Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.169 | 9.787 | 6.692 |
| RC | 708.170 | 1.151.041 | 907.197 |
| A U M E N T O S | 670.506 | 487.040 | 426.539 |
| Impuesto sobre Sociedades | 161.957 | 156.595 | 141.819 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 508.550 | 330.445 | 284.719 |
 Amortizaciones | 6.554 | 5.084 | 4.628 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.603 | 2.521 | 2.323 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 103 | 94 | 80 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 60 | 60 | 60 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 180 | 171 | 160 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 111 | 111 | 111 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.343 | 1.242 | 1.076 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 399 | 378 | 300 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 602 | 369 | 396 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 153 | 139 | 122 |
| Provisiones o deterioros | 301.081 | 198.987 | 182.206 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 657 | 591 | 385 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.237 | 7.607 | 4.751 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 204 | 16 | 13 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.560 | 3.655 | 4.867 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.522 | 15.077 | 10.463 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.636 | 1.693 | 3.950 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22.532 | 14.095 | 10.304 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 323 | 170 | 169 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.752 | 9.694 | 9.657 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 65 | 24 | 65 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 297 | 297 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 195 | 195 | 88 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 211.101 | 145.873 | 137.494 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 22.633 | 21.318 | 13.355 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 947 | 222 | 222 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 70 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.617 | 21.095 | 13.132 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 41.925 | 33.086 | 13.976 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.453 | 2.222 | 1.651 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.988 | 2.958 | 1.751 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 509 | 172 | 273 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 645 | 155 | 643 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.948 | 2.786 | 2.145 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.786 | 5.669 | 4.680 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 121 | 121 | 21 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.474 | 19.004 | 2.810 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 64.059 | 24.295 | 26.178 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 959 | 103 | 487 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.031 | 7.577 | 6.950 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 28 | 11 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.824 | 16.452 | 16.458 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 31 | 27 | 27 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 38 | 31 | 31 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.197 | 34 | 2.158 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.951 | 60 | 61 |
| RESTO | 72.297 | 47.676 | 44.377 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 779 | 298 | 358 |
| Cambio criterios contables | 1.349 | 0 | 83 |
| Operaciones a plazos | 819 | 130 | 767 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 456 | 312 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.619 | 4.666 | 486 |
| Revalorizaciones contables | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.346 | 939 | 939 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 134 | 16 | 23 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 223 | 20 | 20 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 557 | 514 | 509 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 36.932 | 36.932 | 36.929 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 41 | 39 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 496 | 472 | 472 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.542 | 3.332 | 3.751 |
| D I S M I N U C I O N E S | 831.944 | 783.368 | 530.996 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.279 | 7.756 | 604 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 799.664 | 775.612 | 530.393 |
| Amortización | 5.655 | 5.061 | 4.660 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 339 | 318 | 323 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 136 | 136 | 136 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 141 | 141 | 138 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 121 | 121 | 121 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 129 | 129 | 129 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 626 | 542 | 542 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.058 | 1.012 | 878 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.095 | 2.652 | 2.384 |
| Provisiones o deterioros | 131.249 | 120.453 | 68.790 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 456 | 456 | 456 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.390 | 5.282 | 1.058 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.245 | 3.658 | 2.295 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 31.147 | 30.770 | 8.243 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.178 | 212 | 212 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.847 | 1.803 | 60 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 37.972 | 36.594 | 34.981 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 46.901 | 41.566 | 21.373 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.577 | 12.228 | 2.829 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.177 | 4.859 | 723 |
| Cambio criterios contables | 394 | 322 | 322 |
| Operaciones a plazos | 1.426 | 1.200 | 998 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 10 | 3 | 7 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.512 | 3.512 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.058 | 2.332 | 779 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 577.505 | 576.318 | 438.737 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 423.155 | 422.589 | 336.922 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 14.587 | 14.459 | 5.208 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 90.705 | 90.696 | 63.125 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.171 | 1.171 | 348 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 47.887 | 47.404 | 33.134 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 64.730 | 59.294 | 14.649 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.020 | 1.997 | 1.333 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 60 | 60 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.435 | 9.411 | 979 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 6.417 | 5.993 | 128 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 283 | 283 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.706 | 4.566 | 3.591 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.941 | 6.268 | 4.820 |
| Montes vecinales en mano común | 2.149 | 2.149 | 295 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 31.648 | 28.497 | 3.436 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 57 | 57 | 55 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12 | 12 | 12 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| RESTO | 2.949 | 2.258 | 728 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 12 | 12 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 41 | 41 | 41 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.032 | 593 | 408 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32 | 5 | 20 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 110 | 86 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 64 | 12 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.658 | 1.509 | 259 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 545.421 | 853.403 | 805.275 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 173.277 | 166.113 | 53.728 |
| Base imponible positiva | 740.202 | 731.115 | 740.202 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
