9.975	140.535	125.339
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	459.141	157.564	137.974	134.731	321.167	22.834
Revalorizaciones contables	31.317	29.091	802	703	30.514	28.388
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	922	737	733	733	189	4
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	109.419	100.788	71.149	64.940	38.271	35.849
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	50.192	21.863	556	462	49.636	21.401
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	110.738	83.400	20.797	9.114	89.941	74.286
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	233	0	0	0	233	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	20.879	17.710	13.438	12.221	7.442	5.489
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	587	388	150	148	437	240
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	7.615	7.178	466	466	7.149	6.712
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	23.747	23.747	23.737	23.737	11	11
Reinversión de beneficios extraordinarios	26.288	22.339	9.964	9.619	16.324	12.720
Por otras correcciones al resultado	853.255	287.436	96.596	30.907	756.659	256.529
D I S M I N U C I O N E S	24.191.789	12.582.275	12.297.835	6.631.995	11.893.954	5.950.280
Impuesto sobre Sociedades	1.257.300	267.988	606.068	205.584	651.233	62.403
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	66.013	65.917	66.013	65.917	0	0
Disminuciones diversas	22.868.476	12.248.371	11.625.754	6.360.494	11.242.722	5.887.877
Amortizaciones	385.631	273.948	191.414	148.472	194.217	125.476
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	161.589	125.973	113.119	91.305	48.470	34.668
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	34.869	18.450	19.610	16.768	15.258	1.681
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	42	0	0	0	42	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.678	4.335	4.823	4.036	855	299
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.602	1.300	23	9	1.579	1.291
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	511	502	0	0	511	502
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.455	3.380	0	0	5.455	3.380
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.142	1.067	4	4	1.137	1.063
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	23.424	15.820	1.170	793	22.254	15.027
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	37.498	27.996	4.122	2.650	33.376	25.346
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	113.822	75.126	48.541	32.907	65.281	42.219
Provisiones o deterioros	4.259.118	1.596.573	3.023.730	1.335.985	1.235.388	260.588
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	38.206	10.744	18.033	5.086	20.173	5.658
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	599.810	130.669	306.215	85.244	293.595	45.426
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.557	3.697	0	0	5.557	3.697
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	682.236	201.603	356.320	140.614	325.916	60.989
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	450.667	192.677	308.174	152.039	142.492	40.638
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	184.656	12.094	143.151	9.447	41.506	2.648
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	417	417	0	0	417	417
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.123.783	357.379	922.801	324.412	200.982	32.968
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.247	2.214	0	0	2.247	2.214
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	32.174	18.641	24.300	14.120	7.874	4.520
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.139.367	666.437	944.737	605.023	194.630	61.414
Exenciones (art. 21 y art. 22)	11.937.361	8.081.157	6.396.135	3.847.413	5.541.226	4.233.744
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	5.487.566	4.078.447	3.166.292	2.476.640	2.321.274	1.601.808
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.239.740	884.683	1.678.699	386.421	561.041	498.262
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	266.253	217.711	95.978	82.386	170.275	135.325
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	9.007	5.395	1.526	1.526	7.481	3.869
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.054.258	2.391.052	807.157	519.056	2.247.102	1.871.996
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	232.129	165.390	107.608	78.288	124.521	87.102
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	32.645	21.220	7.382	2.333	25.263	18.887
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.849	117	1.887	35	4.962	83
Exención por rentas en el extranjero art.22	608.094	316.322	529.608	300.728	78.485	15.594
Exención transmisión bienes inmuebles	820	819	0	0	820	819
Regímenes especiales	3.404.628	1.192.111	656.777	338.348	2.747.852	853.763
Utes, ajustes art.45.1 LIS	63.105	20.551	39.904	11.010	23.200	9.541
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	73.231	22.473	58.748	9.942	14.483	12.531
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	29.380	20.271	29.329	20.271	51	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	361.403	136.222	330.975	120.432	30.428	15.790
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	103.762	99.850	44.976	44.749	58.786	55.101
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	12.722	12.665	12.643	12.643	79	22
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	123.270	45.210	40.925	26.654	82.345	18.556
Arrendamiento financiero: régimen especial	67.085	51.649	21.356	18.576	45.729	33.072
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	357.442	206.608	0	0	357.442	206.608
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	639	639	0	0	639	639
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	20.735	802	0	0	20.735	802
Montes vecinales en mano común	8.226	1.323	0	0	8.226	1.323
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.882.231	293.481	0	0	1.882.231	293.481
Por reserva para inversiones en Canarias	254.608	247.917	64.745	61.658	189.864	186.258
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.653	2.321	0	0	2.653	2.321
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	123	123	0	0	123	123
Por correcciones entidades normativa foral	2.182	1.891	1.218	932	964	959
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.209	16	0	0	1.209	16
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	427	427	427	427	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	40.193	27.671	11.530	11.054	28.663	16.617
Gastos fiscalmente no deducibles	561.983	202.166	336.091	94.388	225.892	107.778
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.521	853	91	91	1.430	763
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	102	0	102	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	47	0	0	0	47	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	93	0	0	0	93	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	44.771	2.295	44.314	2.191	457	104
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	515.450	199.018	291.585	92.107	223.865	106.912
RESTO	2.319.754	902.414	1.021.607	595.887	1.298.147	306.527
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	355.055	82.379	63.515	29.941	291.540	52.438
Cambio criterios contables	91.381	13.801	19.392	9.858	71.989	3.942
Operaciones a plazos	216.013	152.080	6.301	3.546	209.711	148.534
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	395.535	1	977	0	394.558	1
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	4.861	4.179	103	103	4.758	4.077
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	93.730	11	0	0	93.730	11
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	12.504	4.333	618	200	11.885	4.133
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.299	417	48	48	1.251	369
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	29	0	0	0	29	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	864.595	504.467	818.066	488.770	46.529	15.697
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	5.928	5.364	5.414	5.290	514	73
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.768	2.907	3.552	2.829	215	78
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	6.395	0	0	0	6.395	0
Operaciones a plazos DT.1ª	14.778	10.784	0	0	14.778	10.784
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	34.264	30.171	33.982	29.889	283	283
Reinversión de beneficios extraordinarios	7.416	5.897	5.856	5.856	1.559	41
Por otras correcciones al resultado	212.204	85.623	63.783	19.557	148.421	66.066
Otros ajustes	5.699	17.112	5.661	17.114	38	-2
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	16.479.580	23.731.992	2.220.627	3.749.282	14.258.953	19.982.710

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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