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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2019

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	10.739	5.313	4.041
RC	602.780	990.711	882.223
A U M E N T O S	1.035.270	749.443	500.176
Impuesto sobre Sociedades	224.743	208.847	214.215
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	810.527	540.596	285.961
Amortizaciones	42.554	33.639	33.403
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.548	9.060	8.579
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	14.090	6.812	7.023
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	118	110	39
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	680	511	487
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	10	6	2
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	18	4	4
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	10.175	10.159	10.155
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.335	3.303	3.290
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.273	752	911
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.307	2.921	2.914
Provisiones o deterioros	403.170	225.375	214.314
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	27.712	175	27.712
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	13.123	10.092	7.228
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.578	1.272	1.261
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.207	1.320	1.569
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	9.267	1.109	2.547
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.610	2.304	2.243
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	41.643	13.683	12.172
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	366	349	6
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	135.103	92.282	22.204
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	5
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	246	3	3
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	11.940	9.473	10.121
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	154.372	93.310	127.243
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.168	619	619
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	835	286	286
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	333	333	333
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	228.728	169.506	9.093
Utes, ajustes art.45.1 LIS	855	851	753
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	9	9	9
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	1.433	1.421	835
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.085	946	873
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	15.836	12.432	1.552
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	822	686	682
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	208.545	153.019	4.246
Por reserva para inversiones en Canarias	142	142	142
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	96.017	83.764	17.425
Gastos no deducibles retribución fondos propios	531	213	209
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	14.511	7.491	11.060
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	7	7	4
Gastos por donativos y liberalidades	12.910	10.421	5.788
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	52	9	52
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	169	34	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.715	2.706	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	292	0	168
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	64.829	62.882	144
RESTO	38.890	27.693	11.107
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.882	5.080	5.047
Cambio criterios contables	613	595	195
Operaciones a plazos	15.786	15.769	40
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	6	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	650	508	508
Revalorizaciones contables	22	22	22
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	58	0	55
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	290	19	1
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	72	64	69
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.535	2.216	2.163
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	12	12	12
Operaciones a plazos DT.1ª	1	1	1
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	4	4	4
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	12.959	3.404	2.991
D I S M I N U C I O N E S	1.305.080	951.729	363.398
Impuesto sobre Sociedades	120.616	52.671	41.096
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.184.464	899.058	322.303
Amortización	34.230	24.381	23.972
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.572	6.442	6.373
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.860	2.861	2.861
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	741	741	741
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	706	706	63
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	11	11	11
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	268	268	268
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.215	1.186	1.182
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.366	3.896	3.801
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	13.491	8.269	8.670
Provisiones o deterioros	181.152	160.810	92.627
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	31	31	31
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	10.399	9.532	3.822
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	695	695	637
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	50.868	45.859	11.936
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.906	1.528	58
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	648	644	644
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.656	990	990
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4	4	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	70	70	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	14.375	14.016	3.430
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	19	11
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	263	3	3
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	99.217	87.418	71.064
Gastos fiscalmente no deducibles	35.231	27.724	12.368
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.185	2.827	1.761
Cambio criterios contables	4.369	4.368	4.368
Operaciones a plazos	20.476	20.446	5.729
Rentas negativas art.19.11 y 12	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.194	82	509
Exenciones (art. 21 y art. 22)	596.190	403.567	174.112
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	344.392	310.704	123.071
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	65.374	65.270	24.425
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	26.180	26.180	25.304
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	100	100	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	158.715	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.429	1.312	1.312
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	241.195	188.405	8.364
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.133	1.133	962
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	74	38	38
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES	3.699	3.653	1.296
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	369	313	222
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	28.094	24.939	1.559
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	207.721	158.224	4.184
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	104	104	104
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2	0	0
RESTO	96.466	94.170	10.859
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.844	1.844	1.844
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	755	755	755
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	630	630	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	320	301	210
Reducción ingresos activos intangibles	5.517	5.517	5.298
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	154	154	128
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	165	23	23
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	224	224	224
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	53	53	33
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Otras correcciones al resultado	86.804	84.671	2.345
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	332.011	786.337	1.020.598
Compensaciones de B.I. negativas	127.392	99.422	75.883
Base imponible positiva	938.707	892.987	938.707

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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