Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.739 | 5.313 | 4.041 |
| RC | 602.780 | 990.711 | 882.223 |
| A U M E N T O S | 1.035.270 | 749.443 | 500.176 |
| Impuesto sobre Sociedades | 224.743 | 208.847 | 214.215 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 810.527 | 540.596 | 285.961 |
 Amortizaciones | 42.554 | 33.639 | 33.403 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.548 | 9.060 | 8.579 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.090 | 6.812 | 7.023 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 118 | 110 | 39 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 680 | 511 | 487 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 6 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 18 | 4 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.175 | 10.159 | 10.155 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.335 | 3.303 | 3.290 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.273 | 752 | 911 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.307 | 2.921 | 2.914 |
| Provisiones o deterioros | 403.170 | 225.375 | 214.314 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.712 | 175 | 27.712 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.123 | 10.092 | 7.228 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.578 | 1.272 | 1.261 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.207 | 1.320 | 1.569 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.267 | 1.109 | 2.547 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.610 | 2.304 | 2.243 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 41.643 | 13.683 | 12.172 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 366 | 349 | 6 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 135.103 | 92.282 | 22.204 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 246 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.940 | 9.473 | 10.121 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 154.372 | 93.310 | 127.243 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.168 | 619 | 619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 835 | 286 | 286 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 333 | 333 | 333 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 228.728 | 169.506 | 9.093 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 855 | 851 | 753 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.433 | 1.421 | 835 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.085 | 946 | 873 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 15.836 | 12.432 | 1.552 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 822 | 686 | 682 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 208.545 | 153.019 | 4.246 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 142 | 142 | 142 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 96.017 | 83.764 | 17.425 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 531 | 213 | 209 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.511 | 7.491 | 11.060 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 7 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.910 | 10.421 | 5.788 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 52 | 9 | 52 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 169 | 34 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.715 | 2.706 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 292 | 0 | 168 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.829 | 62.882 | 144 |
| RESTO | 38.890 | 27.693 | 11.107 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.882 | 5.080 | 5.047 |
| Cambio criterios contables | 613 | 595 | 195 |
| Operaciones a plazos | 15.786 | 15.769 | 40 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 6 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 650 | 508 | 508 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58 | 0 | 55 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 290 | 19 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 72 | 64 | 69 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.535 | 2.216 | 2.163 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 1 | 1 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.959 | 3.404 | 2.991 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.305.080 | 951.729 | 363.398 |
| Impuesto sobre Sociedades | 120.616 | 52.671 | 41.096 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.184.464 | 899.058 | 322.303 |
| Amortización | 34.230 | 24.381 | 23.972 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.572 | 6.442 | 6.373 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.860 | 2.861 | 2.861 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 741 | 741 | 741 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 706 | 706 | 63 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11 | 11 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 268 | 268 | 268 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.215 | 1.186 | 1.182 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.366 | 3.896 | 3.801 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 13.491 | 8.269 | 8.670 |
| Provisiones o deterioros | 181.152 | 160.810 | 92.627 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.399 | 9.532 | 3.822 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 695 | 695 | 637 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 50.868 | 45.859 | 11.936 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.906 | 1.528 | 58 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 648 | 644 | 644 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.656 | 990 | 990 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | 4 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 70 | 70 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.375 | 14.016 | 3.430 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 263 | 3 | 3 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 99.217 | 87.418 | 71.064 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.231 | 27.724 | 12.368 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.185 | 2.827 | 1.761 |
| Cambio criterios contables | 4.369 | 4.368 | 4.368 |
| Operaciones a plazos | 20.476 | 20.446 | 5.729 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.194 | 82 | 509 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 596.190 | 403.567 | 174.112 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 344.392 | 310.704 | 123.071 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 65.374 | 65.270 | 24.425 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 26.180 | 26.180 | 25.304 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 100 | 100 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 158.715 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.429 | 1.312 | 1.312 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 241.195 | 188.405 | 8.364 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.133 | 1.133 | 962 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 74 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.699 | 3.653 | 1.296 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 369 | 313 | 222 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 28.094 | 24.939 | 1.559 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 207.721 | 158.224 | 4.184 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 104 | 104 | 104 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| RESTO | 96.466 | 94.170 | 10.859 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 755 | 755 | 755 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 630 | 630 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 320 | 301 | 210 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.517 | 5.517 | 5.298 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 154 | 154 | 128 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 165 | 23 | 23 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 224 | 224 | 224 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 53 | 53 | 33 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 86.804 | 84.671 | 2.345 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 332.011 | 786.337 | 1.020.598 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 127.392 | 99.422 | 75.883 |
| Base imponible positiva | 938.707 | 892.987 | 938.707 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
