Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cantabria
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.576 | 8.446 | 5.891 |
| RC | 4.293.006 | 4.903.220 | 846.363 |
| A U M E N T O S | 4.271.201 | 3.737.738 | 359.757 |
| Impuesto sobre Sociedades | 195.623 | 190.176 | 179.283 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.918 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.046.660 | 3.547.562 | 180.474 |
 Amortizaciones | 82.370 | 74.436 | 19.984 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.226 | 43.006 | 9.166 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.527 | 20.220 | 1.488 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 82 | 82 | 82 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 329 | 329 | 269 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 799 | 768 | 773 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 181 | 181 | 173 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.080 | 1.252 | 1.291 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.197 | 6.905 | 5.233 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.070 | 918 | 898 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 880 | 775 | 611 |
| Provisiones o deterioros | 3.055.927 | 2.687.963 | 85.821 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 123.249 | 158 | 154 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 222.081 | 202.145 | 2.494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 788 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 89.238 | 59.350 | 28.224 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.001 | 3.145 | 6.363 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.103 | 289 | 598 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 97.373 | 88.671 | 5.931 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 491 | 11 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 756.716 | 684.878 | 20.710 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 16 | 19 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.166 | 370 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.238.388 | 1.238.202 | 3.782 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 492.302 | 410.724 | 17.527 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.369 | 17.294 | 2.904 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.044 | 14.931 | 620 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.077 | 1.124 | 1.046 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.247 | 1.237 | 1.237 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 262.303 | 180.788 | 48.113 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.426 | 1.287 | 1.029 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 541 | 537 | 541 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 56.434 | 56.308 | 203 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.785 | 6.973 | 6.200 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 53.972 | 39.227 | 10.561 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.162 | 3 | 1.162 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.308 | 6.308 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 134.659 | 70.145 | 28.411 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 181.795 | 169.646 | 9.700 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 941 | 529 | 190 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 78.836 | 73.856 | 5.256 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.608 | 39.211 | 4.009 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 518 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.947 | 4.907 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 69 | 22 | 67 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 50.851 | 50.851 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.013 | 267 | 175 |
| RESTO | 443.895 | 417.436 | 13.952 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.723 | 4.696 | 3.405 |
| Cambio criterios contables | 345.435 | 345.352 | 7 |
| Operaciones a plazos | 897 | 893 | 893 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.223 | 762 | 78 |
| Revalorizaciones contables | 1.330 | 64 | 1.267 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 148 | 12 | 141 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.064 | 289 | 1.064 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 43.979 | 43.979 | 25 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 14.496 | 14.496 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 29 | 29 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 132 | 130 | 130 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.433 | 6.729 | 6.936 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.984.831 | 10.681.591 | 373.977 |
| Impuesto sobre Sociedades | 134.131 | 42.994 | 5.580 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 145 | 145 | 0 |
| Disminuciones diversas | 10.850.555 | 10.638.452 | 368.398 |
| Amortización | 186.646 | 177.604 | 19.655 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.951 | 13.183 | 4.142 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 108.030 | 108.030 | 28 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 170 | 128 | 128 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 81 | 72 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 276 | 276 | 276 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.197 | 6.197 | 644 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.947 | 4.947 | 2.164 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.334 | 1.334 | 1.058 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.740 | 2.467 | 1.294 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 45.921 | 40.971 | 9.872 |
| Provisiones o deterioros | 1.967.624 | 1.882.362 | 25.495 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 65.840 | 474 | 273 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 241.542 | 237.768 | 1.281 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 39.514 | 38.623 | 1.397 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.162 | 5.230 | 3.886 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 536 | 516 | 516 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 40 | 35 | 9 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 183.333 | 182.926 | 7 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 173.449 | 173.351 | 1.303 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 17 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 984.410 | 983.405 | 781 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 269.779 | 260.017 | 16.024 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 579.606 | 570.932 | 4.592 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 55.310 | 55.310 | 33 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.066 | 4.707 | 2.258 |
| Cambio criterios contables | 500.357 | 500.327 | 157 |
| Operaciones a plazos | 2.585 | 2.585 | 1.643 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.287 | 8.003 | 501 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.703.914 | 6.682.057 | 264.200 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.527.140 | 3.523.364 | 155.349 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.969.608 | 2.957.727 | 37.446 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 145.943 | 140.055 | 71.162 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 18.430 | 18.430 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 74 | 19 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 42.719 | 42.462 | 233 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 219.843 | 149.008 | 46.847 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.433 | 1.126 | 950 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 226 | 226 | 225 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 13.029 | 12.986 | 2.102 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.274 | 3.870 | 2.525 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.066 | 1.066 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 58.998 | 45.586 | 10.926 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 121 | 121 | 121 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 138.516 | 82.884 | 28.855 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 174 | 143 | 143 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.192.921 | 1.176.489 | 7.608 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 5 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 37 | 0 | 37 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 170.410 | 165.320 | 4.070 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 23 | 23 | 23 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.346 | 6.346 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 118 | 118 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 867.771 | 867.771 | 105 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 148.209 | 136.906 | 3.367 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.428.720 | -2.048.741 | 825.238 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 88.450 | 82.120 | 32.565 |
| Base imponible positiva | 774.948 | 757.637 | 774.948 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
