Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 268.196 | 122.849 | 90.681 |
| RC | 4.090.407 | 12.461.953 | 8.567.302 |
| A U M E N T O S | 18.564.038 | 8.387.717 | 7.120.260 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.416.834 | 2.245.220 | 2.161.916 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.883 | 1.883 | 126 |
| Aumentos diversos | 16.145.320 | 6.140.613 | 4.958.217 |
 Amortizaciones | 599.073 | 457.362 | 483.563 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 175.783 | 156.064 | 155.184 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 269.321 | 196.295 | 224.903 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.733 | 1.314 | 2.248 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.132 | 9.617 | 9.235 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.993 | 4.294 | 4.311 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.703 | 1.186 | 1.473 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.965 | 33.196 | 33.969 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62.055 | 25.112 | 24.155 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.128 | 17.825 | 16.858 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.259 | 12.459 | 11.227 |
| Provisiones o deterioros | 5.220.513 | 1.219.073 | 1.380.865 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.292 | 1.064 | 3.036 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 387.643 | 121.364 | 170.436 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.381 | 1.360 | 2.934 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.586.738 | 28.975 | 42.900 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.317.445 | 81.577 | 487.302 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 284.900 | 281.240 | 10.733 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 145.437 | 100.185 | 95.637 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 359.758 | 24.633 | 18.108 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 464.813 | 131.004 | 98.267 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 556 | 272 | 309 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 996 | 794 | 974 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 59.076 | 23.118 | 22.497 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 598.462 | 423.472 | 427.717 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 144.494 | 85.171 | 78.457 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 56.988 | 30.937 | 36.602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 742 | 72 | 726 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.117 | 317 | 305 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 77.647 | 53.845 | 40.825 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.547.202 | 1.558.234 | 711.208 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.376 | 4.125 | 4.702 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.089 | 369 | 1.087 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 455 | 455 | 455 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.545 | 9.797 | 3.130 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 48.852 | 1.449 | 3.235 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.760 | 2.633 | 7.946 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.241 | 20.015 | 16.728 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.038.620 | 495.661 | 239.371 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.864 | 0 | 4.864 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.236 | 13.007 | 4.823 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.352.857 | 1.009.961 | 402.892 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10 | 10 | 10 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.868 | 0 | 4.023 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23.409 | 735 | 17.925 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 17 | 17 | 17 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 731.308 | 278.912 | 246.025 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 52.030 | 24.772 | 25.573 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 221.139 | 104.808 | 113.931 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 347 | 257 | 297 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 76.608 | 43.923 | 44.715 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.062 | 656 | 1.271 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 116 | 88 | 116 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.742 | 1.517 | 790 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 123 | 34 | 34 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 19.340 | 1.027 | 3.589 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4.212 | 4.204 | 3.089 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 351.588 | 97.626 | 52.621 |
| RESTO | 6.902.730 | 2.541.862 | 2.058.100 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 75.943 | 42.099 | 52.505 |
| Cambio criterios contables | 10.924 | 6.308 | 6.961 |
| Operaciones a plazos | 52.354 | 23.144 | 30.732 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 17.092 | 480 | 501 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.467.240 | 46.747 | 61.400 |
| Revalorizaciones contables | 42.229 | 39.166 | 36.194 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.222.241 | 1.222.241 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.636 | 8.028 | 943 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.563 | 5.717 | 10.914 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 134.705 | 67.457 | 78.319 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.185 | 2.852 | 2.535 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 435 | 435 | 413 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.142 | 738 | 1.131 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.985 | 2.271 | 2.160 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 16.511 | 16.511 | 16.511 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.831.507 | 1.057.650 | 1.756.863 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.774.417 | 9.926.532 | 5.041.587 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.053.018 | 170.757 | 70.727 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.024 | 9.024 | 5.229 |
| Disminuciones diversas | 14.712.375 | 9.746.751 | 4.965.631 |
| Amortización | 628.690 | 546.753 | 459.218 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.107 | 19.450 | 15.176 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 242.661 | 241.192 | 224.720 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.560 | 1.885 | 1.058 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.972 | 15.515 | 16.344 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.270 | 3.265 | 3.196 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.073 | 1.073 | 1.043 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45.371 | 45.369 | 39.342 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75.350 | 66.319 | 30.291 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.965 | 32.700 | 22.429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.973 | 28.676 | 24.195 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 143.389 | 91.309 | 81.424 |
| Provisiones o deterioros | 3.270.801 | 1.532.028 | 1.807.670 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.743 | 3.082 | 1.637 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.644.402 | 592.537 | 1.052.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.814 | 1.814 | 1.791 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 336.565 | 104.863 | 21.919 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 286.564 | 238.387 | 122.871 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.977 | 884 | 950 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18.934 | 18.141 | 17.274 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 354.785 | 133.220 | 132.619 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 9 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 41.283 | 24.546 | 11.882 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 414 | 377 | 293 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.924 | 23.634 | 22.463 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 551.387 | 390.534 | 421.821 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.667.173 | 184.147 | 120.468 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.529 | 269 | 5.529 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 309 | 151 | 19 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 86.023 | 53.271 | 41.245 |
| Cambio criterios contables | 29.293 | 9.812 | 21.982 |
| Operaciones a plazos | 44.981 | 39.168 | 18.116 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.490 | 753 | 222 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.408.477 | 34.431 | 1.208 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 88.070 | 46.291 | 32.145 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.422.254 | 3.640.279 | 1.226.818 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.216.768 | 1.642.160 | 789.690 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 310.582 | 152.020 | 110.059 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.705.847 | 1.697.659 | 211.687 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.954 | 5.954 | 5.801 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.997 | 15.701 | 3.328 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.876 | 3.868 | 1.198 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 162.972 | 122.658 | 104.797 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 259 | 259 | 259 |
| Regímenes especiales | 2.773.314 | 1.918.997 | 784.158 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.347 | 6.599 | 4.240 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.421 | 672 | 9.514 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 432 | 0 | 432 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.444 | 13.812 | 5.944 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 26.727 | 5.527 | 4.019 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 31.207 | 31.207 | 9.405 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.925 | 26.308 | 21.031 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 27.681 | 27.681 | 27.681 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.127.646 | 628.101 | 226.244 |
| Montes vecinales en mano común | 183 | 183 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 6.449 | 6.449 | 6.449 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.408.913 | 1.104.528 | 405.716 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 51.739 | 51.691 | 48.092 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 587 | 587 | 587 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 32 | 29 | 29 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 15.467 | 15.467 | 14.655 |
| Transparencia fiscal internacional | 32 | 32 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10.059 | 119 | 119 |
| RESTO | 1.950.141 | 1.924.547 | 567.300 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 45 | 45 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8.276 | 7.228 | 7.846 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.672.850 | 1.669.341 | 447.099 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 48.940 | 48.607 | 662 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.986 | 2.522 | 437 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.455 | 23.591 | 25.705 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 13.003 | 12.795 | 12.581 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.093 | 1.075 | 780 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.423 | 6.252 | 1.767 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.871 | 1.871 | 1.239 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.283 | 1.283 | 729 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 12.651 | 12.651 | 12.509 |
| Otras correcciones al resultado | 153.265 | 137.288 | 55.944 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.985.483 | 11.065.410 | 10.796.603 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.573.804 | 1.507.586 | 681.308 |
| Base imponible positiva | 9.959.454 | 9.821.854 | 9.959.454 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
