Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

Sector: Servicios sociales y personales y de ocio

Ajustes al resultado contable

Sector: Servicios sociales y personales y de ocio

Ejercicio 2022

Conceptos	Total		Grupos		No Grupos
Conceptos	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0
NUMERO	276.177	88.182	818	518	275.359	87.664
RC	7.995.923	11.548.210	233.676	1.967.301	7.762.247	9.580.909
Beneficio	17.052.730	13.974.865	4.917.954	4.283.171	12.134.776	9.691.694
A U M E N T O S	31.136.053	9.117.877	6.885.951	3.755.807	24.250.102	5.362.070
Impuesto sobre Sociedades	3.823.937	3.528.849	1.062.411	936.521	2.761.526	2.592.328
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.420	5.420	5.420	5.420	0	0
Aumentos diversos	27.306.696	5.583.608	5.818.120	2.813.866	21.488.576	2.769.742
Amortizaciones	454.248	349.515	313.218	256.181	141.031	93.334
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	142.129	118.153	106.905	101.624	35.224	16.530
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	215.795	156.759	178.379	131.359	37.416	25.400
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	114	87	0	0	114	87
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.380	1.075	437	437	943	638
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.680	2.806	929	827	2.752	1.979
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	982	828	301	300	680	528
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.990	12.517	6.713	6.211	7.278	6.306
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	16.114	13.928	9.345	8.550	6.769	5.379
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	34.317	24.731	5.631	3.541	28.686	21.190
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	25.746	18.631	4.577	3.334	21.169	15.297
Provisiones o deterioros	4.989.907	2.166.006	4.368.149	1.965.309	621.758	200.697
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.386	208	0	0	2.386	208
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	496.122	187.512	395.599	164.762	100.523	22.750
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10.522	8.025	0	0	10.522	8.025
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	220.511	90.259	102.218	63.597	118.293	26.661
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	373.594	321.597	287.748	255.487	85.846	66.109
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	49.568	17.203	14.974	13.257	34.594	3.946
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.469.156	1.381.205	3.395.044	1.359.550	74.112	21.655
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	669	219	1	1	669	218
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	13.044	8.653	8.437	5.773	4.607	2.880
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	354.336	151.126	164.129	102.881	190.207	48.245
Exenciones (art. 21 y art. 22)	165.679	57.864	98.564	11.585	67.115	46.279
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	99.543	5.389	83.357	3.732	16.185	1.656
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	51.306	44.783	5.793	263	45.513	44.519
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	111	0	111	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.270	6.060	6.270	6.060	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	8.449	1.633	3.033	1.529	5.417	104
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	19.983.885	2.306.456	267.653	198.568	19.716.232	2.107.888
Utes, ajustes art.45.1 LIS	176.628	168.361	171.285	166.760	5.343	1.601
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	154	137	1	1	153	136
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0	0	1	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	41.999	9.163	35.440	3.087	6.560	6.076
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	6.940	5.879	2.336	2.335	4.604	3.544
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	35.060	25.470	12.202	2.696	22.858	22.775
Arrendamiento financiero: régimen especial	27.298	17.377	15.038	9.212	12.260	8.165
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.670.987	840.150	16.820	0	4.654.168	840.150
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	1.756	1.756	1.756	1.756	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	202.896	40.352	3.264	3.258	199.631	37.094
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	14.754.257	1.135.736	0	0	14.754.257	1.135.736
Por reserva para inversiones en Canarias	65.620	61.791	9.512	9.463	56.108	52.328
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	0	0	0	3	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	286	284	0	0	286	284
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.127.081	480.146	555.910	317.575	571.172	162.571
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.380	1.474	2.965	273	1.416	1.202
Gastos no deducibles retribución fondos propios	41.858	22.954	24.818	15.878	17.040	7.075
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	190.758	98.921	33.257	16.834	157.500	82.087
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	112	75	10	10	102	65
Gastos por donativos y liberalidades	151.688	89.958	51.953	39.774	99.735	50.185
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	515	253	80	0	435	253
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16.735	10.576	14.062	10.442	2.673	134
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	33.489	200	9.874	0	23.615	200
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	868	20	0	0	868	20
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	3	0	0	0	3	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	3	0	0	0	3	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	2	0	0	0	2	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6.024	3.700	5.068	3.680	956	19
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	680.646	252.014	413.822	230.683	266.824	21.331
RESTO	585.895	223.621	214.626	64.648	371.269	158.973
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	35.300	23.901	15.369	13.785	19.931	10.116
Cambio criterios contables	22.484	3.127	179	22	22.305	3.106
Operaciones a plazos	118.762	20.686	60.247	3.441	58.515	17.245
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	9.202	3.652	2.644	1.631	6.558	2.021
Revalorizaciones contables	3.226	2.430	2.115	1.693	1.110	737
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	79	0	0	0	79	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	15.924	2.476	0	0	15.924	2.476
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.525	3.121	663	369	3.862	2.752
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	52.031	28.940	23.230	8.426	28.801	20.514
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5.067	3.248	2.387	2.059	2.680	1.189
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	6.713	6.641	6.563	6.552	150	89
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.413	2.413	0	0	2.413	2.413
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.048	1.484	1.169	765	879	719
Por otras correcciones al resultado	308.120	121.500	100.059	25.904	208.060	95.596
D I S M I N U C I O N E S	27.811.568	6.110.419	4.547.695	2.669.693	23.263.873	3.440.726
Impuesto sobre Sociedades	856.117	357.980	483.974	320.844	372.144	37.136
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.168	6.168	6.168	6.168	0	0
Disminuciones diversas	26.949.283	5.746.271	4.057.554	2.342.681	22.891.729	3.403.590
Amortizaciones	302.197	177.906	120.956	76.917	181.242	100.989
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	47.799	23.497	34.155	15.432	13.644	8.064
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	15.772	9.357	11.328	6.035	4.444	3.322
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	403	344	1	1	402	344
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.811	2.139	816	816	1.994	1.322
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	5.332	1.533	296	64	5.036	1.469
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	124	92	0	0	124	92
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.982	8.599	4.707	4.707	7.275	3.892
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	837	613	150	150	688	464
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	51.444	30.206	5.849	4.008	45.596	26.198
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	52.716	33.618	7.027	4.024	45.689	29.593
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	112.977	67.909	56.628	41.681	56.349	26.228
Provisiones o deterioros	2.357.596	677.808	1.805.780	516.906	551.816	160.901
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	25.236	11.130	9.926	9.887	15.310	1.243
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	841.390	46.351	765.142	30.945	76.248	15.406
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.101	1.048	0	0	1.101	1.048
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	297.846	43.896	147.407	34.744	150.440	9.152
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	301.925	139.512	256.580	112.671	45.345	26.841
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	50.346	8.230	12.159	4.148	38.187	4.082
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	491.761	278.341	425.687	228.697	66.074	49.645
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	99	80	0	0	99	80
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.299	6.489	3.141	1.347	6.157	5.142
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	338.593	142.731	185.737	94.467	152.855	48.264
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.126.038	1.669.868	1.389.217	1.188.601	736.820	481.268
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.105.971	891.469	814.918	717.652	291.053	173.817
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	453.876	362.077	295.349	280.825	158.527	81.252
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	70.560	62.088	21.091	19.185	49.469	42.903
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	40.497	14.345	24.426	1.873	16.071	12.472
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	405.503	310.386	214.489	154.111	191.015	156.275
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	21.592	5.028	1.177	130	20.415	4.898
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.640	1.211	1.927	25	1.712	1.186
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.694	8.694	8.694	8.694	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	15.705	14.570	7.146	6.106	8.559	8.464
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	21.383.243	2.799.442	419.618	378.038	20.963.625	2.421.404
Utes, ajustes art.45.1 LIS	166.757	161.409	164.547	160.388	2.210	1.020
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	186	137	0	0	186	137
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0	0	1	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.126	5.508	10.966	1.153	5.161	4.355
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	37.974	34.588	17.982	17.758	19.992	16.830
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	10.343	0	0	0	10.343	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	42.610	42.483	30.645	30.645	11.965	11.838
Arrendamiento financiero: régimen especial	30.265	20.808	13.027	9.046	17.238	11.763
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	4.876.743	899.396	21.368	0	4.855.375	899.396
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	206.878	35.585	0	0	206.878	35.585
Montes vecinales en mano común	1.007	79	0	0	1.007	79
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	15.541.355	1.150.921	0	0	15.541.355	1.150.921
Por reserva para inversiones en Canarias	439.825	437.974	157.198	157.198	282.627	280.776
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	5.780	5.435	459	459	5.320	4.976
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.890	855	2.718	683	172	172
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	152	99	0	0	152	99
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	20	0	0	0	20	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	4.330	4.165	707	707	3.623	3.457
Gastos fiscalmente no deducibles	129.690	106.542	106.800	97.127	22.890	9.415
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	70	70	11	11	59	59
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	140	0	0	0	140	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	3	1	0	0	3	1
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.171	518	1.538	480	633	39
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	127.308	105.954	105.251	96.636	22.056	9.317
RESTO	650.519	314.705	215.183	85.092	435.336	229.613
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	91.624	53.687	46.688	40.163	44.936	13.525
Cambio criterios contables	12.701	4.400	2.320	859	10.381	3.540
Operaciones a plazos	273.166	120.040	58.359	446	214.807	119.593
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	22.069	363	20.602	30	1.467	333
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	431	422	117	108	314	314
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	730	0	344	0	385	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	800	577	0	0	800	577
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.298	5.045	2.433	2.433	2.866	2.612
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	30.756	3.973	14.258	3.905	16.498	67
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.199	0	403	0	796	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	603	597	589	586	13	11
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	10.399	10.399	0	0	10.399	10.399
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	14.637	14.637	13.171	13.171	1.466	1.466
Reinversión de beneficios extraordinarios	3	0	0	0	3	0
Por otras correcciones al resultado	186.103	100.565	55.899	23.391	130.203	77.175
Otros ajustes	58.159	52.728	58.190	52.728	-30	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	11.262.248	14.502.940	2.513.742	3.000.687	8.748.506	11.502.253

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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