Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 74.623 | 29.202 | 20.706 |
| RC | 278.571 | 2.641.164 | 1.479.145 |
| A U M E N T O S | 2.986.967 | 904.394 | 2.022.540 |
| Impuesto sobre Sociedades | 516.450 | 467.925 | 445.603 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.470.517 | 436.469 | 1.576.936 |
 Amortizaciones | 64.224 | 10.978 | 21.387 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.799 | 4.500 | 15.210 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 38.533 | 189 | 149 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 120 | 120 | 120 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 470 | 340 | 291 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 951 | 621 | 941 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.415 | 1.312 | 1.307 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.140 | 1.909 | 1.239 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.114 | 811 | 756 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.682 | 1.176 | 1.374 |
| Provisiones o deterioros | 1.061.218 | 150.850 | 614.915 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.892 | 394 | 392 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 112.090 | 25.192 | 55.076 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.000 | 379 | 192 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 111.450 | 6.311 | 12.186 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 497.330 | 13.543 | 415.924 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.678 | 4.118 | 4.359 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 51.644 | 33.375 | 34.357 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 129.053 | 824 | 14.900 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 32.173 | 2.249 | 6.020 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 192 | 37 | 129 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 399 | 355 | 148 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 112.298 | 64.056 | 71.215 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 60.058 | 21.487 | 8.653 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 18.440 | 3.491 | 3.351 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 41.612 | 17.996 | 5.302 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 154.577 | 85.255 | 57.372 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.379 | 3.544 | 3.155 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 723 | 3 | 721 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 455 | 455 | 455 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.404 | 8.866 | 2.285 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.240 | 367 | 2.169 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.696 | 714 | 7.291 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.188 | 2.987 | 1.787 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 48.871 | 28.464 | 17.319 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 955 | 0 | 955 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 82 | 73 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43.219 | 39.783 | 12 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.810 | 0 | 4.023 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.555 | 0 | 17.183 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 115.973 | 45.537 | 49.490 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.456 | 9.149 | 9.280 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.501 | 19.158 | 22.419 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 56 | 8 | 49 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.931 | 7.159 | 7.943 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.092 | 112 | 640 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 27 | 0 | 27 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.079 | 57 | 432 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.951 | 127 | 229 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.869 | 9.767 | 8.470 |
| RESTO | 1.014.466 | 122.361 | 825.119 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.013 | 4.600 | 16.445 |
| Cambio criterios contables | 2.920 | 572 | 704 |
| Operaciones a plazos | 17.623 | 4.919 | 12.321 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 15.408 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.638 | 6.532 | 10.455 |
| Revalorizaciones contables | 3.395 | 607 | 291 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 742 | 191 | 566 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.453 | 1.115 | 3.762 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 57.735 | 1.074 | 4.465 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.599 | 1.597 | 1.570 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 21 | 21 | 21 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 774 | 491 | 774 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.668 | 1.226 | 1.125 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 847.460 | 99.398 | 772.604 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.916.977 | 811.403 | 1.010.102 |
| Impuesto sobre Sociedades | 190.989 | 16.389 | 7.045 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.725.988 | 795.013 | 1.003.057 |
| Amortización | 22.595 | 18.264 | 13.191 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.222 | 2.172 | 1.447 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 140 | 140 | 140 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 149 | 148 | 146 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.832 | 4.831 | 1.231 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 211 | 211 | 211 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.282 | 2.909 | 2.892 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.431 | 2.707 | 2.933 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.321 | 5.140 | 4.189 |
| Provisiones o deterioros | 1.006.245 | 213.149 | 750.791 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.419 | 1.056 | 424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 563.537 | 6.627 | 548.392 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 327 | 327 | 305 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.319 | 32.048 | 16.455 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.891 | 32.276 | 9.895 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 719 | 580 | 684 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.740 | 16.141 | 16.192 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 98.195 | 1.223 | 1.178 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 9 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.998 | 10.389 | 2.722 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 18 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 227 | 219 | 155 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 190.847 | 112.236 | 154.375 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.562 | 57.259 | 35.846 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 263 | 263 | 263 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 142 | 142 | 10 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.729 | 10.966 | 12.537 |
| Cambio criterios contables | 2.988 | 2.336 | 836 |
| Operaciones a plazos | 13.091 | 12.837 | 6.899 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3.959 | 222 | 202 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.327 | 12.327 | 1.196 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.062 | 18.166 | 13.902 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 399.146 | 338.085 | 161.316 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 227.089 | 215.181 | 107.000 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 21.639 | 16.171 | 4.227 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 95.276 | 89.396 | 47.771 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.519 | 1.455 | 1.443 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 53.544 | 15.803 | 797 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 78 | 78 | 78 |
| Regímenes especiales | 157.024 | 122.589 | 37.787 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.090 | 5.831 | 3.623 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.280 | 534 | 9.376 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 432 | 0 | 432 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.441 | 8.325 | 794 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.275 | 802 | 723 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 992 | 991 | 991 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.677 | 5.257 | 4.122 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.514 | 54.113 | 17.261 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 148 | 148 | 148 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 48.129 | 46.284 | 12 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 279 | 279 | 279 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25 | 25 | 25 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.725 | 0 | 0 |
| RESTO | 49.417 | 45.666 | 4.126 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.795 | 2.502 | 450 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.365 | 2.081 | 202 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.249 | 943 | 919 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 45 | 45 | 45 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 570 | 569 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20 | 20 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 42.339 | 39.473 | 2.474 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.344.728 | 2.730.263 | 2.491.930 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 580.469 | 552.442 | 198.578 |
| Base imponible positiva | 2.269.630 | 2.217.774 | 2.269.630 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
