Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.411 | 3.487 | 2.517 |
| RC | 580.797 | 725.792 | 408.803 |
| A U M E N T O S | 451.296 | 287.337 | 263.512 |
| Impuesto sobre Sociedades | 62.572 | 57.470 | 56.380 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 388.724 | 229.867 | 207.132 |
 Amortizaciones | 21.336 | 18.856 | 18.613 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 631 | 557 | 558 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.429 | 13.284 | 13.010 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 22 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 998 | 172 | 74 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 58 | 58 | 52 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.483 | 2.393 | 2.367 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.711 | 1.658 | 1.653 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 526 | 294 | 455 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 477 | 440 | 444 |
| Provisiones o deterioros | 181.937 | 105.663 | 109.354 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.423 | 17 | 2.407 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.323 | 2.326 | 2.284 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 368 | 155 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.097 | 0 | 64 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.075 | 14.528 | 22.706 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 375 | 108 | 85 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 65.122 | 58.233 | 56.287 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 265 | 265 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 32.655 | 15.397 | 10.599 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 1 | 1 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 961 | 961 | 900 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.262 | 13.668 | 14.018 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.682 | 12.830 | 421 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.216 | 460 | 420 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.370 | 12.370 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 95 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 78.332 | 49.434 | 28.904 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 57 | 57 | 54 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 598 | 511 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.081 | 1.000 | 875 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.222 | 24.445 | 16.200 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 42 | 41 | 37 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.332 | 23.379 | 11.569 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.436 | 4.359 | 30.323 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.093 | 93 | 85 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.708 | 2.216 | 28.587 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.550 | 1.976 | 1.576 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25 | 25 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 17 | 17 | 16 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39 | 30 | 33 |
| RESTO | 60.002 | 38.725 | 19.517 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.421 | 1.386 | 566 |
| Cambio criterios contables | 18 | 11 | 11 |
| Operaciones a plazos | 464 | 0 | 464 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.437 | 5.437 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 66 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12 | 8 | 8 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.117 | 23.045 | 76 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 25 | 24 | 15 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.438 | 8.810 | 18.373 |
| D I S M I N U C I O N E S | 827.814 | 757.218 | 381.176 |
| Impuesto sobre Sociedades | 19.882 | 11.432 | 1.798 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 807.927 | 745.785 | 379.379 |
| Amortización | 6.189 | 5.710 | 4.913 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 414 | 408 | 163 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18 | 8 | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 41 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 217 | 217 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 77 | 76 | 76 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 181 | 181 | 169 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 620 | 619 | 493 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 997 | 946 | 888 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.583 | 3.214 | 3.074 |
| Provisiones o deterioros | 82.601 | 59.709 | 39.735 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.205 | 1.550 | 319 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10 | 10 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.205 | 179 | 2.026 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.922 | 8.179 | 15.392 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.323 | 1.323 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.433 | 2.433 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 543 | 2 | 12 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 40.248 | 40.015 | 8.356 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.608 | 5.915 | 13.518 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.572 | 18.534 | 16.819 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 37 | 25 | 25 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.597 | 1.572 | 377 |
| Cambio criterios contables | 128 | 127 | 121 |
| Operaciones a plazos | 5.062 | 5.062 | 5.062 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.742 | 11.740 | 11.226 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 575.119 | 562.890 | 285.962 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 351.854 | 348.409 | 200.567 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 84.908 | 84.908 | 1.616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 114.745 | 114.148 | 83.692 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22.013 | 13.826 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.091 | 1.091 | 87 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 508 | 508 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 80.800 | 54.537 | 29.155 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5 | 5 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 73 | 73 | 73 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 442 | 442 | 90 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.020 | 967 | 960 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.992 | 27.203 | 16.416 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 37.175 | 25.754 | 11.523 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 71 | 71 | 71 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 44.645 | 44.406 | 2.794 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 79 | 79 | 79 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 743 | 743 | 743 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 35.116 | 35.116 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 8.706 | 8.467 | 1.971 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 168.770 | 220.335 | 255.620 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 40.218 | 33.737 | 22.557 |
| Base imponible positiva | 230.189 | 226.518 | 230.189 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
