Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 328.658 | 169.856 | 122.587 |
| RC | 39.170.672 | 50.124.194 | 28.512.327 |
| A U M E N T O S | 36.789.323 | 24.285.238 | 17.499.294 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.415.145 | 6.948.977 | 6.884.268 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.887 | 3.740 | 4.083 |
| Aumentos diversos | 29.366.290 | 17.332.521 | 10.610.943 |
 Amortizaciones | 1.402.306 | 1.069.597 | 861.496 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 317.626 | 207.957 | 214.333 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 692.946 | 516.306 | 317.312 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 12.253 | 6.764 | 10.745 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.685 | 40.049 | 34.984 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.634 | 6.330 | 6.516 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.366 | 5.972 | 5.864 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 93.332 | 86.404 | 84.473 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150.445 | 133.613 | 124.500 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.205 | 37.085 | 35.468 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.813 | 29.117 | 27.300 |
| Provisiones o deterioros | 10.970.720 | 6.209.106 | 5.458.094 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 43.145 | 6.915 | 38.194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 766.467 | 438.998 | 416.544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30.670 | 15.077 | 17.553 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.266.139 | 153.737 | 937.616 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.194.256 | 524.317 | 571.789 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 172.088 | 139.672 | 131.114 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.397.458 | 1.041.437 | 786.531 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 100.654 | 65.482 | 11.332 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 650 | 369 | 369 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.372.431 | 1.262.863 | 579.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.901 | 996 | 1.135 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.175 | 3.575 | 1.073 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 189.883 | 151.876 | 135.714 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.429.805 | 2.403.792 | 1.829.459 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 435.098 | 243.439 | 135.544 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 216.894 | 132.683 | 45.766 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 65.515 | 10.920 | 27.682 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.871 | 3.144 | 8.901 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 974 | 790 | 529 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 139.844 | 95.901 | 52.666 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 10.534.438 | 5.530.187 | 1.747.274 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51.796 | 24.317 | 23.604 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 61.352 | 47.403 | 36.168 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 85.090 | 75.371 | 12.468 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 808.615 | 806.069 | 651 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 117.864 | 88.973 | 79.684 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 166 | 0 | 166 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.081.247 | 740.083 | 1.435.237 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63.037 | 41.185 | 12.020 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.247.587 | 3.702.558 | 139.248 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 226 | 162 | 162 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9.581 | 3.740 | 6.750 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.276 | 0 | 1.040 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 335 | 323 | 72 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.473.597 | 619.986 | 413.130 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 49.201 | 21.063 | 20.673 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 379.160 | 214.974 | 147.754 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 315 | 215 | 207 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 257.266 | 185.390 | 137.726 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 416 | 244 | 327 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 21.696 | 5.335 | 2.841 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 21.019 | 10.963 | 2.679 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.873 | 1.636 | 2.445 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6.767 | 6.477 | 6.561 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 727.884 | 173.687 | 91.917 |
| RESTO | 4.550.130 | 3.660.206 | 1.995.405 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 184.124 | 141.196 | 122.478 |
| Cambio criterios contables | 32.521 | 17.725 | 11.480 |
| Operaciones a plazos | 411.211 | 371.712 | 383.146 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 8.029 | 5.493 | 4.200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.714 | 13.452 | 11.504 |
| Revalorizaciones contables | 79.159 | 24.224 | 24.519 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.003 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.051.969 | 1.672.147 | 1.049.276 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 29.455 | 10.302 | 18.171 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 923.486 | 859.468 | 134.696 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.987 | 1.987 | 619 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 26.135 | 22.636 | 19.271 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.489 | 1.359 | 1.272 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12.847 | 10.670 | 12.718 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.710 | 9.710 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15.165 | 11.815 | 10.734 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.441 | 1.441 | 986 |
| Por otras correcciones al resultado | 735.683 | 482.472 | 186.896 |
| D I S M I N U C I O N E S | 54.812.318 | 46.011.601 | 15.365.506 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.764.815 | 782.625 | 156.744 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.019 | 7.724 | 4.332 |
| Disminuciones diversas | 53.039.484 | 45.221.252 | 15.204.430 |
| Amortización | 1.548.214 | 1.174.492 | 602.701 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 699.984 | 482.040 | 73.225 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 185.824 | 154.180 | 97.543 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17.659 | 10.037 | 12.426 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.128 | 26.511 | 25.138 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.560 | 4.481 | 3.763 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.294 | 2.294 | 937 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43.024 | 42.390 | 33.795 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.786 | 32.497 | 5.230 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 54.783 | 50.138 | 39.017 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 60.522 | 55.217 | 47.686 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 417.651 | 314.708 | 263.942 |
| Provisiones o deterioros | 5.558.125 | 4.201.360 | 2.480.068 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17.837 | 8.060 | 6.986 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 525.899 | 425.096 | 259.379 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.336 | 14.018 | 13.715 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 509.145 | 230.329 | 184.817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 552.584 | 420.663 | 214.570 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21.577 | 14.711 | 4.239 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 59.120 | 29.575 | 8.665 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.694 | 13.325 | 5.457 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 137 | 99 | 29 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 671.334 | 628.996 | 168.790 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.528 | 1.499 | 1.457 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 211.699 | 170.389 | 108.974 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.955.235 | 2.244.599 | 1.502.991 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.382.048 | 1.280.237 | 875.700 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 958 | 408 | 328 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.478 | 2.453 | 1.750 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17 | 10 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 413.978 | 370.145 | 229.462 |
| Cambio criterios contables | 43.343 | 31.960 | 16.210 |
| Operaciones a plazos | 578.160 | 576.840 | 536.451 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 31.691 | 31.568 | 6.897 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.898 | 21.897 | 3.494 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 289.525 | 244.956 | 81.109 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 33.096.090 | 31.932.529 | 9.013.534 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 17.953.856 | 17.561.726 | 4.929.564 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.115.864 | 4.053.191 | 869.950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.636.715 | 8.594.256 | 2.631.005 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.543.095 | 1.364.812 | 366.604 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 290.113 | 83.795 | 21.527 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 286.480 | 9.147 | 6.082 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 269.831 | 265.468 | 188.756 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 135 | 135 | 45 |
| Regímenes especiales | 10.065.318 | 5.361.708 | 1.872.745 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 57.197 | 22.099 | 18.840 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 158 | 158 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 81.083 | 61.875 | 46.930 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 101.514 | 97.119 | 92.524 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 21.739 | 20.224 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 100.003 | 99.308 | 4.398 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 112.952 | 99.261 | 74.573 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 47.171 | 32.741 | 45.636 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.031.617 | 862.521 | 1.360.173 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 2.174 | 2.174 | 2.174 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.426.607 | 3.982.120 | 145.273 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.589 | 16.430 | 16.325 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64.516 | 64.516 | 64.516 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49 | 49 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 669 | 669 | 669 |
| Transparencia fiscal internacional | 305 | 305 | 305 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 837 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.389.688 | 1.270.926 | 359.683 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1 | 1 | 1 |
| Revalorizaciones contables | 9.509 | 9.208 | 6.328 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 14.732 | 13.762 | 3.013 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.542 | 1.491 | 937 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.296 | 2.165 | 456 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 52 | 52 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 236.808 | 200.128 | 135.610 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 93.399 | 86.996 | 40.369 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.679 | 3.176 | 2.323 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 49.782 | 30.709 | 884 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.067 | 2.067 | 1.223 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 185.039 | 167.767 | 65.101 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 265 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 249.616 | 249.616 | 60.427 |
| Otras correcciones al resultado | 532.901 | 503.754 | 42.962 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 20.040.515 | 27.714.808 | 30.164.046 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.388.121 | 3.125.517 | 1.682.707 |
| Base imponible positiva | 28.066.572 | 27.536.594 | 28.066.572 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
