Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.700 | 4.294 | 3.091 |
| RC | 690.423 | 1.191.613 | 919.119 |
| A U M E N T O S | 992.950 | 465.567 | 844.847 |
| Impuesto sobre Sociedades | 380.452 | 296.638 | 366.975 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 6 | 6 |
| Aumentos diversos | 612.493 | 168.923 | 477.866 |
 Amortizaciones | 21.710 | 16.389 | 16.899 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.015 | 1.727 | 1.703 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.212 | 4.761 | 4.521 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 39 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.286 | 1.282 | 1.049 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 227 | 212 | 209 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 288 | 288 | 288 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.570 | 1.365 | 1.071 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.495 | 4.465 | 6.150 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.732 | 1.569 | 1.209 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 845 | 721 | 700 |
| Provisiones o deterioros | 467.285 | 121.050 | 417.297 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.138 | 90 | 65 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.653 | 9.256 | 9.459 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.153 | 211 | 210 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.204 | 1.340 | 1.384 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.822 | 19.395 | 23.148 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.499 | 1.461 | 1.461 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 78.197 | 4.933 | 77.854 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 230 | 230 | 230 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 183.176 | 15.806 | 181.266 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 88 | 49 | 49 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 76 | 76 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.283 | 8.804 | 11.129 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 132.767 | 59.400 | 111.041 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.541 | 1.406 | 1.508 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 33 | 33 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.508 | 1.373 | 1.508 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.365 | 2.883 | 2.346 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 351 | 351 | 351 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 125 | 125 | 80 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.868 | 1.616 | 1.325 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 622 | 71 | 18 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63 | 21 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 975 | 338 | 193 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 68 | 68 | 68 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.039 | 12.797 | 12.130 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 505 | 87 | 51 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.216 | 6.858 | 6.287 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 2 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.815 | 5.543 | 5.565 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 217 | 215 | 215 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.272 | 80 | 0 |
| RESTO | 89.552 | 14.398 | 27.686 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.329 | 1.843 | 7.273 |
| Cambio criterios contables | 10 | 1 | 0 |
| Operaciones a plazos | 10.232 | 3.121 | 8.808 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 19 | 19 | 19 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.504 | 1.741 | 1.741 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.669 | 1.667 | 1.665 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.078 | 1 | 2.078 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 448 | 0 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 155 | 111 | 151 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 23 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 646 | 646 | 646 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 63.438 | 5.247 | 5.304 |
| D I S M I N U C I O N E S | 484.334 | 373.049 | 311.721 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.592 | 11.955 | 1.560 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 440.742 | 361.095 | 310.161 |
| Amortización | 37.744 | 26.517 | 32.368 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.986 | 2.930 | 2.784 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.380 | 2.191 | 2.179 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.384 | 1.384 | 601 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 35 | 34 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 294 | 294 | 294 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.401 | 1.401 | 1.401 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.339 | 2.326 | 2.179 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.331 | 2.250 | 1.653 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.590 | 13.705 | 21.243 |
| Provisiones o deterioros | 149.080 | 91.933 | 137.548 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 91 | 19 | 19 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.892 | 2.489 | 2.497 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 236 | 236 | 226 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.258 | 2.164 | 358 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.966 | 2.923 | 2.923 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.734 | 4.451 | 4.451 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 73 | 18 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.249 | 1.561 | 906 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 133.431 | 77.923 | 126.001 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.538 | 9.382 | 7.244 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 899 | 899 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.622 | 6.586 | 5.696 |
| Cambio criterios contables | 181 | 106 | 72 |
| Operaciones a plazos | 922 | 65 | 822 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 720 | 720 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.246 | 58 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.948 | 948 | 654 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 213.834 | 209.825 | 110.867 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 103.691 | 102.769 | 51.754 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 57.008 | 54.673 | 56.708 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 51.439 | 51.439 | 1.675 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.694 | 942 | 728 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 22.762 | 20.874 | 19.584 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 709 | 709 | 709 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.941 | 1.941 | 1.941 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 10.857 | 10.857 | 10.826 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 901 | 901 | 901 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.197 | 3.360 | 2.443 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 527 | 90 | 18 |
| Montes vecinales en mano común | 362 | 362 | 362 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.053 | 442 | 172 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 849 | 845 | 845 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.291 | 1.291 | 1.291 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 49 | 49 |
| RESTO | 2.785 | 2.563 | 2.550 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40 | 40 | 40 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 6 | 6 | 6 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 152 | 150 | 150 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.107 | 1.107 | 1.107 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.471 | 1.251 | 1.247 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.220.160 | 1.305.299 | 1.473.373 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 65.967 | 59.705 | 26.334 |
| Base imponible positiva | 1.416.053 | 1.242.990 | 1.416.053 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
