Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura

Ajustes al resultado contable

Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura

Ejercicio 2022

Conceptos	Total		Grupos		No Grupos
Conceptos	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0	Total	B.I. > 0
NUMERO	193.895	81.824	1.587	1.114	192.308	80.710
RC	59.768.200	58.776.765	47.761.189	43.030.406	12.007.011	15.746.359
Beneficio	76.115.635	63.921.280	58.233.067	47.743.190	17.882.568	16.178.089
A U M E N T O S	42.922.630	32.800.913	31.789.907	24.200.048	11.132.722	8.600.865
Impuesto sobre Sociedades	15.220.666	12.812.082	10.426.889	8.321.045	4.793.777	4.491.037
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.792.484	1.792.484	1.792.484	1.792.484	0	0
Aumentos diversos	25.909.480	18.196.347	19.570.534	14.086.519	6.338.946	4.109.828
Amortizaciones	2.320.955	1.842.090	1.671.423	1.336.950	649.532	505.140
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	725.638	601.893	590.614	483.960	135.024	117.934
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	747.614	523.247	483.913	338.085	263.702	185.162
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	12.884	9.375	7.182	4.247	5.702	5.128
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	88.098	69.049	44.229	33.253	43.869	35.796
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	12.209	11.306	1.547	1.458	10.662	9.848
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	6.559	5.823	342	253	6.216	5.570
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	290.064	225.177	253.507	195.681	36.557	29.496
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	319.194	305.389	278.025	269.194	41.169	36.194
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	819	0	0	0	819	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	50.722	42.644	4.255	3.617	46.467	39.027
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	67.153	48.187	7.808	7.202	59.345	40.985
Provisiones o deterioros	15.351.388	11.077.646	13.424.717	9.783.764	1.926.671	1.293.882
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	14.462	9.898	1.313	1.313	13.150	8.585
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	751.021	430.544	516.451	353.205	234.570	77.339
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	15.973	8.735	0	0	15.973	8.735
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.252.903	2.854.956	2.958.500	2.667.078	294.403	187.878
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.676.851	975.024	1.504.696	922.888	172.155	52.135
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	192.464	70.025	174.792	65.874	17.672	4.151
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	17	0	0	0	17	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.102.145	2.459.248	3.912.993	2.308.763	189.152	150.485
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.501	1.100	0	0	1.501	1.100
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	245.601	127.849	210.141	99.192	35.460	28.657
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	5.098.449	4.140.266	4.145.832	3.365.451	952.617	774.815
Exenciones (art. 21 y art. 22)	525.069	345.053	437.134	274.225	87.935	70.828
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	165.946	60.622	155.183	53.877	10.763	6.745
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	125.486	93.561	60.851	35.930	64.634	57.631
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.906	1.031	1.849	1.017	57	14
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	2	1	2	1	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	231.504	189.613	219.249	183.400	12.255	6.213
Exención transmisión bienes inmuebles	225	225	0	0	225	225
Regímenes especiales	1.434.295	658.904	474.583	435.096	959.712	223.808
Utes, ajustes art.45.1 LIS	28.845	25.282	24.597	21.751	4.248	3.531
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	7	7	0	0	7	7
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1.163	1.116	1.163	1.116	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	135.913	134.103	135.167	133.440	746	663
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	17.835	14.976	14.191	13.562	3.644	1.414
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	2	0	2	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	117.148	96.382	106.356	86.960	10.791	9.423
Arrendamiento financiero: régimen especial	97.026	70.272	35.226	24.138	61.800	46.134
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	108.659	108.659	108.659	108.659	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	593.651	136.909	0	0	593.651	136.909
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	32.695	30.838	26.698	26.422	5.997	4.416
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	258.812	6.544	0	0	258.812	6.544
Por reserva para inversiones en Canarias	5.079	4.439	490	490	4.590	3.949
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	5.221	4.407	417	346	4.804	4.061
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8.944	7.293	8.941	7.293	3	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	16.986	13.125	8.712	8.712	8.274	4.414
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	4.318	2.560	1.972	214	2.346	2.346
Transparencia fiscal internacional	1.994	1.994	1.994	1.994	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.302.927	792.705	704.736	457.384	598.191	335.321
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15.709	10.165	5.760	1.927	9.949	8.237
Gastos no deducibles retribución fondos propios	95.768	65.930	60.827	52.258	34.941	13.672
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	324.421	234.783	127.098	112.505	197.323	122.278
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	272	85	140	0	132	85
Gastos por donativos y liberalidades	265.740	208.870	138.751	114.166	126.989	94.704
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	6.139	4.814	5.462	4.650	676	164
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	21	21	21	21	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	28.324	16.393	5.559	1.729	22.765	14.664
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	21.578	18.125	20.767	17.493	810	632
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	44.166	2.220	2.213	2.213	41.953	7
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	361	0	0	0	361	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	143	115	104	104	39	11
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6.456	3.354	4.265	2.854	2.192	499
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	493.830	227.832	333.771	147.465	160.060	80.366
RESTO	4.974.846	3.479.948	2.857.940	1.799.099	2.116.906	1.680.849
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	628.856	487.099	280.770	164.126	348.086	322.974
Cambio criterios contables	1.117.074	1.105.539	39.667	39.231	1.077.407	1.066.308
Operaciones a plazos	127.226	110.631	67.192	57.662	60.034	52.969
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	50.449	23.389	17.126	17.126	33.323	6.264
Revalorizaciones contables	4.290	2.674	1.687	1.569	2.604	1.105
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.593	1.593	0	0	1.593	1.593
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	852.287	771.449	768.074	768.008	84.213	3.440
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	78.683	67.366	55.370	54.951	23.313	12.415
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	149.398	81.661	128.379	68.620	21.018	13.042
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	67.774	62.019	58.796	54.165	8.978	7.855
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	14.265	7.510	13.152	6.399	1.113	1.112
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	940	866	0	0	940	866
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	6.039	6.039	6.039	6.039	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	7.652	3.177	2.087	1.884	5.565	1.294
Por otras correcciones al resultado	1.868.321	748.933	1.419.602	559.320	448.719	189.613
D I S M I N U C I O N E S	61.490.474	44.380.003	54.442.153	40.173.148	7.048.321	4.206.855
Impuesto sobre Sociedades	3.165.151	1.743.356	2.524.334	1.626.516	640.817	116.840
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	179.907	179.906	179.907	179.906	0	0
Disminuciones diversas	58.145.416	42.456.741	51.737.912	38.366.726	6.407.504	4.090.014
Amortizaciones	2.067.959	1.522.322	1.571.191	1.141.772	496.769	380.550
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	606.372	443.457	538.975	390.637	67.397	52.820
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	280.930	250.388	266.880	238.640	14.050	11.748
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	37.175	36.737	31.948	31.939	5.226	4.799
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	84.155	69.840	56.965	50.746	27.190	19.094
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.059	2.718	82	62	2.977	2.656
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.259	1.252	0	0	1.259	1.252
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	159.102	12.622	149.194	3.789	9.908	8.833
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	22.851	8.350	13.628	7.688	9.223	662
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	66.801	58.449	4.653	2.824	62.148	55.625
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	93.618	71.740	6.865	5.473	86.753	66.267
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	712.637	566.770	502.000	409.974	210.636	156.795
Provisiones o deterioros	15.228.087	10.730.225	14.042.719	9.889.078	1.185.369	841.147
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	51.969	17.985	47.728	15.606	4.241	2.379
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.071.175	316.004	1.010.266	286.181	60.910	29.823
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.148	4.088	0	0	4.148	4.088
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.043.375	855.686	919.504	814.193	123.871	41.493
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	972.485	757.612	925.423	727.561	47.062	30.051
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	41.599	15.407	35.033	9.042	6.565	6.365
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	0	0	0	2	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	6.491.319	4.604.506	6.458.003	4.590.084	33.316	14.422
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.363	756	161	160	1.202	596
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	287.264	192.790	208.831	129.706	78.433	63.084
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	5.263.388	3.965.391	4.437.769	3.316.546	825.619	648.845
Exenciones (art. 21 y art. 22)	23.428.336	18.568.381	22.122.474	17.659.122	1.305.863	909.259
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.597.338	9.148.124	10.996.932	8.754.192	600.405	393.931
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	5.364.831	3.949.655	5.185.048	3.800.396	179.782	149.259
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	530.563	502.764	495.744	485.086	34.819	17.677
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	188.525	119.851	185.179	116.585	3.346	3.266
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.632.375	3.180.763	3.199.676	2.853.916	432.699	326.847
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	311.962	88.511	282.937	82.673	29.026	5.838
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	8.112	985	2.083	932	6.029	53
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	25.473	24.389	24.573	24.048	899	342
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.769.159	1.553.339	1.750.301	1.541.294	18.858	12.045
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	2.743.387	1.663.598	1.260.444	1.235.942	1.482.943	427.655
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.295	3.499	1.170	1.102	3.125	2.397
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	8	8	0	0	8	8
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	7.439	830	7.439	830	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	125.360	124.930	122.348	122.073	3.012	2.857
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	375.879	367.693	318.555	317.327	57.325	50.366
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	159.499	0	0	0	159.499	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	718.725	674.646	679.543	667.768	39.181	6.878
Arrendamiento financiero: régimen especial	105.065	82.841	26.237	22.290	78.827	60.551
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	28.009	28.009	6.909	6.909	21.100	21.100
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	690.052	141.484	0	0	690.052	141.484
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	53.414	53.414	53.414	53.414	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	928	498	0	0	928	498
Montes vecinales en mano común	30.428	6.643	0	0	30.428	6.643
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	264.999	5.401	0	0	264.999	5.401
Por reserva para inversiones en Canarias	80.564	80.221	11.911	11.911	68.653	68.310
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	40.001	38.940	4.143	4.143	35.858	34.797
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	59	59	0	0	59	59
Por correcciones entidades normativa foral	13.028	10.713	4.014	3.417	9.013	7.296
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	12	1	1	1	11	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	74	74	0	0	74	74
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	38.329	37.912	24.069	24.069	14.260	13.843
Transparencia fiscal internacional	8	5	3	0	5	5
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	7.215	5.777	689	689	6.526	5.088
Gastos fiscalmente no deducibles	385.485	293.189	253.432	183.863	132.053	109.326
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.013	1.916	458	458	1.555	1.458
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	3	0	0	0	3	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	580	103	0	0	580	103
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	36	0	0	0	36	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6.221	3.544	3.618	3.213	2.603	331
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	376.633	287.626	249.356	180.193	127.277	107.433
RESTO	14.292.161	9.679.025	12.487.654	8.256.948	1.804.508	1.422.077
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	353.938	278.487	223.905	191.329	130.033	87.158
Cambio criterios contables	1.147.003	1.132.189	14.745	10.950	1.132.258	1.121.239
Operaciones a plazos	114.586	83.818	29.636	25.662	84.950	58.156
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	25.632	10.498	0	0	25.632	10.498
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	6.163	3.099	1.263	1.217	4.900	1.881
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	252.391	0	29.659	0	222.732	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	56.179	48.955	54.171	48.851	2.008	103
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.493	7.740	7.216	6.086	2.277	1.654
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	370	181	0	0	370	181
Efectos valoración contable diferente a fiscal	527.748	184.912	517.369	177.837	10.379	7.075
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	54.888	31.184	51.113	27.902	3.775	3.282
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.797.530	450.230	3.793.286	446.263	4.244	3.967
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.906	1.480	0	0	1.906	1.480
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	219.792	200.264	198.052	178.683	21.740	21.582
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.658	4.329	501	485	6.157	3.844
Por otras correcciones al resultado	7.717.885	7.241.660	7.566.739	7.141.681	151.146	99.979
Otros ajustes	614.624	538.293	615.681	538.293	-1.058	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	40.585.732	46.659.383	24.493.262	26.519.014	16.092.470	20.140.368

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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