Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.560 | 2.737 | 2.043 |
| RC | 768.934 | 1.076.295 | 1.037.845 |
| A U M E N T O S | 605.833 | 451.407 | 451.759 |
| Impuesto sobre Sociedades | 289.840 | 283.339 | 280.723 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 315.992 | 168.067 | 171.036 |
 Amortizaciones | 25.463 | 21.182 | 20.413 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.735 | 4.121 | 3.991 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.520 | 1.005 | 679 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 716 | 684 | 684 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.709 | 1.697 | 1.453 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 751 | 621 | 615 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.410 | 1.158 | 1.123 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.949 | 8.483 | 8.622 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.798 | 1.626 | 1.574 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.859 | 1.770 | 1.656 |
| Provisiones o deterioros | 227.422 | 117.741 | 120.360 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.687 | 2 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.416 | 4.979 | 7.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.312 | 360 | 352 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 68.352 | 1.835 | 1.237 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.741 | 3.358 | 3.337 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.368 | 2.330 | 2.330 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.939 | 1.481 | 2.711 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10 | 10 | 10 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 947 | 424 | 614 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.839 | 1.069 | 1.069 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 118.795 | 101.879 | 101.194 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.071 | 1.011 | 1.011 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 157 | 97 | 97 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 914 | 914 | 914 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.829 | 2.874 | 2.512 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 207 | 207 | 207 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3 | 3 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.633 | 1.849 | 1.706 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 558 | 558 | 543 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 53 | 53 | 53 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.374 | 205 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.509 | 9.482 | 9.053 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.522 | 553 | 512 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.239 | 4.826 | 4.570 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 57 | 57 | 56 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.158 | 2.446 | 2.274 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 149 | 0 | 41 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 300 | 222 | 221 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.037 | 1.379 | 1.379 |
| RESTO | 35.699 | 15.777 | 17.689 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.809 | 8.792 | 8.646 |
| Cambio criterios contables | 3.248 | 3.107 | 3.160 |
| Operaciones a plazos | 1.608 | 114 | 1.608 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.725 | 1.363 | 1.363 |
| Revalorizaciones contables | 15 | 14 | 14 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10 | 0 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 161 | 109 | 138 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 32 | 21 | 21 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 200 | 0 | 200 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 40 | 38 | 38 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.850 | 2.218 | 2.490 |
| D I S M I N U C I O N E S | 370.185 | 282.891 | 256.310 |
| Impuesto sobre Sociedades | 29.471 | 4.176 | 2.903 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 340.713 | 278.715 | 253.407 |
| Amortización | 45.820 | 42.518 | 40.135 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.371 | 10.826 | 10.846 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.099 | 1.097 | 650 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 207 | 207 | 207 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.378 | 3.378 | 2.915 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 270 | 270 | 270 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 22 | 22 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 390 | 390 | 390 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 550 | 550 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.466 | 7.447 | 7.263 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.062 | 3.986 | 3.652 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 17.005 | 14.345 | 13.943 |
| Provisiones o deterioros | 146.711 | 103.837 | 102.903 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 196 | 196 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.336 | 2.261 | 1.667 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 103 | 103 | 103 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.727 | 145 | 145 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 883 | 879 | 824 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17 | 17 | 17 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 751 | 751 | 751 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 924 | 924 | 924 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 113.762 | 98.549 | 98.459 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 19.195 | 14.898 | 13.104 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.755 | 9.582 | 7.825 |
| Cambio criterios contables | 5.161 | 3.036 | 2.998 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.230 | 2.230 | 2.230 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 83.256 | 76.222 | 62.367 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 50.855 | 50.834 | 47.864 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 20.062 | 13.049 | 13.049 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.884 | 10.884 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 111 | 111 | 111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.344 | 1.344 | 1.344 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.334 | 19.757 | 14.572 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 226 | 226 | 226 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 10.498 | 10.498 | 8.952 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.112 | 2.112 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.886 | 3.155 | 2.207 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 666 | 666 | 630 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.265 | 424 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.682 | 2.676 | 2.558 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 24.397 | 21.484 | 20.326 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 859 | 859 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 84 | 84 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 23.442 | 20.529 | 20.313 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.005.911 | 1.242.229 | 1.230.710 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 78.557 | 75.600 | 52.872 |
| Base imponible positiva | 1.145.429 | 1.142.338 | 1.145.429 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
